Учет аренды автомобиля

Учет аренды автомобиля

НДС), взятый в аренду у организации (сотрудника) 44 76 (73) Выделен налог из арендной платы (для организаций на ОСН) 19 76 Передана сумма арендного платежа арендодателю 76 (73) 50 (51) Удержан НДФЛ с оплаты за аренду автомобиля, если он взят у физического лица (например, сотрудника) 73 68.НДФЛ Автомобиля снят с учета и возвращен хозяину 001 Бухгалтерские проводки у арендодателя Передан автомобиль в аренду 01.Аренда 01.1 Начислена плата для арендатора, если это данная операция не является обычным видом деятельности 76 91.1 Начислена плата, если сдача авто в аренду – это обычный вид деятельности арендодателя 76 90.1 Начислен НДС к уплате в бюджет 91.2 (90.2) 68.НДС Поступление оплаты от арендатора 51 76 Бухучет аренды автомобиля без экипажа у сотрудника Важно: наймодатель при аренде ТС без экипажа оплачивает только расходы на техосмотр, все остальные платежи происходят за счет арендатора.

Бухгалтерский и налоговый учет аренды автомобиля

Внимание

Данную точку зрения разделяют в Минфине России (письма от 24 марта 2014 г. № 03-03-06/1/12764, от 16 ноября 2011 г. № 03-03-06/1/763). Нельзя не упомянуть и про технический осмотр автомобиля. Чтобы управлять транспортным средством, обязательно оформить полис ОСАГО.

Важно

А для покупки полиса не обойтись без диагностической карты о том, что пройден техосмотр (подп. «е» п. 3 ст. 15 Закона от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ). Оплачивать техосмотр нужно в зависимости от того, какой договор заключен. Возможны два варианта. 1. Договор аренды автомобиля с экипажем.

В этом случае расходы на содержание транспорта возлагаются на арендодателя (ст. 634 ГК РФ). Соответственно, платить за техосмотр должен сотрудник. 2. Договор аренды автомобиля без экмпажа. При таком раскладе обязанность содержать арендованную машину лежит на арендаторе (ст.


644 ГК РФ). Значит, именно организация будет платить за техосмотр.

Аренда транспортного средства в бухучете

Аренда ТС с экипажем (фрахт) предусматривает со стороны арендодателя не только предоставление автомобиля, но и оказание услуг по управлению, ремонту, техническому обслуживанию, хранению и т.п. (ст. 632 ГК РФ). Члены экипажа являются представителями арендодателя – его работниками. На время действия договора они должны будут выполнять распоряжения арендатора, касающиеся коммерческого применения арендованного транспортного средства.

Особенности оплаты их услуг изложены в договоре: если этот пункт пропущен, по умолчанию, членам экипажа платит арендодатель, поскольку их работодателем является именно он. Аренда автомобиля без экипажа не предусматривает оказания дополнительных услуг, предоставляется в использование только сама автомашина (ст. 642 ГК РФ).

Бух проводки аренды автомобиля с экипажем

Совет: вместо договора аренды транспорта с экипажем лучше заключите с сотрудником два отдельных договора. Один – об аренде без экипажа, а второй – на оказание услуг по управлению и технической эксплуатации. В этом случае вы сможете смело проигнорировать условие о том, что сотрудник должен быть зарегистрирован в качестве предпринимателя и у него должны быть свои сотрудники.
Важная деталь: оказание услуг по управлению и технической эксплуатации не должно входить в число должностных обязанностей сотрудника. Иначе выплаты по такому договору оказания услуг налоговые инспекторы в ходе проверки могут признать экономически необоснованными и снять эти расходы (ст. 252 НК РФ). Аренда автомобиля Заключая договор, особое внимание уделите описанию арендуемого транспорта.

Аренда с экипажем

Расходы на эксплуатацию будут уменьшать налогооблагаемую прибыль организации (пп. 2 п. 1 ст. 253 НК РФ). Налог на добавленную стоимость, уплаченный по аренде и прочим расходам, можно зачесть в том же порядке, что указан выше. Налог на доходы физических лиц при аренде автомобиля у физического лица взимается в размере 13%.
А вот на порядке исчисления ЕСН при аренде автомобиля с экипажем у физического лица остановимся подробнее.

Аренда автомобиля сотрудника без экипажа – как отразить в учете?

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если работодатель заключил договор аренды авто со своим сотрудником, это значит, что машина нанята без экипажа, ведь сотрудник не может быть работодателем самому себе. Бухгалтерский учет операций при аренде автомобиля Чтобы отразить в бухучете средства, которые связаны со взятием автомобиля в аренду, нужно первичное документальное основание. Таковым признан приемочный акт – документ, свидетельствующий о передаче ТС в пользование арендатора.
В нем обязательно значатся:

  • марка и модель автомашины;
  • ее пробег на момент передачи;
  • стоимость данного актива;
  • данные технического осмотра;
  • номер подписанного сторонами договора аренды.

Арендованный автомобиль регистрируется бухгалтером на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства», с него он будет списываться по окончании срока аренды и возвращаться назад владельцу.

Особенности бухучета аренды автомобиля

Права и возможности арендополучателя автотранспорта Аренда автотранспортного средства – это заключение договора, согласно которому означенное авто предоставляется во временное пользование его владельцем в пользу арендополучателя (ст. 34 Гражданского Кодекса РФ). Цели применения машины не оговариваются, естественно, по умолчанию они не должны быть незаконными. Разновидностью аренды является фрахтование – договор на использование транспорта вместе с экипажем (водителем).

Арендодателем авто может выступать лицо любого статуса:

  • физическое;
  • юридическое;
  • индивидуальный предприниматель.

Наниматель машины при согласии арендодателя может заключить безвозмездный договор или договор ссуды. Если для нужд организации используется машина ее сотрудника, которой управляет он сам, фирма компенсирует ему затраты.
Исключение составляет часть ЕСН, перечисляемая в ФСС РФ (НК РФ, ст.238). Примечательно, налоговая база у ЕСН и взносов в ПФР одинаковая. Пример #2. Отражение в бухгалтерском учете организации фрахтования на время Организация арендовала у гражданина России (физлица, не ИП) личный автотранспорт с экипажем. Согласно договору наниматель (арендатор) выплачивает наймодателю ежемесячно 35 тыс. руб., включая сумму 20 тыс. руб.

Все про учет арендованных авто: от налогов до первички и проводок

за управление автотранспортом и его эксплуатацию. Бухгалтерия в своем учете отражает операции при помощи соответствующих проводок. Дебет Кредит Характеристика 20 76 Затраты по аренде и оплата управления авто (35 тыс. руб.) 20 69-2-1 Начислен единый социальный налог — ЕСН (4620 руб.), из которого: частично средства идут в федеральный бюджет 69-3-1 ФФОМС 69-3-2 ТФОМС 69-2-1 69-2-2 На страховую часть пенсии по труду 69-2-3 накопительную часть пенсии.

Бух проводки аренды автомобиля с экипажем

Общехозяйственные расходы»;

  • 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;
  • 44 «Расходы на продажу».

Примеры проводок для арендатора:

  • дебет 20 (44), кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» – арендная плата за пользование ТС начислена;
  • дебет 76, кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам» – удержание НДФЛ с суммы оплаты движимого имущества, которое арендовано у физлица;
  • дебет 76, кредит 50 «Касса» (51«Расчетный счет») – передача средств за использование арендованного транспорта.

Примеры проводок для арендодателя:

  • дебет 76, кредит 91.1 «Прочие доходы» – отражаются начисления арендной платы за автомобиль;
  • дебет 51, кредит 76 – получение средств в уплату за аренду автомашины.

Арендодатель остается собственником актива – движимого имущества, которое учитывается на специальном субсчете счета 01.

Страховое правоPermalink

Аренда транспортного средства может предоставляться в двух вариантах: с экипажем и без. От этих двух факторов зависит учет, как у арендатора, так и у арендодателя, если последний является юридическим лицом. Чаще всего транспорт во временное пользование предоставляют сотрудники фирмы. Предоставление транспортного средства в аренду с экипажем – это передача транспорта во временное пользование, при котором обязанности по управлению и содержанию в исправном состоянии (на ходу, не требующем ремонта) возлагаются на владельца. При аренде без экипажа транспортное средство предается арендодателю, он несет полную ответственность за его сохранность и несет затраты по его эксплуатации.

Бухгалтерский и налоговый учет аренды автомобиля

Пример ООО «Солнышко» по договору дарения получило от единственного участника автомобиль LADA Granta стоимостью 250 000 руб. В автосервисе был произведен ремонт LADA Granta на сумму 52 000 руб.
Государственная пошлина составила 2 500 руб. Бухгалтер ООО ввел автомобиль в эксплуатацию в следующем порядке:

  • Дт 08 Кт 98 — 250 000 руб. — от единственного участника получен LADA Granta в безвозмездном порядке;
  • Дт 08 Кт 60 — 52 000 руб. — расходы на авторемонт отражены в учете;
  • Дт 68 Кт 51 — 2 500 руб. — с расчетного счета ООО оплачена пошлина;
  • Дт 08 Кт 68 — 2 500 руб. — расходы вошли в состав первоначальной стоимости LADA Granta;
  • Дт 01 Кт 08 — 304 500 руб.

Аренда автомобиля в 1с 8.3

  • Меню: Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную.
  • Нажмите кнопку «Создать»и выберите вид документа «Операция».
  • Нажмите кнопку «Добавить» для создания новой проводки.
  • В поле «Счет Дт» выберите счет учета арендованных основных средств.
  • В поле «Субконто1 Дт» выберите арендодателя из справочника «Контрагенты».
  • В поле «Субконто2 Дт» выберите объект основных средств, принятый во временное пользование (аренду).
  • В поле «Сумма» отразите стоимость объекта, принятого к учету.
  • В поле «Содержание» можно указать наименование проводимой операции.
  • Для документа «Операция» предназначена печатная форма «Бухгалтерская справка», которую можно распечатать по кнопке «Еще — Бухгалтерская справка».
  • Нажмите кнопку «Записать и закрыть» для сохранения и проведения документа.
  • Рис. 1 Рис.

Аренда транспортного средства в бухучете

Выберите нужную строку из справочника «Контрагенты» и укажите договор аренды. Кроме того, бухгалтерской справкой оприходуйте автомобиль в дебет забалансового счета 001 «Арендованные основные средства».

4

Внимание

Чтобы сумма удержанного НДФЛ учитывалась при формировании справки 2-НДФЛ, откройте в программе 1С блок «Зарплата» — «Данные учета заработной платы во внешней программе». В закладке «НДФЛ: налоги и доходы» выберите арендодателя из справочника «Сотрудники», укажите месяц, дату, код и сумму дохода, после чего перейдите к разделу «НДФЛ: по ставке 13%» и заполните необходимые строки в закладке «Исчислено налога».

Постановка на учет автомобиля в бухгалтерском учете

В избранноеОтправить на почту Учет автомобиля в бухгалтерском учете имеет ряд особенностей по сравнению с учетом других основных средств. Из предложенной статьи читатель узнает о том, как правильно поставить на учет автомобиль в зависимости от источника его поступления.

О том, какое имущество относится к основным средствам предприятия, узнайте здесь.
Вам понадобится

  • — бланк формы №ОС-1.

Инструкция 1 Заполните первую страницу акта приема-передачи основного средства. Укажите вначале данные об организации-сдатчике и организации-получателе: полное наименование, код ИНН и КПП, адрес регистрации.


Отметьте основание для составления акта, которое может быть представлено договором купли-продажи, накладной или счетом. Справа на первой странице имеется таблица, которую заполняет только передающая сторона.

Инфо

Если ОС является новым, то в этих полях ставятся прочерки. 2 Составьте справку-подтверждение, если организация, передающая основное средство, использует специальный режим налогообложения и не определяла амортизационную группу. В ней указывает группа, в которой будет числиться получаемое ОС.

3 Внесите данные в раздел 1 акта по форме №ОС-1. Он заполняется только передающей стороной.

Проводка в 1с постановки на учет арендованного автомобиля

Хозяйственная деятельность предприятий нуждается в транспортном обеспечении. Сегодня руководители приобретению собственного автопарка и содержанию штата водителей предпочитают аренду личных автомобилей сотрудников или сторонних физических лиц.

Договоры аренды автомобилей имеют определенные особенности отражения в бухгалтерском учете, в том числе в программе 1С. Инструкция 1 В рамках договора аренды владельцу автомобиля выплачивается вознаграждение, которое признается доходом и облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) независимо от того, является ли собственник транспортного средства сотрудником организации или нет.

Поэтому при бухгалтерском учете аренды автомобиля выполните в 1С следующие операции: — оприходование транспортного средства; — списание арендной платы на расходы; — удержание НДФЛ с владельца автомобиля.

Важно

При последующем выбытии автомобиля этот номер для учета других ОС использованию не подлежит. Поступление автомобиля оформляется актом приемки-передачи ОС-1 или самостоятельно разработанной и утвержденной формой.

Акт составляется на каждый автомобиль с обязательным приложением технической документации. Учет автомобилей на предприятии должен быть осуществлен в аналитике по каждой классификационной группе, по месту нахождения и по источникам приобретения.

Аренда автомобиля проводки в бухучете

НДС;

  • Дт 68 Кт 19 — 216 000 руб. — НДС по счету-фактуре ООО «Станин» принят к вычету;
  • Дт 60 Кт 62 — 1 416 000 руб. — осуществлен зачет взаимных обязательств ООО «Альфа» и ООО «Станин» по договору мены;
  • Дт 01 Кт 08 — 1 200 000 руб. — Nissan введен в эксплуатацию.

Документальное оформление и аналитический учет поступления автомобиля Срок полезного использования автомобиля в месяцах определяется на основании классификатора ОС. С классификатором ОС можно ознакомиться здесь. С 1 января 2017 года единым нормативным документом для принятия к учету ОС будет являться классификатор основных фондов ОК 013-2014. При поступлении автомобиля на предприятие за ним закрепляется инвентарный номер, который остается неизменным на протяжении всего срока службы автомобиля на данном предприятии.
Пример ООО «Фортуна» приобрело в автосалоне новую машину марки Ford стоимостью 1 200 000 руб. без НДС Государственная пошлина, уплаченная за регистрацию автомобиля, составила 2 000 руб. Бухгалтер «Фортуны» оформил следующие проводки:

  • перечислена оплата автосалону за автомобиль: Дт 60 Кт 51 — 1 200 000 руб.;
  • автомобиль поступил от автосалона: Дт 08 Кт 60 — 1 200 000 руб.;
  • ООО «Фортуна» перечислило с р/с государственную пошлину: Дт 68 Кт 51 — 2 000 руб.;
  • затраты на оплату пошлины учтены при определении первоначальной стоимости: Дт 08 Кт 68 — 2 000 руб.
  • автомобиль введен в эксплуатацию: Дт 01 Кт 08 — 1 202 000 руб.
  1. При внесении в счет вклада в уставный капитал — стоимость автомобиля по заключению оценщика.

Пример Участник ООО «Стиль» Борисов П. П. осуществил взнос в уставной капитал ООО автомобилем Volvo.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *