ТКС

ТКС

Содержание

Главная — Статьи

Ошибки при направлении запросов в инспекцию по ТКС

В соответствии с налоговым законодательством налогоплательщики имеют право получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве и принятых нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц. Кроме того, налогоплательщики вправе получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения (пп. 1 п. 1 ст. 21 НК РФ). Данное право корреспондирует с обязанностью налоговых органов бесплатно информировать налогоплательщиков по этим вопросам (пп. 4 п. 1 ст. 32 НК РФ).

В связи с этим контролеры проанализировали наиболее часто допускаемые налогоплательщиками ошибки при их взаимодействии с ИФНС в случаях направления запросов для предоставления информационных услуг в электронной форме. Свод некоторых правил сформулирован УФНС по Московской области в Письме от 12.10.2016 N 10-17/70934@. Фискалы указали также на самые распространенные ошибки при представлении налогоплательщиками отчетности в ИФНС.

О порядке направления запросов в налоговый орган

Полномочия ФНС и ее территориальных органов утверждены Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 506 и включают в том числе направление заявителям ответов в установленные законодательством РФ сроки.

О взаимодействии с налогоплательщиками по ТКС

Налогоплательщики вправе требовать от инспекции информацию следующего характера:

  • перечень налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности;
  • акт сверки расчетов по налогам (сборам, пеням и штрафам);
  • справку об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов (сборов, пеней, штрафов);
  • справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;
  • выписку операций по расчетам с бюджетом.

Обратите внимание! Порядок оказания налоговыми органами соответствующей государственной услуги урегулирован Административным регламентом ФНС (утвержден Приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н (далее — Административный регламент)).

В соответствии с п. 47 Административного регламента информирование налогоплательщиков может быть:

  • публичным (осуществляется посредством размещения информации на официальных сайтах ФНС, управлений ФНС, в СМИ, на информационных стендах территориальных налоговых органов);
  • индивидуальным.

Индивидуальное информирование осуществляется на основании запросов налогоплательщика. Запрос можно представлять в разных формах.

Запрос по ТКС считается принятым ИФНС, если заявителю организации (индивидуальному предпринимателю) поступило извещение о получении электронного документа с усиленной квалифицированной электронной подписью, позволяющей идентифицировать соответствующий налоговый орган (владельца квалифицированного сертификата).

Основания для отказа в принятии запроса по ТКС

Налоговая инспекция вправе проигнорировать запрос налогоплательщика. Исчерпывающий перечень оснований для отказа в приеме документов от последнего приведен в п. 27 Административного регламента. Так, налоговики откажут в предоставлении запрашиваемой информации по ТКС при отсутствии в запросе:

  • полного наименования организации (фамилии, имени, отчества (при наличии) индивидуального предпринимателя), ИНН;
  • почтового адреса (адреса электронной почты) заявителя;
  • усиленной квалифицированной электронной подписи заявителя или несоответствии данных владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи данным заявителя в запросе, представленном в электронной форме по ТКС;
  • полномочий у лица, подписавшего запрос, обращаться в налоговый орган для получения информации.

Кроме того, налоговики откажут в предоставлении информации по запросу, текст которого не поддается прочтению.

Это общие основания для отказа налогоплательщику в принятии электронного запроса. Тем не менее, как показывает практика, налоговики отказывают и при иных обстоятельствах. Подробные рекомендации даны УФНС России по Московской области в Письме от 12.10.2016 N 10-17/70934@ по результатам анализа взаимоотношений ИФНС и налогоплательщиков по вопросам получения последними бесплатной информации по месту своего учета от налоговых органов. В Письме ведомство сообщает о часто допускаемых ошибках при направлении запросов на информационное обслуживание в электронной форме и при представлении посредством ТКС уточненных деклараций.

О частых ошибках в запросах

Как указали чиновники в названном выше Письме, чаще всего налогоплательщики допускают ошибки, запрашивая:

  • выписки об операциях по расчетам с бюджетом;
  • справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам.

Ошибки эти допускаются из-за невнимательности налогоплательщика, который не изучил порядок формирования запросов.

Обратите внимание! Рекомендации налоговиков: следует подробно и внимательно изучить положения Приказа ФНС России от 13.06.2013 N ММВ-7-6/196@ «Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи» (далее — Методические рекомендации).

Это позволит избежать ошибок при составлении запросов в налоговую инспекцию и сэкономит время налогоплательщика, избавив его от необходимости их исправлять.

Не указывайте лишних реквизитов!

Порядок формирования и направления запроса установлен п. 2.6, 2.8 — 2.17, 2.19, 2.20, 3.1, 3.2 Методических рекомендаций.

В соответствии с п. 2.19 Методических рекомендаций в запросе на предоставление акта сверки расчетов по налогам можно указать дополнительные реквизиты (КБК, ОКТМО, наименование налога).

Однако это не допускается при формировании запросов на предоставление справки о состоянии расчетов по налогам и справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по их уплате.

В Письме N 10-17/70934@ отмечено: такая ошибка приводит к массовым отказам с формулировкой «По указанным в запросе КБК, ОКАТО/ОКТМО у налогоплательщика отсутствуют налоговые обязательства на заданную дату».

