Управляющий ИП в ООО

Может ли ИП управлять ООО? Индивидуальный предприниматель сам по себе уже является отдельным субъектом хозяйствования, поэтому ситуацию, когда ИП управляет предприятием можно отнести к разряду нестандартных и, соответственно, вызывающих ряд дополнительный вопросов. Как правило, они касаются оформления ИП в качестве директора, возможных преимуществ и недостатков подобного найма, а также рисков, возникновение которых, свойственно ситуации.

В статье представлены детальные ответы на перечисленные вопросы. Более того, материал позволит разобраться в теме самостоятельно и оформить ИП директором ООО согласно законодательным требованиям и с учетом всех тонкостей ситуации.

Чем выгодно назначение управляющим ИП

Как показывает практика, наем ИП в качестве директора общества — достаточно приемлемый способ организации управления, к использованию которого прибегают многие бизнесмены-учредители. Данная форма организации имеет ряд очевидных преимуществ, чем и обоснована, по сути, ее востребованность и популярность.

Обратите внимание! Право учредителей на назначение директором общества индивидуального предпринимателя гарантировано 42 статьей ФЗ №14 «Об ООО». Согласно предписаниям данной нормы основатели Обществ с Ограниченной Ответственностью могут привлечь для руководства предприятием, как управляющего, так и ИП.

К основным преимуществам назначения на должность директора ИП относят:

• меньшее налоговое бремя. Если при найме руководителя по трудовому договору необходимо платить подоходный налог, согласно НК РФ это 13%, и платежи во внебюджетные фонды, размер которых достигает 28%, то в случае назначения директором ИП уплате подлежат только фиксированные взносы и 6% налога на доходы;
• наличие возможности привлечь директора-ИП к гражданско-правовой ответственности, а не к материальной, как это происходит в соответствии с трудовым соглашением, в случае нанесения реального вреда имуществу компании.

Обратите внимание! Назначение ИП на должность директора происходит на основании гражданско-правового договора. Документ обязательно должен содержать раздел посвященный условиям и порядку привлечения ИП к гражданско-правовой ответственности. Как правило, здесь прописывается информация о возможных штрафах, а также о том, в каких случаях и в каких размерах начисляется неустойка.

Поскольку наем ИП на должность управляющего осуществляется не по трудовому договору, оплата его услуг может устанавливаться по согласованию сторон. Придерживаться правила об обязательной оплате труда в сроки, установленные трудовым законодательством, не обязательно, то есть выплата заработной платы может производиться как ежемесячно, так и ежеквартально или даже раз в полугодие.

Возможные риски

Несмотря на наличие преимуществ, привлечение к управлению ООО индивидуального предпринимателя имеет и ряд недостатков. Так, к возможным рискам относят:

• возможность преобразования договора управления в обычный трудовой договор. Полномочиями для реализации данного действия обладает ПФР и налоговая служба.
  

  Может ли ИП быть учредителем ООО

  Как правило, переквалификация осуществляется при наличии определенных оснований, в частности таких, как отсутствие деловой активности индивидуального предпринимателя, совпадение рабочего графика и т.д., поэтому к оформлению ИП следует отнестись с особым вниманием;

• вероятность привлечения учредителя к админответственности, предусмотренной ст. 14.23 КоАП. Данная статья устанавливает ответственность за прием на работу дисквалифицированного сотрудника. Чтобы избежать подобного исхода, перед заключением договора претендента следует проверить через налоговую.

Порядок оформления ИП директором ООО

ИП может управлять ООО вместо директора после заключения договора, подписанию которого предшествует ряд обязательных действий:

1. проверка пунктов устава ООО на предмет ограничений, касающихся найма ИП на должность управляющего;
2. проведение учредительского собрания для утверждения условий контракта;
3. подписание договора.

Далее следует уведомить об изменениях налоговую службу, сотрудники которой, в свою очередь, обязаны внести данные о единоличном исполнительном органе в ЕГРЮЛ. Вместе с этим, необходимо известить о факте назначения обслуживающие ООО банки, а также контрагентов общества.

Какие учредительные документы должны быть у ИП? Постараемся ответить на этот вопрос. Чтобы лучше разобраться в этой теме, начнем с того, что означает термин «учредительные документы».

Учредительные документы — пакет документов, являющийся юридической основой деятельности индивидуального предпринимателя и его правового статуса.

Детальное объяснение термина «учредительные документы» содержится в Гражданском кодексе РФ (статья 52).

Только после обязательной государственной регистрации учредительные документы вступают в силу. Возможно внесение некоторых изменений в данный вид документов.

По законодательству РФ, регистрацию физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей осуществляет налоговый орган по месту жительства ИП.

ИП как управляющий ООО

Рассмотрим, какие учредительные документы ИП необходимы, и как их можно получить после прохождения процедуры государственной регистрации.

Учредительные документы ИПследующие:

1. Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (Р61001).
2. Выписка из Единого Государственного Реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
3. Уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе (Форма № 2-3-Учет).

Эти учредительные документы ИП получает сразу по завершении процедуры государственной регистрации в налоговой инспекции.

Какими способами ИПможет получить учредительные документы?

• лично ИП;
• доверенным лицом ИП (по нотариально заверенной доверенности);
• по почте.

Какие еще документы получает индивидуальный предприниматель?

Кроме вышеперечисленных учредительных документов ИПполучает:

• Свидетельство из управления статистики (о присвоении кодов видов деятельности по ОКВЭД);
• Уведомление о регистрации физического лица в качестве плательщика фиксированных страховых взносов в ПФР по месту жительства.

Этот документ высылается по почте (ценным письмом) по месту регистрации места жительства индивидуального предпринимателя.

Регистрация ИП в фонде Соцстраха (в качестве плательщика страховых взносов) не обязательна, если у предпринимателя нет наемных сотрудников.

При приеме первого наемного работника в течение 30-ти календарных дней необходимо подать в ФСС заявление и зарегистрироваться в качестве работодателя. ФСС выдаст: 

• уведомление о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях. В уведомление будет указан регистрационный номер страхователя ИП и размер страхового тарифа, определяемый в зависимости от основного вида деятельности ИП; 

• уведомление о регистрации в качестве страхователя физического лица в территориальном органе Фонда социального страхования Российской Федерации. Данное уведомление подтверждает регистрацию физического лица в качестве страхователя по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в региональном отделении. 

В этих уведомлениях будет прописан порядок уплаты взносов и сдачи отчетов в данные фонды.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Комментарии

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.

Управляющий индивидуальный предприниматель в ООО

Договор ООО — ИП (управляющий ООО)

01март2016Подробности Категория: договора Автор: Матвей Просмотров: 12363

Договор относится к административной деятельности коммерческой организации.Договор с ИП (управляющий ООО) подписывает председатель собрания участников общества, на котором принято решение об избрании индивидуального предпринимателя единоличным исполняющим органом общества.

Форма договора — возмезное указание услуг по управлению деятельностью общества.

Срок действия договора (оказания услуг) прописывается в соответствии со сроком избрания индивидуального предпринимателя управляющим на основании протокола общего собрания участников. При описании прав и обязанностей управляющего можно сделать ссылку на устав и действующее законодательство РФ, или отдельно прописать конкретные обязанности, как пример — сроки и форма предоставления отчета управляющего.

Управляющий ИП — законный способ оптимизации налогов

Стоимость услуг индивидуального предпринимателя — управляющего ООО может быть указана в фиксированном размере или в зависимости от результатов деятельности (объемы продаж, финансовый результат, сокращение издержек на производство/оказание услуг и так далее). Основанием для расчетов между ООО и индивидуальным предпринимателем — управляющим является акт об оказании услуг и отчет управляющего. Необходимо указать сроки предоставления отчетов и порядок их утверждения. При указании условий о возмещении расходов управляющего, руководствуйтесь тем, что возмещаемые расходы должны быть связаны с деятельностью по управлению обществом, но ни как не возмещение расходов на «всё», поскольку индивидуальный предприниматель — управляющий ООО ведет свою деятельность за свой счет и самостоятельно отвечает по своим обязательствам. Безусловно в договоре прописываются ответственность сторон, порядок разрешения споров, форс мажер и другие пункты договора, принятые обычаями делового оборота.

Скачать договор «ООО — ИП (управляющий ООО)» в формате .doc (8-мь страниц А4). Нужен договор между ООО и ИП (управляющий ООО) с особыми условиями? Закажите его здесь.

Индивидуальный предприниматель — управляющий

В настоящее время популярной становится схема работы с ИП-управляющим. Несмотря на это, немногие решаются в действительности попробовать ее на своем предприятии. Давайте разберемся, в чем суть этой схемы применительно к ООО.

Кратко обратимся к теории. Каким образом можно организовать управление в  обществе? В настоящее время возможны следующие формы: управление единоличным исполнительным органом (директор), управление коллегиальным органом (дирекция), управление другим юридическим лицом (управляющая компания), управление несколькими единоличными исполнительными органами (с 2014 года), и, наконец, управление индивидуальным предпринимателем по договору оказания услуг.

Предметом изучения настоящей статьи является именно последний способ управления – ИП-управляющий. Если кратко, суть такого способа в том, что вместо единоличного исполнительного органа в обществе (директор), управлением его текущей деятельностью занимается наемный человек – индивидуальный предприниматель. Для начала разберем порядок становления указанного процесса. Предположим, у вас имеется предприятие в форме ООО, в котором единоличным исполнительным органом  назначен директор. Решением собрания участников или решением единственного участника закрепляем намерение уволить директора и заключить договор управления обществом. Одновременно с увольнением директора  фирма (в лице единственного участника либо собрания участников) должна заключить договор оказания услуг по управлению обществом с индивидуальным предпринимателем. После сделанного, ИП сразу же приступает к управлению. Не стоит полагать, что это некое очередное незаконное изощрение по налоговой оптимизации, данный способ управления обществом наемным лицом вместо директора предусмотрен статей 42 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и статей 69 (пункт 1 абзац 3) ФЗ «Об Акционерных обществах». Так, пункт 1 статьи 42 ФЗ «Об ООО», говорит о том, что «общество вправе передать по договору осуществление полномочий своего единоличного исполнительного органа управляющему». Несмотря на это, главная мысль, которую собственник должен уяснить при переходе на систему ИП-управления, заключается в том, что управляющий должен обязательно отличаться от директора по важнейшим признакам (о которых изложено ниже).

Прежде чем указать на особенности заключения договора управления обществом, следует понять  — в чем смысл (читай — выгода) использования именно ИП-управляющего вместо директора? Используя ИП-управляющего на УСН 6%, мы имеем возможность уплачивать ему вознаграждение и терять при этом лишь 6% налога и фиксированный платеж (+1% при превышении дохода в 300 000 рублей). С зарплаты директора (теперь уже бывшего) приходилось бы ежемесячно отчислять 30,2 % зарплатных налогов и 13 % НДФЛ. Путем арифметических подсчетов выгода очевидна. Кроме того, при использовании управляющего, возникает приятный бонус в виде возможности законным способом получать  наличные денежные средства. Поскольку данное лицо является индивидуальным предпринимателем, свое вознаграждение, за вычетом обязательных платежей, он имеет право снимать в неограниченном количестве и использовать по своему усмотрению.

Может ли ИП быть управляющим в ООО?

Схема получения наличных через ИП, уже была рассмотрена в статьях «Как законно обналичивать денежные средства с расчетного счета». Также, согласно абзацу 18 пункта 1 статьи 264 НК РФ, выплату вознаграждения управляющему можно поставить на расходы предприятия (расходы на управление организацией или отдельными ее подразделениями, а также расходы на приобретение услуг по управлению организацией или ее отдельными подразделениями).

Еще один плюс от работы по такой схеме  — возможность установить повышенный уровень ответственности управляющего и любые другие интересующие нюансы его работы. Все-таки мы рассматриваем директора не только в качестве номинально лица, но и в реальных схемах работы с человеком, которого собственник ставит для качественного управления своим предприятием. Трудовой кодекс достаточно жестко ограничивает возможности работодателя по установлению различных дисциплинарных мер к работнику. Практика говорит о том, что трудно уволить сотрудника, если он не справляется со своими обязанностями. Договор управления обществом (как и любой договор оказания услуг) позволяет заказчику установить требования к ИП, к качеству его работы, возможные варианты ответственности, вплоть до денежных штрафов. В ТК РФ, как мы знаем, среди дисциплинарных взысканий штрафов нет (статья 192 ТК РФ).

Итак,  собственник определил для себя, что ему выгоднее использовать ИП-управляющего, нежели директора. Следующим этапом будет уяснение особенностей такого найма и порядка соблюдения требований к предприятию, нанявшего управляющего.

• В первую очередь, как и в любых правоотношениях, необходим грамотно составленный договор управления обществом. Не следует экономить на юридических услугах по разработке такого договора, т.к. нередко из-за формулировок в тексте и его содержания, налоговики признают отношения между управляющим и обществом трудовыми (со всеми вытекающими последствиями). Да, рассматриваемая схема позволяет экономить,  и она законна, НО для этого необходимо правильно составленное соглашение. По своей природе это договор оказания услуг (регулируется главой 39 ГК РФ). Его предметом будет  — оказание услуг по управлению «таким то» обществом. Договор от имени ООО  подписывается единственным участником ООО или участником, председательствующим на собрании по принятию решения о найме управляющего (пункт 3 статьи 42 ФЗ «Об ООО»). При заключении договора следует максимально сосредоточить внимание его проверяющих на отличиях указанных правоотношений от трудовых.
• В договоре следует указать размер вознаграждения. Конечно, захочется  сделать его максимально высоким, в целях получения наличных средств. Но будьте благоразумны, нужно учесть и обороты фирмы, и опыт управляющего, найти некий средний показатель его вознаграждения, который при необходимости можно будет обосновать перед налоговиками. Можно сделать и фиксированную часть, и проценты от достижения тех или иных задач. Точнее, лучше именно так и сделать. Тогда вы легко сможете дать экономическое обоснование размера выплат в пользу управляющего. Если это будет ежемесячная выплата (или что еще хуже 2 раза в месяц в дни, когда остальные сотрудники получают з/п) в равных размерах, вам будет трудно провести разграничение между зарплатой и вознаграждением ИП.
• Достаточно спорный момент о необходимости соответствующего опыта у ИП, имеется в виду опыта управления компаниями. Это требование нигде не закреплено, и это логично, т.к. каждая организация вправе нанять на управляющего абсолютно любое лицо. Но мнение автора будет в том, что следует заключать договор на управление обществом с бывшими директорами (управлявшими другими фирмами, что не редкость), с бывшими топ-менеджерами, с людьми, ранее занимавшими руководящие должности. И, как минимум, у этих людей должно быть либо образование по профилю деятельности фирмы, либо большой опыт (в идеале и то, и то). Согласитесь, что будет крайне подозрительным, если общество, занимающееся оптовой продажей продуктов питания, наймет в качестве управляющего, скажем, бывшего водителя-механика, установив ему вознаграждение в размере 100 тысяч рублей в месяц.
• Судебная практика подсказывает еще один интересный момент, соблюдение которого также позволяет отграничить гражданско-правовые отношения с управляющим от трудовых. Стоит указать в договоре и обеспечить в реальности отсутствие (именно отсутствие, а не наоборот) постоянного рабочего места ИП. Возможно, это не совсем логично для нас, т.к. управляющий, занимаясь своей деятельностью, имеет полное право (и это нормально) на рабочее место. У ФНС свой взгляд на это. По ее мнению, если ИП будет получать каждый месяц одинаковую сумму, выполнять одну и тут же работу на предприятии и находится целый день на своем рабочем месте, то почему это не трудовые отношения? Конечно,  стол необходим для управляющего, но хотя бы пропишите в договоре (и подтвердите показаниями свидетелей) отсутствие необходимости для ИП находится на рабочем месте в течении рабочего дня. Кстати, из той же логики, следует и указать на отсутствие привязки управляющего к режиму рабочего времени общества.

Несколько слов о судебной практике. Так, есть свежее и показательное Постановление Арбитражного суда Уральского округа по делу № А60-18768/2015 от 04.03.2016. В споре участвовал Пенсионный фонд, который пытался признать отношения между управляющим и обществом – трудовыми. Суд, рассматривая дело уже в кассации, подтвердил, что рассматриваемые правоотношения относятся именно к категории услуг. Свое мнение он обосновал, в том числе тем, что «договоры на оказание услуг не предусматривали место работы управляющего, иных перечисленных в ст. 57 ТК РФ обязательных условий трудового договора, не устанавливают каких-либо гарантий в отношении управляющего, обеспечение ему определенных условий труда».

Тем не менее не стоит бросаться в «омут с головой». Так, имеется  известное теперь уже Решение Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа по делу №А58-547/2016 от 27.10.2016. В данном деле директор со всеми «работниками» (бухгалтер, водитель, рабочий и т.д.), оформленными ИП,  заключил договора на оказание соответствующих услуг. Единственным и неповторимым работником был, собственно, сам директор! Здесь и без суда ясно, что на предприятии произошло «оформление фактически сложившихся трудовых отношений» через договора с индивидуальными предпринимателями. Следует внимательно изучить данное Решение и не повторять таких же ошибок.

В завершение хотелось бы сказать, что схема работы с ИП-управляющим, безусловно, интересна и имеет существенные плюсы. Но до начала ее использования на своем предприятии, собственнику следует просчитать возможную выгоду. Скажем так, если директор в вашей фирме претендует на высокий уровень з/п, вы хотите возложить на него высокий уровень ответственности и финансово его мотивировать, если ваше предприятие достаточно крупное, чтобы иметь необходимость в управляющем-специалисте, а последний таковым и является, то это действительно 100% подходящая схема для работы, экономии налогов и получения законной налички.