Уведомление об УСН

• Главная
• Статьи
• Заявление о переходе на УСН при регистрации ООО и ИП

УСН или упрощенную систему налогообложения применяют для малого и среднего бизнеса. Отличие от ОСНО (общей системы налогообложения): сниженная налоговая нагрузка и упрощенная отчетность.

ООО или ИП может подать заявление на УСН сразу при регистрации либо в срок 30 календарных дней после регистрации (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Если учредители не предупредили налоговую о переходе на упрощенную систему и начали работать, фирма по умолчанию применяет ОСНО. Перейти на УСН можно только со следующего календарного года.

Преимущества УСН

Упрощенная система налогообложения освобождает ООО или ИП от следующих налогов:

• Налог на прибыль, кроме налога по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;
• Налог на имущество ООО, кроме недвижимости, налоговая база которой определяется, как кадастровая стоимость (ст. 346.11 НК РФ, ст. 7 ФЗ №52);
• Налог на имущество ИП для предпринимательской деятельности;
• НДС (налог на добавленную стоимость);
• НДФЛ в отношении доходов от предпринимательства.

Комментарий юриста «Кодекс». Вне зависимости от системы налогообложения компания обязана уплачивать НДФЛ с зарплаты персонала.

Условия работы на УСН

Показатель	Условие
Число сотрудников	<100 чел.
Ежегодный доход	<60 млн руб.
Остаточная стоимость основных средств	<100 млн руб.
Доля участия в ООО других организаций	<25%
Наличие филиалов / представительств ООО	Нет

Виды УСН

УСН «доходы»

Объект налогообложения при УСН «доходы» — доход организации за отчетный период. Сумма облагается налогом по ставке 6%.

УСН «доходы минус расходы»

Налоговая база — доход, который уменьшают на сумму расходов. Налог рассчитывают по ставке 15%, при этом региональные законы могут устанавливать фиксированную ставку от 5 до 15%.

Правило минимального налога

Действует только для компаний на УСН «доходы минус расходы». Если исчисленный по ставке налог меньше 1% от фактического дохода — компания платит минимальный налог 1% от дохода.

Пример

Расчет минимального налога на УСН «доходы минус расходы»
Доходы ООО / ИП	10 000 000 руб.
Расходы ООО / ИП	9 500 000 руб.
Налоговая база	10 000 000 — 9 500 000 = 500 000 руб.
Исчисленный налог	500 000 * 15% = 75 000 руб.
Минимальный налог	10 000 000 * 1% = 100 000 руб.
Сумма к уплате	100 000 руб.

Комментарий юриста «Кодекс»

Изменить вид УСН можно только с нового календарного года. Для этого ООО или ИП письменно уведомляет налоговую до 31 декабря текущего года.

Поможем сэкономить

Подберем выгодную систему налогообложения
с учетом особенностей компании.

Звоните: +7 812 507 65 85

Когда подавать заявление о переходе на УСН

При открытии ООО или ИП учредители подают 2 экземпляра заявления в налоговую вместе с остальными документами на регистрацию. Также компания вправе перейти на упрощенку в течение 30 календарных дней после постановки на налоговый учет.

Уведомление о переходе на УСН заполняют по форме 26.2-1, документ подписывает ответственный за государственную регистрацию компании.

Заявление на УСН при регистрации ООО: .

Образец заявления на УСН при регистрации ООО

Правильно заполним заявление о переходе — учтем требования ФНС. Также предоставляем юридический адрес и помогаем открыть расчетный счет при регистрации.

Заполните форму ниже — получите бесплатную консультацию по переходу на УСН!

БЕСПЛАТНАЯ
консультация с юристом

✓ Анализ ситуации ✓ Разработка стратегии

Отправьте заявку и юрист
свяжется с Вами в течение 10 минут

Ваши персональные данные нигде не
публикуются.

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 13 февраля 2020 г.

Ваш контрагент выставляет документы с отметкой «без НДС», объясняя это тем, что находится на упрощенке. Но так ли это на самом деле? Попросите его представить подтверждение применения им спецрежима. Как ваш контрагент может подтвердить, что не облагает свои операции НДС обоснованно?

Требовать или просить?

Действующим налоговым законодательством не предусмотрена обязанность упрощенца представлять своим контрагентам какие-либо подтверждения применения УСН. Поэтому требовать такие документы с упрощенца нельзя. Однако его можно попросить представить доказательства того, что он применяет спецрежим. Более того, некоторые упрощенцы сами вместе с комплектом документов, например, счетом или договором, представляют письмо о применении УСН для контрагента. Ведь представить такие документы проще, чем портить отношения со своими партнерами.

Каким документом подтвердить применение УСН

Напомним, что при переходе на УСН организация или ИП должны представить в свою налоговую инспекцию Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1, утв. Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). В общем случае сделать это нужно не позднее 31 декабря предшествующего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ), чтобы с 1 января нового года стать плательщиком УСН.

Однако у налоговой инспекции нет обязанности подтверждать, что организация (ИП) перешла на УСН, ИФНС не высылает в ответ ни разрешение, ни уведомление о применении УСН.

Правда, приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ была утверждена форма № 26.2-7 – Информационное письмо. Этим письмом инспекция может подтвердить, что организация или ИП подали Уведомление о переходе на УСН (в форме оно именуется заявление), а также представили декларации по УСН. Информация о сданных декларациях может отсутствовать, если срок их представления на момент подготовки информационного письма еще не наступил.

Чтобы получить это письмо, упрощенец должен направить в налоговую инспекцию запрос с просьбой подтвердить факт применения УСН.

Соответственно, данное информационное письмо, его заверенная копия или копия титульного листа налоговой декларации по УСН могут являться документами, подтверждающими статус упрощенца (Письмо Минфина от 16.05.2011 № 03-11-06/2/75).

Еще один вариант проверить, применяет ли контрагент УСН — это посмотреть выписку из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) на него через сервис налоговой службы «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». В отдельных случаях (правда, не всегда) в выписке отражается, подавало ли лицо уведомление о применении упрощенки. Так же можно воспользоваться сервисом «Прозрачный бизнес», но нужно учитывать, что пока он работает в тестовом режиме.

Письмо о применении УСН: образец

Если упрощенец считает необходимым подтвердить свой статус плательщика УСН, копию информационного письма или титульного листа налоговой декларации по УСН можно сопроводить письмом-уведомлением контрагентов. Например, письмо может выглядеть следующим образом:

Для того, чтобы применять УСН, не обязательно дожидаться сведений о регистрации ИП — уведомление о переходе на упрощёнку вы можете подать вместе с документами о постановке на учет. Если по каким-то причинам инспекция не примет уведомление, у вас будет еще 30 дней на то, чтобы учесть замечания и подать его снова.

Образец уведомления о переходе на УСН для ИП

Если вы решили применять УСН, можно уведомить об этом инспекцию уже в момент регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или в течение 30 дней после регистрации. В обоих случаях спецрежим будет действовать для вас с момента регистрации ИП. Если же этот срок пропущен, то перейти на УСН получится только с начала следующего года или при переходе с ЕНВД (в любой момент). Вне зависимости от обстоятельств подачи уведомления, форма используется одна, а вот заполнять некоторые поля нужно по-разному.

ФНС России утвердило бланк уведомления по форме 26.2-1 (Приказ от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@). Хотя ФНС и утверждает что форма носит рекомендательный характер, но скорее всего заявление в другом формате у вас не примут под разными предлогами, поэтому мы рекомендуем вам использовать именно эту форму.

Пример заполнения уведомления о переходе на УСН для подачи при регистрации ИП

• Скачать пустой бланк, чтобы заполнить на компьютере XLS, 54 KB
• Скачать бланк для печати и заполнения ручкой PDF, 469 KB
• Сформировать заполненное уведомление на УСН автоматически

Зарегистрируйте ИП сразу с УСН Через наш бесплатный сервис вы можете не только заполнить заявление на регистрацию ИП, но и оформить уведомление о переходе на УСН. Система соберет пакет необходимых документов и проверит правильность заполнения.

Заполнение заявления на УСН

Вы можете распечатать бланк уведомления и заполнить его ручкой или сразу внести необходимые данные при помощи компьютера. Учитывайте, что документ с исправлениями инспекция может не принять. Все поля для заполнения помещаются на одном листе. Заполнять нужно только те поля, по которым есть информация.

При заполнении уведомления для подачи в момент регистрации ИП есть следующие особенности

• Поле «КПП» вы не заполняете, поле «ИНН» — только при наличии у вас идентификационного номера
• В поле «Код налогового органа» нужно указать код инспекции, в которой вы будете стоять на учёте (ваша территориальная ФНС). Выяснить его можно через сайт ФНС
• В поле «Признак налогоплательщика» проставляете «1» — этот код означает подачу уведомления в момент регистрации ИП.
• Свои фамилию, имя и отчества нужно написать печатными заглавными буквами.
• В следующем поле, после слов «Переходит на упрощенную систему налогообложения» ставим «2» — это будет означать применение спецрежима с момента постановки на учет
• В следующем поле нужно указать код выбранного объекта налогообложения: «1» обозначает «Доходы», «2» — «Доходы минус расходы»
• Поля для отображения доходов и остаточной стоимости основных средств вы не заполняете
• В сведениях о лице, подающем уведомление, нужно указать его статус — сам налогоплательщик (код «1») или его представитель (код «2»). В первом случае в этом блоке нужно еще поставить подпись и дату.
• Представитель должен также указать свои личные данные и номер доверенности
• Поле о документах, подтверждающих полномочия представителя, нужно заполнить только если уведомление подавалось по доверенности. То же касается поля «Количество листов сопроводительных документов» — к таким документам относится только доверенностьи

Все остальные поля заполнит сотрудник инспекции, который будет принимать у вас документы.

Подача уведомления об УСН для ИП

Есть три способа подачи уведомления о переходе на УСН:

• Распечатать заполненный бланк (или заполнить его от руки) и принести в инспекцию лично или через доверенное лицо (наличие нотариальной доверенности для него обязательно)
• Переслать заказным письмом с описью вложения. При этом заявление должно быть заверено нотариально.
• Отправить в электронном виде. Для этого нужно иметь электронную цифровую подпись.

Отправляясь в инспекцию, убедитесь, что у вас с собой есть два экземпляра полностью заполненного и подписанного уведомления (для московских инспекций — три). Один из экземпляров сотрудник инспекции вернет вам с отметкой о приеме уведомления. Именно этот документ послужит доказательством того, что вы обратились с уведомлением вовремя, в случае споров с налоговым органом.

Переход на УСН носит уведомительный характер (то есть вам не нужно разрешение инспекции — вы просто ставите ее в известность), поэтому вести учет в соответствии со спецрежимом вы можете с первого дня ведения бизнеса. Не ждите подтверждения от налоговых органов, они не обязаны самостоятельно направлять их вам. Однако вы можете по своей инициативе попросить попросить инспекцию уведомить вас о ходе рассмотрения уведомления. По закону, налоговый орган не вправе отказать в таком информировании (Приказ Минфина РФ № 99н от 02.07.2012).

Инспекция не может запретить вам перейти на УСН, но в некоторых случаях отказывается принимать уведомление вместе с регистрационными документами. Проблема тут чисто техническая: уведомление о переходе на УСН нужно подавать в налоговые органы по месту прописки ИП. Если вы планируете регистрироваться в одной из специализированных налоговых для постановки ИП на учет, уведомление о переходе на УСН могут и не принять — тогда придется дожидаться документов о постановке на учет и уже вместе с ними подавать уведомление в своей районной инспекции.

Как правильно оформить заявление о переходе на УСН

Заявление на УСН оформляется по Форме 26.2-1. Данный бланк состоит из одной страницы и заполняется вручную лично ИП или генеральным директором фирмы. Срок перехода на новую систему ставится в соответствующей ячейке данного бланка. Подать подобное заявление нужно строго с 1 октября по 30 ноября текущего года, только в этом случае с нового года можно вести отчётность по новой схеме.

Заполнить заявление можно самостоятельно. В шапке бланка указывается подразделение местного налогового органа, куда впоследствии и отдаётся данный документ. В верхней части, в ячейке с пометкой «А», необходимо указать индивидуальный налоговый номер.

Далее заполняем ячейки «Г» и «В», в которых указывается ФИО полностью и признак заявителя. Признака заявителя существуют три:

1 – ИП, которые подают данное заявление одновременно с заявлением на государственную регистрацию;

2 – организации, которые уже состоят на налоговом учёте и подают заявление не позднее 5 дней с момента постановки;

3 – уже функционирующие ИП, которые решили перейти на упрощённую систему налогообложения (это именно наш случай).

Далее нужно заполнить ячейку «Д». В ней указывается срок перехода на УСН. В данную ячейку необходимо подавить одну из цифр от 1 до 3. Цифра один означает переход с первого января следующего года. Цифра 2 — с даты постановки на налоговый учёт, а цифра 3 подразумевает указание конкретной даты перехода на УСН.

В следующей графе необходимо указать, какая сумма будет подвергаться налогообложению. Если бизнес имеет рентабельность выше 40%, то выгоднее поставить цифру «1», т.е. облагаться будут доходы. Если рентабельность менее 40%, то лучше будет указать цифру «2», что будет означать уплату налогов с дохода за вычетом расходов.

В ячейке «Ж» указывается год подачи заявления в четырёхзначном формате. В графу «З» записывается в численном формате общая сумма выручки организации за последние 9 месяцев существования. В ячейке «И» пишется число наёмных работников, а в ячейке «К» остаточная стоимость используемого оборудования.

При составлении данного заявления есть одна особенность. Необходимо сделать два экземпляра данного документа. Один отдаётся в налоговую инспекцию, другой остаётся на руках у заявителя с пометкой из того же налогового органа, куда сдавался первый экземпляр. В противном случае переход на УСН будет считаться несостоятельным.

Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2020 года — это документ, который нужно заполнить и подать в Налоговую инспекцию, если вы предприниматель или руководитель небольшой фирмы и хотите перейти на упрощенку. Для начала проверьте, соответствует ли ваше предприятие условиям, которые выдвигает законодательство налогоплательщикам на УСН. Если все в порядке — переходите к заполнению формы в соответствии с нашими рекомендациями.

Для перехода на УСН юрлицо или индивидуальный предприниматель подают в инспекцию ФНС по месту регистрации уведомление по рекомендованной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ форме №26.2-1. В приказе содержится и инструкция, как заполнить уведомление о переходе на УСН. Успеть подать его необходимо до 31.12.2019.

Однако для этого еще необходимо соответствовать целому ряду критериев.

Переходите на этот спецрежим, если вы — ИП и:

• число человек, работающих в фирме, меньше 100;
• вы не применяете ЕСХН.

Используйте УСН с 2020 года, если вы — руководитель организации и:

• число работников у вас меньше 100;
• доход за 9 месяцев 2019 не превысит 112 млн рублей при работе на УСН (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
• остаточная стоимость основных средств менее 150 млн рублей;
• доля других фирм в уставном капитале меньше 25%;
• у фирмы нет филиалов;
• ваша деятельность не относится к финансовому сектору (банки, страховщики);
• заработок за прошлый год составил менее 150 млн рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Как получить уведомление

Уведомительный характер — отличительная черта перехода на УСН. Но это не значит, что нужно получать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма 26.2-1) в налоговой службе. Как раз наоборот: вы сообщаете ФНС о своем намерении использовать упрощенку в следующем календарном году. Ранее действовала форма уведомления о возможности применения упрощенной системы налогообложения — этот бланк служил ответом на заявление налогоплательщика. Но он утратил силу еще в 2002 году по приказу ФНС России № ММВ-7-3/182@. Теперь ждать от налоговой разрешения на использование упрощенки не нужно. Направляйте уведомление самостоятельно.

Подтверждать право применять этот режим тоже нет нужды. Если вы не подходите по условиям, это выяснится после первой отчетности, и уж тогда придется отвечать за обман материально. У налоговой службы нет оснований запрещать или разрешать переходить на упрощенную систему, ее использование — решение налогоплательщика. Кроме того, уведомление о переходе на УСН формы 26.2-1 имеет характер рекомендации. Сообщить в ФНС о намерении использовать спецрежим разрешено и в произвольной форме, но удобнее воспользоваться готовой.

Срок подачи уведомления

Перейти на упрощенку разрешается с начала нового календарного года — налогового периода. Если вы планируете использовать эту систему с 2020 г., успейте найти и заполнить бланк уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2020 года и направить в территориальный орган ФНС до 31.12.2019. При опоздании придется отложить переход на УСН на год. Статья 346.12 НК РФ запрещает применять режим фирмам и предпринимателям, которые нарушили срок подачи документа.

Пошаговая инструкция заполнения

Рекомендуемая форма введена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения». По такой же форме подают уведомление вновь созданные фирмы и ИП, только прилагают к нему документы для регистрации. Вновь созданные предприятия вправе сообщить в ФНС о применении УСН в срок 30 дней с тех пор, как встанут на учет.

Руководство по заполнению формы 26.2-1

Разберем построчно, как заполнять форму. Укажем на различия, которые важно учесть при внесении данных об организациях и индивидуальных предпринимателях.

Шаг 1. ИНН и КПП

Впишите в строку ИНН — номер присваивается при регистрации фирмы или ИП. Предприниматели не вписывают КПП — код причины постановки на учет, так как попросту не получают его при регистрации. В этом случае в клетках ставятся прочерки.

Если уведомление подает организация, КПП обязательно вписывают в заявление на переход на УСН 2020 (образец заполнения для ООО показывает, как заполняется окно формы «КПП»).

Шаг 2. Код налогового органа

За каждой ИФНС закреплен код, который указывают при подаче заявлений, отчетов, деклараций и прочих бумаг. Фирмы и ИП передают бланки в инспекцию по месту регистрации. Если вы не знаете код, то посмотрите его на сайте ФНС. На примере — код Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Санкт-Петербургу.

Шаг 3. Код признака налогоплательщика

Внизу листа приведен перечень цифр, обозначающих признак налогоплательщика:

• 1 ставится при подаче уведомления вновь созданным лицом вместе с документами на регистрацию;
• 2 — если лицо регистрируется вновь после ликвидации или закрытия;
• 3 — если существующее юрлицо или ИП переходят на УСН с иного режима.

Шаг 4. Название фирмы или Ф.И.О. ИП

У ИП в качестве основного идентификатора выступают фамилия, имя и отчество. Впишите их в заявление о переходе на УСН с 2020 года; образец заполнения для ИП показывает, что пустые клетки формы заполняются прочерками.

Если вы руководитель фирмы, то впишите полное наименование организации. Остальные ячейки заполните прочерками.

Шаг 5. Цифра в строке «переходит на упрощенный режим» и дата перехода

Укажите одно из трех значений. Снизу расшифровывается каждая из цифр:

• 1 — для тех, кто переходит на УСН с других режимов налогообложения с начала календарного года. Не забудьте вписать год перехода;
• 2 — для тех, кто впервые регистрируется как ИП или юрлицо;
• 3 — для тех, кто перестал применять ЕНВД и переходит на УСН не с начала года. Распространяется не на всех плательщиков ЕНВД. Чтобы перейти с ЕНВД на упрощенку в середине года, нужны основания. Например, прекратить деятельность, которая облагалась ЕНВД, и начать вести иной бизнес.

Шаг 6. Объект налогообложения и год подачи уведомления

Поставьте значение, соответствующее выбранному объекту налогообложения:

• УСН «Доходы» облагается по ставке 6% — вычитать расходы из налоговой базы нельзя. Регионы с 2016 года вправе понижать процентную ставку. Если выбрали этот вид объекта, ставьте 1;
• УСН «Доходы минус расходы» имеет ставку 15%, которую регионы вправе снижать до 5%. Из суммы дохода вычитаются понесенные расходы. Если выбор «Доходы минус расходы», ставьте 2.

Не забудьте указать год, в котором подаете уведомление.

Шаг 7. Доходы за 9 месяцев

Впишите величину доходов за 9 месяцев 2019 г., для организации она не может превышать 112 500 000 рублей для права применять упрощенную систему в будущем периоде. На ИП это ограничение не распространяется.

Шаг 8. Остаточная стоимость ОС

Остаточная стоимость ОС организации на 01.10.2019 не может превышать 150 000 000 рублей. Для ИП ограничения нет.

Шаг 9. Ф.И.О. руководителя фирмы или представителя

В заключительной части указывают Ф.И.О. руководителя фирмы или его представителя, который вправе подписывать бумаги по доверенности. Не забудьте указать цифрой, кто ставит подпись в форме:

• 1 — сам руководитель;
• 2 — доверенный представитель.

Предпринимателю фамилию в эту строку писать не нужно, поставьте прочерки.

Шаг 10. Номер телефона, дата, подпись

Укажите контактный номер, дату подачи уведомления. На бланке ставится подпись предпринимателя, руководителя фирмы или представителя налогоплательщика.

Оставшуюся часть бланка заполняет работник налогового органа. Форма 26 2 1 (образец заполнения для ИП 2020 и юрлиц) составляется в двух экземплярах. Один возвращают налогоплательщику с подписью и печатью ИФНС. Это подтверждение того, что вы сообщили в налоговый орган о своем намерении перейти на упрощенку со следующего года.

Скачать бланк формы 26.2-1 2020 в Excel

Скачать бланк уведомления о переходе на УСН 2020 (форма 26.2-1 в pdf)

Скачать образец заполнения формы 26.2-1 для ИП 2020

Скачать образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2020 года для ООО при открытии

Подробнее об УСН

• рекомендации и помощь в решении вопросов
• нормативные документы
• формы и образцы их заполнения