Следовательно, чтобы избежать отказа налогового органа в принятии запроса, касающегося предоставления справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, налогоплательщику не следует указывать дополнительные реквизиты. Ошибка в указании хотя бы одного КБК приводит к отказу в предоставлении информации. Справка о состоянии расчетов формируется в налоговом органе по всем открытым в налоговом органе налоговым обязательствам (п. 2.21 Методических рекомендаций).

Укажите КПП правильно!

Запрос может быть сформирован:

  • по конкретному КПП в конкретную налоговую инспекцию;
  • по всем КПП в конкретную ИФНС;
  • в целом по организации.

Ошибки в указании КПП допускают организации, стоящие на налоговом учете по различным основаниям (к примеру, по месту нахождения обособленных подразделений, земельных участков, недвижимого имущества). Особенно это касается организаций, применяющих систему налогообложения в виде ЕНВД, поскольку для них, помимо КПП структурного подразделения, предусмотрен отдельный КПП по виду деятельности.

Из-за неверного указания КПП налоговая отказывает в предоставлении услуги с формулировкой «Не найден плательщик по ИНН/КПП, представленным в файле».

Чиновники в Письме N 10-17/70934@ указывают, что особенно часто при направлении запросов в налоговый орган, в котором зарегистрировано обособленное подразделение, вместо КПП обособленного подразделения указывается КПП головной организации. Чтобы избежать подобных ошибок, ведомство советует направлять запрос в целом по организации, включая филиалы, подразделения, объекты, стоящие на учете в разных налоговых инспекциях.

К сведению. Согласно п. 3.21 Методических рекомендаций при поступлении запроса на получение (в целом по организации) справки о состоянии расчетов, выписки, перечня или акта сверки, в случае отсутствия оснований для отказа, на основании данных информационного ресурса ЕГРН по состоянию на дату запроса ИФНС формирует и направляет с помощью приемного комплекса запросы во все налоговые органы, в которых налогоплательщик состоит на учете по месту нахождения его обособленных подразделений, месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества, транспортных средств, и иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом.

В таком запросе КПП налогоплательщика не указывается. В форме запроса в поле «Код инспекции ФНС России, в которой формируется ответ» следует проставить нули. В поле «Код ИФНС» следует указать код налоговой инспекции, в которую подается запрос, по месту учета головной организации.

Проверьте срок действия электронных ключей!

Распространенной причиной отказов при запросе той или иной информации у налоговиков является также завершение срока действия ключей ЭЦП на момент отправки запроса. Налоговики в Письме N 10-17/70934@ указывают, что и в этом случае при получении файла инспекция автоматически формирует отказ. В связи с этим ведомство рекомендовало внимательно контролировать сроки действия ключей ЭЦП, указанные в договоре, полученном в удостоверяющем центре.

Вместо заключения

В статье рассмотрены основные ошибки, допускаемые налогоплательщиками при направлении в налоговые органы запросов на информационное обслуживание в электронной форме, и даны рекомендации (с учетом мнения чиновников), как избежать этих ошибок, чтобы впоследствии не получить отказ налоговиков в предоставлении услуги.

Также следует быть внимательными при представлении налоговой отчетности посредством ТКС:

  • указывать верные коды, определяющие налоговый период, за который представляется налоговая декларация;
  • менять «вид документа» и «номер корректировки» при представлении первичных (уточненных) деклараций, поскольку может возникнуть ошибка «документ с указанным «видом документа» и «номером корректировки» уже зарегистрирован»;
  • правильно указывать КПП при представлении декларации по ЕНВД, так как может возникнуть ошибка «по ИНН и КПП не найден налогоплательщик», и налогоплательщику будет направлено уведомление об отказе в приеме налоговой декларации.

При возникновении подобного рода ошибок инспекция формирует отказ в приеме налоговой отчетности. При этом согласно рекомендациям чиновников налогового ведомства после получения первичного отказа следует внимательно проанализировать сами причины отказа, проверить указываемые в запросе реквизиты и только после этого повторно направлять запрос.

Февраль 2017 г.

Организация налогового учета

Здоровье

МКБ — это что такое? Расшифровка аббревиатуры

24 января 2018

МКБ — это международная классификация болезней. Она была создана для унифицирования процесса кодирования заболеваний и патологических состояний. В результате в настоящее время врачи со всех стран мира имеют возможность обмена информацией, даже не владея большим количеством языков.

История создания МКБ

МКБ — это классификация, основа которой заложена еще в 1893 г. Жаком Бертильоном, занимавшим в то время должность руководителя Статистического бюро Парижа. По поручению международного статистического института им была разработана классификация причин смерти.

В своей работе он отталкивался от более ранних швейцарских, французских и английских трудов.

Классификация причин смерти Жака Бертильона получила общее признание и широко использовалась в Европе и Северной Америке. Во время 6-го пересмотра в 1948 г. в ее структуру вошли также заболевания и патологические состояния, которые не приводят к летальному исходу.

Современная МКБ — это документ 10-го пересмотра, одобренный Всемирной ассамблеей здравоохранения в 1990 г. Фактически практикующие врачи использовать его начали в 1994 г. На территории Российской Федерации официальное использование МКБ-10 начато только в 1997 г.

Начиная с 2012 г., ученые занимаются разработкой МКБ-11, однако на сегодняшний день данный документ в действие не вступил.

Особенности структуры и основные принципы МКБ-10

10-й вариант международной классификации болезней внес в ее структуру принципиальные изменения, основным из которых явилось использование буквенно-цифровой системы кодирования.

Классификация МКБ-10 имеет 22 класса, которые собраны в следующие группы:

  • эпидемические заболевания;
  • общие или конституциональные болезни;
  • местные заболевания, которые группируются по анатомическим признакам;
  • болезни, которые связаны с развитием;
  • травматические повреждения.

Некоторые классы включают в свой состав сразу несколько буквенных рубрик. В настоящее время проводится 11-й пересмотр данного документа, однако существенных изменений в структуре классификации не планируется.

Видео по теме

Состав МКБ

Эта международная классификация состоит сразу из трех томов:

  • первый том включает в себя базовую классификацию, специальные списки для сводных статистических разработок, раздел, посвященный «Морфологии новообразований», а также номенклатурные правила;
  • второй том содержит четкую инструкцию о том, как правильно пользоваться МКБ-10;
  • третий том включает в себя алфавитный указатель, прилагающийся к основной классификации.

На сегодняшний день эти 3 тома чаще всего объединяют и выпускают под 1 обложкой для удобства пользователя.

Буквенные рубрики

МКБ-10 — международная классификация болезней, в связи с чем ее создателям пришлось продумать унифицированные обозначения, понятные каждому специалисту. Для этого было принято решение использовать рубрики, обозначенные латинскими буквами. Всего их 26. При этом создателями была оставлена рубрика U для дальнейшего развития МКБ-10.

Коды болезней в данном документе, помимо буквенного обозначения, включают еще и число. Оно может быть двух- или трехзначным. Благодаря этому создателям МКБ удалось закодировать все известные заболевания.

Практическое использование МКБ-10

Расшифровка данной системы кодирования при помощи соответствующего справочника не составляет абсолютно никакого труда не только для врачей-специалистов, но и для людей, не обладающих никакими медицинскими знаниями. Врачи применяют МКБ на постоянной основе. Любое заболевание, которое возникает у их пациентов, кодируется согласно международной классификации. Чаще всего в практической деятельности врачи используют их при:

  1. Выдаче медицинских документов, при необходимости скрыть диагноз (обычно при прохождении человеком комиссии для устройства на работу, получении документа, подтверждающего, что пациент действительно находился на приеме у врача).
  2. Заполнении медицинской документации (выписка из истории болезни, карта стационарного пациента).
  3. Заполнении документов статистической отчетности.

В результате МКБ-10 позволяет не только обмениваться информацией между медиками различных стран, но также и сохранять врачебную тайну.

Кодирование по классам

МКБ-10 состоит из 22 классов. Каждый из них включает заболевания, имеющие общие принципы патогенеза или же относящиеся к определенной анатомической области. Все классы имеют собственное обозначение в виде латинских цифр. Среди них:

  1. Новообразования.
  2. Паразитарные и инфекционные заболевания.
  3. Болезни эндокринной системы, обменные нарушения и расстройства питания.
  4. Заболевания нервной системы.
  5. Болезни крови, а также кроветворных органов, расстройства иммунитета.
  6. Расстройства поведения и психические расстройства.
  7. Болезни сосцевидного отростка и уха.
  8. Заболевания глаза и его придаточного аппарата.
  9. Врожденные аномалии.
  10. Заболевания дыхательной системы.
  11. Болезни пищеварительной системы.
  12. Заболевания подкожной клетчатки и кожи.
  13. Болезни системы кровообращения.
  14. Заболевания соединительной ткани и костно-мышечной системы.
  15. Беременность, роды и послеродовый период.
  16. Факторы, которые влияют на состояние здоровья человека и частоту его посещения учреждений здравоохранения.
  17. Болезни мочеполовой системы.
  18. Отдельные состояния, возникающие в перинатальном периоде.
  19. Травмы, отравления и другие последствия воздействия внешних причин.
  20. Симптомы, признаки и отклонения от нормы, которые были выявлены в результате лабораторных и клинических исследований, не включенные в другие рубрики.
  21. Внешние причины болезней и смертности.

Что касается 22-го класса, то он зарезервирован для той группы заболеваний или патологических состояний, которая в настоящее время еще не установлена.

Дальнейшие пути развития

МКБ-10 — международная классификация болезней, которая имеет серьезные возможности для развития. В настоящее время врачи используют данный документ не только в бумажном, но и в электронном виде. Для этих целей создано огромное количество тематических сайтов, а также разработано несколько мобильных приложений.

Также кодирование по МКБ-10 закладывается во все электронные системы медицинского интегрирования, которые в настоящее время очень активно развиваются в странах постсоветского пространства. С учетом наличия свободной рубрики U данная классификация способна в будущем включить в себя целый класс новых заболеваний. При этом сейчас она уже иногда используется учеными для присвоения временного кода тем заболеваниям и патологическим состояниям, причина возникновения которых на сегодняшний день до конца не изучена. Распределение в постоянную рубрику в дальнейшем происходит после уточнения основных моментов этиологии и патогенеза болезни. В результате МКБ — международная классификация болезней, которая имеет все возможности для дальнейшего развития.

Комментарии

Похожие материалы

Бизнес
СОП — это что такое? Расшифровка аббревиатуры

В нашей жизни встречается очень много различных аббревиатур. Расшифровку каких-то из них мы знаем, каких-то нет. Интересен становится тот факт, что некоторые аббревиатуры имеют несколько расшифровок. Например, А…

Образование
ПДД — это что такое? Расшифровка аббревиатуры

Довольно часто в последнее время дети стали участниками дорожно-транспортных происшествий. В чем причина подобного явления? Некоторые считают, что это происходит из-за того, что нарушаются детские правила дорожного дв…

Финансы
ООС — это что такое? Расшифровка аббревиатуры

Многие сокращения являются многозначными — их трактовка зависит от контекста употребления. Пример тому — аббревиатура ООС. Давайте разберем ее значения, а также определения расшифровок — как широко распространенных, т…

Домашний уют
ВДГО — это что такое? Расшифровка аббревиатуры

Голубое топливо существенно облегчило жизнь простых людей в российских городах.

Налоги и Право

Благодаря газу в домах появляется тепло, горячая вода и пища. Многие из наших соотечественников даже не представляют себе, как можно жить…

Компьютеры
Гайд — это что такое? Расшифровка термина, советы по написанию

Интернет уже давно выступает в роли средства для облегчения жизни человеку. Если раньше студент проводил часы в библиотеке, собирая по крупицам материал для научного реферата, то сейчас достаточно ввести в поисковик з…

Образование
НЛО: что такое, расшифровка аббревиатуры

Уже давно человечество ищет подтверждение тому, что мы не одиноки во Вселенной. Ученые посылают сигналы в космос и изучают исторические источники, в которых косвенно упоминается посещение нашей планеты представителями…

Новости и общество
АТР — это что такое? АТР — расшифровка. История стран АТР

Весь земной шар делится на несколько крупных экономических и политических зон, одной из самых влиятельных и крупных из них является АТР. Расшифровка аббревиатуры — Азиатско-Тихоокеанский регион — говорит о том, что в …

Образование
РСФСР — это что такое? РСФСР: расшифровка, образование, состав и территория

Впервые название РСФСР появилось в 1918 году, его использовали в качестве названия для первого в мире пролетарского государства, сформированного после Октябрьской революции, произошедшей в 1917 году. Оно просуществова…

Закон
ТКС — это что такое? Значение и расшифровка

Система ТКС – это современный телекоммуникационный канал связи, электронный вариант, который характеризуется удобством, доступностью, а также высокой скоростью. Причём при передаче актуальных сведений и документ…

Автомобили
Колесная база — это что такое в автомобиле?

В автомобиле есть множество технических параметров – объем двигателя, вместительность багажника, клиренс. Также одним из параметров является колесная база. Новички часто задаются вопросом – что это такое, …

Отчетность по ТКС — удобный способ взаимодействия с налоговыми органами

Одной из приоритетных задач, стоящих перед  налоговыми органами, является улучшение обслуживания налогоплательщиков с целью создания комфортных условий для исполнения ими налоговых обязательств.

На сегодняшний день одной из главных задач по совершенствованию работы с налогоплательщиками является информирование и повсеместное внедрение системы представления организациями и предпринимателями налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Вся необходимая инфраструктура для этого отлажена, правовая база утверждена.

В настоящее время представление налоговой отчетности по телекоммуникационным каналам связи – это самый удобный и максимально простой способ взаимодействия с налоговыми органами. Это, прежде всего,  логическая и арифметическая проверка на этапе заполнения документов, что позволяет выявить ошибки в декларации и избежать необходимости представления уточненной декларации, возможность ее представления непосредственно с рабочего места, удобство, сдача отчетности круглосуточно и без выходных.

Представление отчетности по ТКС расширяет возможность дистанционного обслуживания налогоплательщиков, значительно упрощает процедуру получения государственных услуг, повышает качество обслуживания и минимизирует необходимость личных обращений в инспекцию.

О наиболее часто задаваемых вопросах по сдаче налоговой отчетности по средствам телекоммуникационных каналов связи пойдет речь в нашем интервью с Мариной Кулик — начальником отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Хабаровскому краю.

— Насколько активно налогоплательщики переходят на электронную сдачу отчетности в нашем регионе?

— В Хабаровском крае налогоплательщики по достоинству оценили преимущества системы электронного документооборота. На сегодняшний день более 90% налогоплательщиков-организаций, ведущих финансово-хозяйственную деятельность, и свыше 62% индивидуальных предпринимателей сдают отчетность через Интернет.

— Нужно ли дублировать электронный экземпляр отчетности на бумаге?

— Электронный документ, подписанный электронно-цифровой подписью (ЭЦП), имеет юридическую силу, поэтому представление отчетности по телекоммуникационным каналам связи не требует дублирования этих документов на бумажном носителе.

— Периодически возникает необходимость представления в некоторые учреждения (банки, администрации и т.п.) копии бухгалтерского баланса с отметкой налогового органа. Как решается этот вопрос при направлении отчетности по каналам связи?

— Налогоплательщик всегда может обратиться с соответствующим запросом к сотруднику налоговой инспекции. Ему должны  поставить на бумажную копию электронного документа отчетности (например, бухгалтерский баланс, или налоговую декларацию) необходимые подписи и печати.

— Если налоговая декларация поступила в налоговый орган с опозданием по причине технической неисправности у оператора связи или налогового органа, будут ли к налогоплательщикам применяться штрафные санкции?

— В соответствие с Налоговым кодексом, днем представления налоговой декларации по ТКС считается дата ее отправки, зафиксированная оператором связи. Поэтому в случае нарушения работоспособности телекоммуникационных средств в границах зоны ответственности налоговых органов, датой представления отчетности будет признан день поступления декларации на сервер оператора связи, указанный в подтверждении оператора.

Электронный документооборот

В случае нарушения работоспособности телекоммуникационных средств в границах зоны ответственности специализированного оператора связи, провайдер несет ответственность в соответствии с действующим законодательством перед теми налогоплательщиками, которые не имели возможности сдать отчетность по телекоммуникационным каналам связи в установленные законодательством сроки.

— Какие основные ошибки допускают налогоплательщики при предоставлении отчетности по ТКС?

— Среди основных ошибок можно назвать отправку отчетности в несоответствующем шаблоне; неправильное указание сведений о руководителе организации; неверное оформление или отсутствие доверенности; повторная отправка декларации с признаком «Вид документа» (первичный или корректирующий), которая ранее зарегистрирована налоговым органом.

— Какие еще документы можно получать из налоговой инспекции по ТКС?

— Надо отметить, что перечень услуг постоянно расширяется. Сформировав запрос с помощью программного обеспечения, установленного оператором связи, налогоплательщик может получить, не выходя из офиса, следующие услуги:

  • справку о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам;
  • справку об исполнении налогоплательщиком обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций;
  • акт сверки расчетов налогоплательщика;
  • перечень налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности, представленной в отчетном году;
  • различные информационные материалы.

— Где можно получить информацию по представлению отчетности по ТКС?

— Такую информацию можно получить непосредственно в налоговой инспекции в отделе работы с налогоплательщиками, а также на официальном Интернет — сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности «, а также у операторов связи. Подключиться к ТКС можно у специализированных операторов связи, список которых также размещен в вышеуказанном разделе ведомственного сайта.

В завершении интервью хочу сказать, что налоговая служба края призывает организации и индивидуальных предпринимателей представлять отчетность по ТКС, ведь в настоящее время это самый удобный и современный способ предоставления отчетности.

10.08.2017, 688 просмотров.

Представление отчетности в электронной форме в ряде случаев является обязанностью предпринимателя, нарушение которой грозит привлечением к ответственности и доначислением штрафных санкций. Электронная отчетность подается по телекоммуникационным каналам связи через специальных операторов связи.

Электронная сдача отчетности является одним из наиболее удобных и распространённых способов взаимодействия налогоплательщиков и государственных органов.

Преимущества представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по ТКС

Передача и получение документации в бесконтактной и безбумажной форме осуществляется по специальным каналам связи – телекоммуникационным (далее ТКС) через операторов электронного документооборота (далее ЭДО).

Плюсы сдачи отчетности «по электронке»

  • Дистанционная сдача документов без необходимости личного посещения госорганов;
  • Экономия времени;
  • Возможность направления документации в любое время суток и любой день недели;
  • Проверка направляемой отчетности на соответствие контрольным соотношениям и актуальности формы представляемого расчета (декларации);
  • Возможность получения сообщений, актов налоговых проверок и иных документов, направляемых в адрес налогоплательщика;
  • Конфиденциальность направляемых сведений.

Электронная сдача отчетности в налоговую инспекцию и внебюджетные фонды в ряде случаев является обязанностью организации или ИП. При ее несоблюдении предприниматель может быть привлечен к ответственности и оштрафован.

Год регистрации

ИФНС

ПФР

ФСС

Декларации и расчеты (кроме декларации по НДС)

Численность сотрудников больше 100

Количество человек, на которых предоставляются сведения, превышает 25

Численность работников, получивших денежные выплаты – более 25

До 2016

Среднесписочная численность работников – более 100

Среднесписочная численность сотрудников, получивших выплаты – более 25

Не важен

Декларации по НДС

Отчетность по НДФЛ

(2-НДФЛ, 6-НДФЛ)

Количество сотрудников, получивших доходы в проверяемом периоде превысило 25 человек

Электронная сдача отчетности в ПФР

На настоящий момент в Пенсионный фонд плательщик должен отчитываться по 2 формам:

  • СЗВ-М – ежемесячно;
  • РСВ-1 – ежеквартально;

Способы сдачи

  • На бумаге – если среднесписочная численность сотрудников, получивших выплаты, не превысила 25 человек;

    Если организация зарегистрирована в 2016 году, расчеты на бумаге она может сдавать, если количество работников, трудящихся по гражданско-правовым договорам, не превысило 25 человек.

  • «По электронке» – если число сотрудников не превышает 25 человек.

    В случае нарушения порядка подачи сведений в ПФР по ф. РСВ- 1 с работодателя могут взыскать штраф в размере 200 руб. В отношении расчета СЗВ-М ответственность за подобное нарушение не установлена.

Сроки направления сведений в ПФР

РСВ-1

  • в электронном виде до 20 числа второго месяца, следующего за прошедшим кварталом;
  • на бумаге – до 15 числа второго месяца, следующего за прошедшим кварталом.

СЗВ-М

Вне зависимости от способа сдачи расчет необходимо представить в ПФР до 10 числа каждого месяца.

Электронная отчетность в ФСС

Все работодатели обязаны ежеквартально отчитываться в фонд соцстрахования по форме 4-ФСС.

Способы сдачи

  • На бумаге – если среднесписочная численность сотрудников, получивших выплаты не превысила 25 человек;

    Если организация зарегистрирована в 2016 году, расчет на бумаге она может сдавать, если количество работников, получивших выплаты в отчетном периоде не превысило 25 человек.

  • «По электронке» – если число сотрудников не превышает 25 человек.

    В случае нарушения порядка подачи сведений в ФСС с работодателя могут взыскать штраф в размере 200 руб.

Срок направления сведений в ФСС

  • в электронном виде до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом;
  • на бумаге – до 20 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом

Порядок подключения ЭДО

  1. Выбор оператора ЭДО;
  2. Заключение договора на предоставление услуг ЭДО;
  3. Получение усиленной ЭЦП;
  4. Установка ПО (программного обеспечения);
  5. Уведомление ИФНС по месту учета и ПФР о переходе на электронный документооборот.

Выбор оператора ЭДО

Оператором ЭДО (электронного документооборота) является организация, предоставляющая услуги по передаче документации от абонента до государственного органа (и обратно) в электронной форме по ТКС. К указанным организациям предъявляются особые требования, включающие, в том числе, заключение договора с УФНС России по тому региону, в котором осуществляется деятельность оператора ЭДО. Перечень компаний, предоставляющих услуги ЭДО, действующих по месту регистрации юридического лица или ИП, можно найти на сайте ФНС РФ.

Заключение договора на предоставление услуг ЭДО

После того как оператор связи выбран, необходимо обратиться к нему с заявлением на подключение к ТКС.

После получения оператором ЭДО заявления, в течение 3-х дней Вам будет предоставлен пакет документов на подпись, для подключения и обслуживания в системе ЭДО.

Когда документы будут заполнены, необходимо оплатить выставленный оператором счет и приложить оплаченную платежку к основному пакету документов.

Получение ЭЦП

Для того чтобы получить усиленную ЭЦП необходимо обратиться в удостоверяющий центр, аккредитованный в Министерстве связи и массовых коммуникаций РФ. Перечень данных центров приведен на сайте Минкомсвязи.

Для получения сертификата ЭЦП в центр необходимо представить следующие документы:

Физические лица (ИП)

Юридические лица

  • Устав;
  • Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
  • Выписка из ЕГРЮЛ

В случае если желания самостоятельно заниматься получением ЭЦП нет, можно оформить заявление и доверенность на изготовление и получение сертификата ЭЦП представителем оператора ЭДО.

Установка программного обеспечения

После того, как оператором связи будет предоставлено программное обеспечение, его необходимо будет установить на компьютер, имеющий выход в Интернет.

Уведомление государственных органов о переходе на электронную отчетность

Когда все действия по подключению к системе ТКС будут выполнены, абоненту необходимо будет направить заявление в ИФНС и ПФР по месту учета о переходе на электронную форму сдачи отчетности. В ПФР также необходимо будет заключить специальное соглашение с Управлением Пенсионного Фонда того региона, в котором поставлен на учет абонент.

Разобрав вкратце, как происходит подключение к ТКС, когда предприниматель обязан сдавать электронную отчетность и как это происходит, подведем итоги вышесказанному.

  • Отчитываться «по электронке» обязаны юридические лица и ИП, численность сотрудников которых превышает законодательно установленный лимит;
  • Плательщики общей системы налогообложения в обязательном порядке должны подавать декларацию по НДС в электронной форме, независимо от количества работников;
  • Для того чтобы перейти на ЭДО организация или ИП должны проинформировать об этом ИФНС и ПФР по месту учета, а в Пенсионном фонде должны еще заключить соглашение о переходе на ЭДО;
  • В настоящее время способ сдачи документов в безбумажной форме набирает все большую популярность из-за экономии большого количества времени на отправку, отсутствие необходимости посещения госорганов и возможности направления отчетности в любое время суток и день недели, будь-то выходной или праздник.

Полезный сервис:Онлайн-сервис «Мое дело» — формирование онлайн отчетности в налоговую.

Петр Столыпин, 2016-05-31

Васильева Наталья

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Справочные материалы по теме



Сохраните статью в социальные сети:

Система электронного документооборота — это совокупность программных и технических средств, а также организационных мер, обеспечивающих передачу отчетности по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) между организациями и налоговыми органами, Пенсионным фондом России (ПФР) и Фондом социального страхования РФ (ФСС РФ).

При использовании электронного документооборота конфиденциальность отчетной информации обеспечивает электронная цифровая подпись (ЭЦП). Это отменяет необходимость дублирования отчетов на бумаге (с реальной подписью), так как ЭЦП имеет полную юридическую силу в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 N 63-ФЗ «Об электронной подписи».

Обязанность предоставления отчетности в электронном виде предусмотрена для налоговой отчетности и отчетности в ПФР и ФСС. Для бухгалтерской отчетности такой обязанности не возникает, поэтому сдачу бухгалтерской отчетности в электронном виде все организации осуществляют на добровольной основе.

Согласно п. 3 ст. 80 НК РФ налоговую отчетность в электронном виде обязаны представлять налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, вновь созданные организации, у которых численность работников изначально более 100 человек, а также крупнейшие налогоплательщики независимо от среднесписочной численности работников.

Что значит сдача отчетности в электронном виде? 

В пункт 4 статьи 80 «Налоговая декларация» Налогового Кодекса РФ (НК РФ) Федеральным законом от 27.07.2010 № 229-ФЗ было внесено уточнение о том, что составление декларации в электронном виде предполагает использование только телекоммуникационных каналов связи (ТКС).

Таким образом, со 2 сентября 2010 года, даты вступления изменений в НК РФ, отчетность, представленная в налоговый орган на дискете или ином магнитном носителе (CD-диске, флэш-карте) не может считаться сданной в электронном виде.

Указанным законом была введена новая статья 119.1 «Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)», согласно которой за нарушение порядка представления налоговой отчетности введена ответственность в виде штрафа в размере 200 руб.

Участники системы электронного документооборота

Согласноп. 2 Порядка представления отчетности в электронном виде, утвержденного Приказом МНС России от 02.04.2002 N БГ-3-32/169, участниками электронного документооборота являются:

  • налогоплательщик (или его представитель);
  • налоговый орган;
  • специализированный оператор связи.

Таким образом, для сдачи отчетности по ТКС необходимо заключить договор со специализированным оператором связи (СОС), который предоставит налогоплательщику программное обеспечение и ЭЦП.

В обязанности СОС входит оказание комплекса услуг, связанного с предоставлением и обновлением программного обеспечения для отправки отчетности по ТКС, обеспечение конфиденциальности информации и поддержка актуальных форматов налоговых деклараций и форм бухгалтерской отчетности.

Налогоплательщик может заключить договор с любым СОС, который имеет лицензии Минсвязи России на право предоставления услуг телематических служб и ФСБ России на право предоставления услуг в области шифрования информации, не содержащей сведений, составляющих государственную тайну, осуществления деятельности по распространению шифровальных средств и по техническому обслуживанию шифровальных средств.

При отсутствии вышеперечисленных лицензий у оператора связи должны быть договор с организацией или договоры с организациями, имеющими соответствующие лицензии.

Порядок предоставления налоговой отчетности в электронном виде 

Рассмотрим пошагово алгоритм действий налогоплательщика при сдаче отчетности при условии, что был заключен договор со СОС, оформлена ЭЦП и налогоплательщик использует бухгалтерскую программу, поддерживающую выгрузку отчетности в формате, утвержденном Федеральной налоговой службой России.

Налогоплательщик до предоставления отчета по ТКС должен предоставить в налоговую инспекцию доверенность на право подписи уполномоченным лицом (владельцем сертификата ключа подписи). При получении отчета налоговая инспекция проверит полномочия представителя в автоматическом режиме и если сведения отсутствуют, то отчет принят не будет.

Если соблюдены все вышеперечисленные условия, сдача отчетности по телекоммуникационным каналам связи выглядит следующим образом.

1. Формирование, проверка файла с отчетом и заверение его ЭЦП.

2. Отправка документа в налоговую инспекцию через оператора связи. Вместе с ним направляется документ «Информационное сообщение о доверенности, выданной представителю о наделении его полномочиями по исполнению обязанностей в налоговых органах».

3. Получение от оператора связи документа «Подтверждение даты отправки электронного документа» и отправка в течение суток в адрес оператора извещения о получении подтверждения.

4. Получение от налоговой инспекции через СОС документов по результатам проверки представленного отчета. Они должны прийти не позднее следующего рабочего дня. Это может быть «Сообщение об ошибке» или «Извещение о получении отчета», а также соответственно «Уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде» или «Квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде».

5. При получении от налогового органа через СОС квитанции о приеме налогоплательщик (представитель) не позднее следующего рабочего дня с момента получения информирует налоговый орган о получении такого документа.

6. После того, как данные отчета занесены в карточку налогоплательщика «Расчеты с бюджетом», налоговая инспекция не позднее следующего рабочего дня извещает об этом организацию отдельным электронным документом.

Дата предоставления налоговой декларации

Согласно п.

Четыре главных вопроса про отправку отчетности по ТКС

4 ст. 80НК РФ при передаче налоговой декларации (расчета) по ТКС днем ее представления считается дата ее отправки.

Пункт 5 Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по ТКС разъясняет, что под датой представления налоговой декларации в электронном виде является дата ее отправки, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи.

Таким образом, налоговая декларация считается представленной в налоговый орган, если налоговый орган направил налогоплательщику квитанцию о приеме, при этом датой представления декларации считается дата, зафиксированная в подтверждении, полученном от спецоператора.

В случае если в ходе дальнейшей обработки декларации будут выявлены ошибки или несоответствия, налогоплательщик должен представить уточненную декларацию.

Действия налогоплательщика при отказе в приеме декларации

Налоговый орган может отказать в принятии декларации в следующих случаях:

  • документ не может быть расшифрован;
  • отсутствует ЭЦП или в наличии ЭЦП неуполномоченного лица;
  • реквизиты в документе не соответствуют реквизитам отправителя;
  • документ представлен не в том формате;
  • документ содержит ошибки в формате представления, т.е. в нем имеются арифметические ошибки.

При получении отказа в приеме декларации, налогоплательщик (представитель налогоплательщика) должен устранить ошибки и повторно представить налоговую декларацию с тем же признаком вида документа (первичная, корректирующая), который заполнялся при первичном направлении документа.

Сроки хранения отчетности в электронном виде

Отчетность в электронном виде и документы, подтверждающие ее получение налоговым органом, распечатывать не обязательно, но хранить необходимо в течение пяти лет на внешних носителях (дискетах или CD-дисках).

Формы налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде, представленные в соответствии с требованиями, установленными законодательством, являются оригиналами, имеют юридическую силу, подлежат хранению и могут использоваться в качестве доказательств в суде, а также при рассмотрении споров в досудебном порядке. При этом все документы в электронном виде необходимо хранить с электронной цифровой подписью.

Предоставление отчетности в электронном виде 

Преимущества:

  • исключение ошибок в заполнении отчетности, так как при формировании файла с отчетностью программой осуществляется проверка актуальности версии заполняемой формы и форматы представления информации в электронном виде своевременно обновляются;
  • существенная экономия времени: отправить отчетность можно в любое время, не зависимо от времени работы налоговых инспекций и почты;
  • налогоплательщик оперативно получает информацию о доставке и приеме отчетности налоговым органом, при этом сохраняется конфиденциальность отправленной отчетности;
  • минимизация технических ошибок, которые могут возникнуть при обработке информации налоговым органом.

Недостатки:

  • необходимость иметь определенную техническую базу (компьютер, подключение к сети Интернет, соответствующее программное обеспечение);
  • ограничение к доступу сети Интернет, из-за которого сдать отчетность в положенный срок не удастся;
  • необходимость в некоторых случаях дублирования отчетности на бумажном носителе со штампом налогового органа.

Бухгалтерия и кадры

Сдача отчетности по ТКС с оператором СБиС++

СБИС – программный продукт компании ТЕНЗОР. Функционально, предназначен для формирования и сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

Обычно, подключение к электронной сдаче отчетности, происходит следующим образом:

Формируется Электронно-цифровая подпись для Вашей организации или ИП (обычно она выпускается на USB накопителе, который хранится у Вас);

Вам на компьютер устанавливается специальная оболочка, позволяющая формировать отчетность;

Устанавливается программа криптозащиты передаваемых через интернет данных;

С ПФР заключается договор об электронном документообороте (с ИФНС, ФСС, Росстатом — нет);

После реализации вышеизложенных пунктов Вы можете самостоятельно формировать и сдавать отчетность.

Стоимость подключения и ежегодная абонентская плата колеблется, и зависит от региона, системы налогообложения, формы собственности юридического лица, количества подключаемых компаний в рамках одной лицензии. Так же зависит от дополнительного функционала, устанавливаемой оболочки. В цифрах – для одного абонента стоимость может колебаться от 1300 рублей (ИП в Московской области) до 30 000 рублей в год и более (ООО на общей системе налогообложения, Москва, плюс все дополнительные модули).

На сегодняшний день, возможность сдавать отчетность электронно предоставляет множество различных компаний. Наиболее известные:

СКБ Контур

Астрал

Тензор

Такском

Фельдъегерь и т.д.

Смысл всех программ один и тот же – сдавать по ТКС отчетность. Но есть различия в способах реализации интерфейса, удобства для пользователя, рабочих местах. Так же есть нюанс, связанный с корпоративной лицензией.

Ключевым отличием СБИС от прочих является возможность работать с программой дистанционно – через браузерные оболочки: Интернет эксплорер, Гугл хром и т.д. При этом никакой установки программного обеспечения на Ваш компьютер не происходит. Ключ электронно-цифровой подписи выпускается, так же как и у других операторов, но храниться, при этом не на флэшке, а на сервере, непосредственно разработчика СБИС. Этот нюанс и дает возможность не устанавливать на компьютер абонента дополнительное ПО и средства криптозащиты. Что, в свою очередь позволяет снизить стоимость и дает возможность доступа к программе из любого места, где есть интернет.

Сбис является, на сегодняшний день, лидером рынка по предоставлению услуг сдачи электронной отчетности. К нему подключились более 700 000 абонентов.

Техническая поддержка – является еще одним конкурентным преимуществом СБИС. Помимо основной службы поддержки, находящейся в Ярославле, абонентам оказывает помощь и непосредственно продавец-представитель, имеющий право на распространение продукта Сбис. И само собой служба поддержки работает 7 дней в неделю и 24 часа в сутки.

Немаловажным фактором является у кого именно подключать Сбис отчетность. Лучше, само -собой выбирать фирмы, которые еще и оказывают услуги по бухгалтерскому обслуживанию, поскольку со всеми сложностями (сложности будут не зависимо от оператора) сдачи отчетности электронно они уже сталкивались, и вам не придется повторно изобретать велосипед.

И наконец, очень хороший способ снизить стоимость годового обслуживания, найти тех, кто предоставляет место в своей корпоративной лицензии. Тогда годовая стоимость может быть снижена почти в трое. Здесь как и с сотовыми операторами – компания покупает себе много мест под своих клиентов и имеет существенную скидку, а лишние (неиспользованные места) отдает существенно дешевле, нежели покупать Сбис напрямую у Тензора или его представителей.

Добавлено: 27.02.2017 10:11:45

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *