Ведение кассовых операций в бюджетных учреждениях

Ведение кассовых операций в бюджетных учреждениях

Учет кассы в бюджетном учреждении: вводная информация

Основные документы, закрепляющие правила учета кассовых операций в бюджетных учреждениях, таковы:

  • Единый план счетов, утвержденный приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н;
  • План счетов бюджетного учета, утвержденный приказом Минфина России от 16.12.2010 № 174н;
  • указание Банка России о порядке ведения кассовых операций от 11.03.2014 № 3210-У;
  • приказ Казначейства России «О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов» от 10.10.2008 № 8н;
  • закон «О ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

О действующих НПА, регулирующих бухучет в бюджетных структурах, читайте в материале «Правила ведения бухучета в бюджетных организациях».

Бюджетные структуры руководствуются теми же требованиями Банка России, что и остальные юридические лица. Лимит денежных средств, которые могут оставаться в кассе на конец рабочего дня, не может быть превышен, за исключением дней, когда в учреждении выдается зарплата или другие социальные выплаты. Лимит рассчитывается по формуле из приложения к указанию № 3210-У. Для работы с кассой должен быть определен ответственный работник — кассир. Кассир отвечает за сохранность средств в кассе материально.

Бухгалтерский учет прихода и расхода денежных средств

Для бухучета наличных денег предусмотрен счет 020134000 «Касса», к которому открыты аналитические счета: 020134510 для поступлений средств в кассу, 020134610 для выбытия средств из кассы.

Основные проводки по движению наличных денежных средств, а также документы, которые должен оформить бухгалтер, смотрите в таблице ниже; другие транзакции можно найти в пп. 84 и 85 Инструкции к плану счетов (приказ № 174н).

Описание операции

Проводка

Первичный документ

Регистр

Поступили деньги в рублях в кассу с лицевого счета, который открыт в органе казначейства

Дт 020134510 «Поступления средств в кассу учреждения»

Кт 021003660 «Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам»

  • Приходный кассовый ордер (ф. 0310001)
  • Кассовая книга (ф. 0504514)
  • Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. 0310003)
  • Журнал операций (ф. 0504071)

Поступили деньги в иностранной валюте в кассу со счета, который открыт в кредитной организации

Дт 020134510 «Поступления средств в кассу учреждения»

Кт 020127610 «Выбытия денежных средств учреждения в иностранной валюте со счета в кредитной организации»

  • Приходный кассовый ордер (ф. 0310001)
  • Кассовая книга (ф. 0504514)
  • Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. 0310003)
  • Журнал операций (ф. 0504071)

Поступили деньги за проданные товары, работы или услуги

Дт 220134510 «Поступления средств в кассу учреждения»

Кт 220500000 «Расчеты по доходам» (220521660, 220531660, 220541660, 220571660, 220572660, 220574660, 220581660)

  • Приходным кассовым ордерам (ф. 0310001)
  • Квитанция (ф. 0504510)
  • Кассовая книга (ф. 0504514)
  • Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. 0310003)
  • Журнал операций (ф. 0504071)
  • Реестр сдачи документов, с приложенными квитанциями (ф. 0504053)

Переданы деньги из кассы в рублях для взноса на лицевой счет, который открыт в органе казначейства

Дт 021003560 «Увеличение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам»

Кт 020134610 «Выбытия средств из кассы учреждения»

  • Расходный кассовый ордер (ф. 0310002)
  • Кассовая книга (ф. 0504514)
  • Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. 0310003)
  • Журнал операций (ф. 0504071)

Переданы деньги в иностранной валюте из кассы на счет, который открыт в кредитной организации

Дт 020127510 «Поступления денежных средств учреждения в иностранной валюте на счет в кредитной организации», 020123510 «Поступление денежных средств учреждения в кредитной организации в пути»

Кт 020134610 «Выбытия средств из кассы учреждения»

  • Расходный кассовый ордер (ф. 0310002)
  • Кассовая книга (ф. 0504514)
  • Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. 0310003)
  • Журнал операций (ф. 0504071)

Выданы деньги подотчетному лицу

Дт 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами»

Кт 020134610 «Выбытия средств из кассы учреждения»

  • Расходный кассовый ордер (ф. 0310002)
  • Кассовая книга (ф. 0504514)
  • Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. 0310003)
  • Журнал операций (ф. 0504071)

Приходный и расходный кассовые ордера выписываются в 1 экземпляре, который остается в кассе. Реестр сдачи документов оформляется в случае, если денежные средства принимаются уполномоченными лицами. При поступлении наличных денег от покупателя применяется кассовый аппарат.

Кроме того, чтобы получить наличные средства с лицевого счета, учреждение должно заполнить и передать в орган Федерального казначейства следующие заявки, утвержденные приказом казначейства № 8н:

  • заявку на кассовый расход (ф. 0531801);
  • заявку на получение наличных денежных средств (ф. 0531802).

О том, как оформлять кассовую книгу в бюджетном учреждении, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ и бесплатно переходите к образцу заполнения.

Инвентаризация кассы

Проведение инвентаризации активов и обязательств в бюджетной организации должно проходить согласно приказу Минфина РФ «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» от 13.06.1995 № 49. При инвентаризации кассы ответственные лица проверяют наличие хранящихся в ней денежных средств, ценных бумаг и денежных документов.

Глава учреждения должен утвердить график проведения инвентаризаций и инвентаризационные комиссии. Существует требование об обязательной инвентаризации в следующих случаях:

  • перед составлением годовой отчетности (если инвентаризация не проводилась после 1 октября отчетного года);
  • при передаче дел новому материально ответственному лицу (МОЛ);
  • при обнаружении недостач в результате хищений или порчи;
  • после чрезвычайной ситуации;
  • перед составлением ликвидационного баланса.

Желательно, чтобы перед инвентаризацией все приходные и расходные ордеры были проведены в бухгалтерском учете. В противном случае комиссия получает непроведенные первичные документы и помечает их как «оформленные до инвентаризации» — тогда при подсчете результатов инвентаризации бухгалтер сможет определить остатки денежных средств на начало процедуры. Проверка кассы обязательно должна проходить в присутствии МОЛ (кассира). При пересчете заполняется акт инвентаризации наличных денежных средств (ф. 0309014), который подписывается всеми членами комиссии и материально ответственными лицами. Для сравнения результатов инвентаризации с бухучетом составляется сличительная ведомость (ф. 0309017). Кроме того, во время проведения инвентаризации комиссия может проверить правильность оформления первичных документов, наличие всех подтверждающих документов и подписей на них, соблюдение соответствия остатков в кассе установленным лимитам.

Применение кассового аппарата

Бюджетные учреждения, занимающиеся продажами за наличный расчет, как и остальные юридические лица в РФ, должны быть оснащены кассовыми аппаратами.

Применяемый кассовый аппарат должен отвечать требованиям, предъявляемым к онлайн-кассам.

Подробнее об этих требованиях читайте в статье «Что это такое и для чего вводят онлайн-кассы?».

Однако существует ряд исключений, позволяющих не применять ККТ.

Узнайте о них из наших материалов:

  • ;
  • «Последние изменения в 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники»»;
  • «Кто освобожден и может не применять онлайн-кассы?».

Итоги

Требования к кассовой дисциплине для бюджетных учреждений в целом не отличаются от требований, действительных для остальных организаций. Однако бухучет в них осуществляется на своих, особых (бюджетных) счетах и с применением особого порядка их использования. Инструкции к соответствующим планам счетов подробно раскрывают применение бюджетных счетов и приводят перечень возможных проводок. Движение наличных денежных средств должно быть оформлено первичными документами.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.Главная » Бухгалтеру » Нормативные документы по кассовым операциям в 2019 году

Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором


Вернуться назад на Кассовые операции 2019

Все предприятия обязаны хранить денежные средства в банке, а для осуществления расчетов наличными деньгами (приема, хранения и расходования) каждая организация должна иметь кассу и вести всю необходимую документацию по установленной форме.
Основными нормативными документами, регламентирующими ведение кассовых операций, являются:
— Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утв. Советом Директоров Банка России № 14-П;
— Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утв. Решением Совета Директоров ЦБ России № 40 и доведенный до сведения письмом ЦБ России № 18 (редакция № 247);
— Постановление Правительства РФ № 745 «Об утверждении положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением и перечня отдельных категорий предприятий, организаций и учреждений, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин».
В соответствии с этими документами все предприятия, организации и учреждения независимо от организационно-правовой формы обязаны:
— приходовать полученные наличные средства в кассу, хранить свободные денежные средства в учреждении банков (п. 2.1 Положения ЦБ РФ №14-П);
— производить платежи по своим обязательствам перед другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке, а наличными деньгами — в пределах установленной ЦБ РФ суммы (в соответствии с Указанием ЦБ РФ № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке» установлен предельный размер расчетов между юридическими лицами в сумме 60 000 руб. по одному платежу);
— для осуществления наличных расчетов иметь кассу и кассовую книгу. Хранить в кассе наличные деньги в пределах установленного банком лимита (п. 2.5 Положения ЦБ № 14-П);
— прием наличных денег от населения производить с обязательным применением контрольно-кассовых машин и с соблюдением требований Постановления Совета Министров — Правительства РФ № 745 (ст. 1 Закона РФ № 5215-10).
В штате предприятия предусмотрена должность кассира, который несет материальную ответственность за сохранность всех принимаемых им ценностей. После издания приказа о назначении на работу кассира, руководитель предприятия обязан под расписку ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, вслед за тем с кассиром заключается договор о полной материальной ответственности.
На основании заключенного с ним договора о материальной ответственности кассир несет ответственность за сохранность средств в кассе, правильность оформления первичных кассовых документов и ведения кассовой книги, а также за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.
Отсутствие договора о полной материальной ответственности исключает возможность взыскания сумм допущенных недостач в полном объеме. В этом случае к кассиру может быть применена только ограниченная материальная ответственность: взыскан ущерб в размере, не превышающем его оклад.
На малых предприятиях, не имеющих в штате кассира, обязанности последнего могут выполняться главным бухгалтером или другим работником по письменному распоряжению руководителя предприятия при условии заключения с ним договора.
В случае необходимости временной замены кассира, исполнение его обязанностей возлагается на другого работника по письменному приказу руководителя предприятия. Договор о материальной ответственности с ним заключается в обычном порядке.
Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.
Помещение кассы для обеспечения необходимых условий сохранности денежных средств должно быть специально оборудовано (изолировано помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег). Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается, а двери в кассу во время совершения операций — заперты с внутренней стороны.
Всю полноту ответственности за создание условий сохранности денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк, несет руководитель (директор) предприятия. Кассы предприятий могут быть застрахованы в соответствии с действующим законодательством.
Перед открытием помещения кассы и металлических шкафов кассир обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей. Убедиться в исправности охранной сигнализации.
В соответствии с правилами все предприятия независимо от формы собственности должны хранить свои денежные средства в учреждении банка. Наличные деньги, полученные кассой, расходуются только на те цели, на которые они получены: на выдачу заработной платы, на командировочные, операционные. Хозяйственные и другие расходы.
Максимальная сумма, которая может находиться в кассе, определяется лимитом. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающим банком всем предприятиям, организациям и учреждениям независимо от формы собственности и сферы деятельности. Предприятия, не имеющие его, должны ежедневно сдавать в банк всю денежную наличность. Не сданная в банк денежная наличность считается сверхлимитной.
Основание для отражения в бухгалтерском учете (учетных регистрах) движения наличных денежных средств служат первичные документы.
Постановлением Госкомстата России № 88 утверждены согласованные с Минфином России унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций:

— № КО-1 «Приходный кассовый ордер» — применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации;
— № КО-2 «Расходный кассовый ордер» — применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации;
— № КО-3 «Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов» — применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов;
— № КО-4 «Кассовая книга» — применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе;
— № КО-5 «книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств»- применяется для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику), а также учета возврата неличных денег и кассовых документов по произведенным операциям.

Кадровое делопроизводство 2019
Капитализация 2019
Капитальное строительство 2019
Капитальный ремонт 2019
Кассовая книга 2019


| | Вверх

Бухгалтер и компьютер

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ФОНДОВОЙ КАССЕ В ПРОГРАММЕ «БУХГАЛТЕРИЯ ДЛЯ БЮДЖЕТНЫХ

ОРГАНИЗАЦИЙ»

К.В. СЕРГЕЕВА,

руководитель отдела разработки программ бюджетного учета

Фирма «1С»

Очень часто задают вопрос, как в программе о Бухгалтерия для бюджетных организации» организовать аналитику в фондовой кассе отдельно по деньгам и по бланкам, например, в фондовой кассе хранятся бланки трудовых книжек, талоны на бензин, путевки и т.д. Причем хотят видеть учет по бланкам в количественном выражении. Можно ли решить данную проблему?

В типовой конфигурации «Бухгалтерия для бюджетных организаций» учет операций по фондовой кассе реализован в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях (утверждена приказом Минфина России от 30.12.1999 № 107н).

В соответствии с п. 116 данной Инструкции учет денежных документов (оплаченных талонов на бензин и масла, питание, билеты и т.п.) ведется на счете 132 «Денежные документы». Прием в кассу и выдача из кассы таких документов оформляются кас-совыми ордерами, на которых ставится штамп

«Фондовый». Аналитический учет денежных документов ведется по их видам на карточке ф. 292. Учет бланков строгой отчетности ведется в книге по учету бланков строгой отчетности ф. 448. Учет этих операций ведется отдельно от операций по денежным средствам.

Организация аналитического и количественного учета денежных документов

В «Бухгалтерии для бюджетных организаций» счет 132 «Денежные документы» введен в план счетов как счет-группа с субсчетами по источникам финансирования. Аналитический учет ведется в разрезе соответствующих денежных документов (субконто! вида «Денежные документы»).

При необходимости по счету 132 можно установить ведение количественного учета. Для этого следует у каждого субсчета счета 132 проставить «+» в графе «Количество» (рис. 1). Изменение настройки субсчетов следует проводить непосредственно в

Рнс. I. Настройка количественного учета

1 ^ План счетов ИМИ 1—Ш1| II |||| ||

¿з аз ^ » к- Ь V

КОЛ 1 Наименование ГВап. ¡Коя. I Заб. Акт. №М0 (Ист…. |Счбконто1

7 1302 Аккредитивы ГШ А ГШ Денежн док.

т 1303 Аккредитивы ЦС и БП А ЦСиБП Денежн док

Щ 131 Лммипфомжые чековые КНИЖКИ А А Денежн док.

т 131.1 1 Лимит^»ва>*»>*е чгкееые книжки 5ЮД А 4 Л Бюджет Денежн док.

т 131 2 ] Л мммпфоеанные чог.оеые книжки П Д А 4/2 ПД Денежн дог.

X 131.3 Лимитированные чековые книжки ЦС и А 4/3 ЦСиБП Денежн док.

132 Денежные документы А Денежн. док.

1 1321 Денежн»» документы БЮДЖЕ Т ♦ А Бюджет Денежн док.

1322 I Денежные документы П Д • А ПД Денежн док

1323 ¡Дене*>в>» документы 11С и БП • А НС и БП Денежн док

щ 133 Путевки СЗ Талоны на масла СЗ Т алоны на бензин (.*~1 Талоны на питание

Закрыть |

Рис. 2. Веление списка денежных документов

режиме работы «Предприятие» (не в конфигураторе).

Для ведения списка видов денежных документов предназначен справочник «Денежные документы», который входит в группу «Денежные средства» («Справочники» — «Денежные средства» — «Денежные документы»).

Справочник используется для ведения аналитического учета по тем счетам, по которым установлено ведение аналитического учета в разрезе видов денежных документов (130, 131, 132).

В справочник заносятся такие виды денежных документов, как аккредитивы, талоны на бензин и масла, талоны на питание, почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиа- и железнодорожные билеты, оплаченные путевки в дома отдыха и санатории, бланки трудовых книжек и т.п.

В типовой конфигурации справочник реализован двухуровневым. На первом уровне денежные документы объединены в группы по видам. На втором уровне следует вводить конкретные документы или партии документов одного вида.

Втиповой конфигурации справочник поставляется заполненным — в виде групп в него введены наиболее часто используемые виды денежных документов (рис. 2).

Разумеется, пользователь может дополнять справочник — вводить новые группы (виды денежных документов) и элементы (конкретные документы или партии по определенной стоимости, номерам, сериям), удалять неиспользуемые группы.

Ввод нового элемента производится в окне «Денежные документы»: надо подтвердить предлагаемый программой код нового элемента, ввести наименование вида. Кроме того, дополнительно можно указать цену, серию и номер.

Вводить новый и редактировать элемент можно в списке или в диалоге. Для редактирования в диалоге следует выбрать пункт «Редактировать в диалоге» в меню «Действия» главного меню программы.

В реквизите «Цена» указывается стоимость учетной единицы (бланка или книжки).

В реквизитах «Серия» и «Номер» можно указывать конкретные значения или диапазон — с такого-то по такой-то номер (серию) — в зависимости от учетной единицы и порядка учета, принятого в учреждении (рис. 3).

| м1 Денежные документы НЙИ1

&Ш’знч»?»а5? 1 ш & V |

Щ

Ч

оооооз

000002 000005

«и

Наименование

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Тапоны на бензин

Талоны АИ-80 по 20 л

Талоны АИ -80 по 5 л

ТалоныАИ-92по10 л

Талоны АИ-92 по 20 л

ТалоныАИ92по5 л

Талоны АИ-95 по 10 л

Талоны АИ-95 по 20 л

Талоны АИ-95 по 5 л

Т алоны Д/Т по 5 л

Серия- Б43/446635 номер с 456 по 556

Денежные документы:Талоны на бензин Талоны . . Н063

а

(000008 Цена Серия.

Номер: •

|Талоны АИ-92 по 5 л | 49 50

|Б43/446635

|с 456 по 558 Закрыть |

Рис. 3. Ввод информации о денежном документе

Оформление и регистрация движения денежных документов

В «Бухгалтерии для бюджетных организаций» работа с денежными документами ведется в журнале «Фондовая касса» (рис. 4).

Поступление и расход денежных документов оформляются и регистрируются документами «Приходный кассовый ордер (фондовый)» и «Расходный кассовый ордер (фондовый)».

Нумерация этих документов независима от нумерации документов «Приходный кассовый ордер» и «Расходный кассовый ордер», применяемых для регистрации наличных денежных средств.

Порядок заполнения реквизитов документов по операциям с денежными документами аналогичен заполнению кассовых ордеров по операциям с наличными денежными средствами. Указываются основной и корреспондирующий счета, данные о лице, которому выдаются или от которого получены денежные документы, сумма, основание, перечисляются прилагаемые документы.

1Й Касс* (♦о.щиьоя) (01.01.2003-31.12.2004|

я <» £ fetife $ м Л ш % w а №

1Д*™ ПДокчмект iHo… Расход Корр. счет Gr кого полечено м ли кому в +1

10.022003 Прих-ора (Фопаовый) $ 15 33240 I 160.1 КолмквлкннАА

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

ш 10 02.2003 При*, ора (Фондовый £ 78160 j 1601 КолькалкинАА

Щ л. 10.022003 Прмсора (Фомаоеый) | 17 _1,465.501 1 160.1 КдльиалкинАА

1002.2003 Пр»» ОрД (ФОНДОВЫЙ) у 879 30] 1S01 Коль»алкинАА

а 1002.2003 Pöc*. оад (Фо*шопый) | 29 24.403 14 160.1 Мандрмко Наталья Аиатсльае»»»

Л 10 02.2003 Расх.ора.(Фоиао*ый) 1 30 4.61062 1601 Манармко Наталья Анатопьвенз

Л 3 10022003 Pacxopa(<K»i(io8bä) f 22.945.46 160.1 Мамйршо Наталья Аьатоп&ее^э

10 022003 Расх.ора(4о»аовь»*| S 32 5.423 23 ieai Манарм».о Наталья Анятоль»ма

ш 10012003 Раск.ора |фоловьви) 1 4.185 47 1SÜ1 Манармко Наталья Анатольевна jrJ

Коммытармй Закрыть

Отчеты

Проводки

Рис. 4. Журнал «»Фондовая касса»

В качестве основного счета выбирается субсчет счета 132 (в зависимости от источника финансирования). Если по выбранному субсчету счета 132 установлено ведение количественного учета, то помимо суммы надо указать и количество денежных документов.

Следует отметить, что по каждому виду денежных документов нужно оформлять отдельный ордер. Поэтому в шапке документа выбирают вид денежного документа (рис. 5).

В качестве корреспондирующего счета в зависимости от оформляемой операции указываются соответствующие субсчета счетов:

091,101,110,111,115,178-при приобретении денежных документов:

Приходный кассовый ордер (Фоиаиоый) • 15

¡г а * в? . а ^

ма

Заголовок I Tai ли» | Приходный кассовый ордер №

от |l0.022003 Ы ФОНДОВЫЙ

I аннулирован

основной |132.1

В на денежного i-——

tywewra (Талоны АИ-92 по 10 л

ПодразЙ^помив.

Q Коррх>>

Итого по ордеру 392.4

Комментарий: ___Печать

Закрыть

Рис. 5. Ввод информации о денежных документах в ПКО

Q Приходный кассовый ордер (фондовый) • 15

Щ : с, а Чс & % f, у\ а Ъ?

Заголовок Таблица Приходный кассовый ордер М*

¥ ОТ |10.02 2003 ФОНДОВЫЙ Счет основной j 132.1 Корр.счет |1в01 фкр 10104/515/075/092 Q

Кол-во»4

Разница «0 Разница «0

Ы ¡ЭКР Субконто! кор.счета Субконто2 кор. счета СубконтоЗ кор.счета Количество Сумма *|

110340 Самокин Александр Алексеев 0104/515/075/092 4.00 332.40

Комментарий: |

Печать I 0К

Закрыть

Расшифровка Очистить

Рис. 6. Ввод информации о денежных документах в ПКО

160 — при выдаче в подотчет денежных документов;

160 — при возврате неиспользованных денежных документов подотчетными лицами;

120 — при реализация бланков трудовых книжек и вкладышей к ним, путевок и т.п.

В табличной части документов указываются стоимость и количество поступивших (выбывших) талонов (рис. 6). Количество денежных документов указывается, если по счету 132 (по субсчету счета 132) установлено ведение количественного учета.

Заполненный правильно документ можно распечатать (рис. 7).

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Если по счету 132 установлено ведение количественного учета, то

I ФОНДОВЫЙ I

Умиф»и».1рова»»м»й форма Н» КО-1 У» «ер* дека поемно» л»ние* Госюмстэгл Росс их 01 18.08 88 г. N188

НИИ «ВодоприОор*

Форме по ОКУД поОКПО

ОРПИИ13МКЛ

Коды

струиурмо* подаэтдввечм*

приходный кассовый ордер

Но»нр омутмта Дат» соси» л синя

15 10.02.2003

Примято от Основание

С»шохии Александр Аяексеевич

Талоны АИ-42 по 10 п, в колич. 4

Сумма Трисм девяносю два рувпд 40 кппенк

0 том члепе

Приложение’

Крсли. Суши, руб (0Л •Сол чм»»<хо м»М>-«1ММ

юл туриоге пол-р»л»я»мкя (срреспои-«ируюцми е<м 1 субсч»! (ОД зизттусжо п> учен

132.1 5 160.1 0000000025. 0104/515С75 /092 392-40

НИИ «Водоприбор*

оргаюоацрл

КВИТАНЦИЯ

к приходному кассовому ордеру N5 15 от 10 Февраля 2003 г.

Г^эинято от Самохин Александр Алексеевич

Основ ение. Талоны АИ-92 по 10 л. в колич. 4

Сумма •392руб 4 Окоп

Триста дев яносто два рубля 40 колее»

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

В том числе

10 Февраля 2003 г.

МП (II темпа)

Главный бухгалтер

Рнс. 7. Печатная форма фондового ПКО

Рис. 8. Проводки к фондовому ПКО

МНЯ Ъо^приШ’

Проводки по документу Прих.орд.(фондовый) N9 15 от 10 Февраля 2003 г. I Юф15®С<змохин Александр Алексеевич

№ п>л Номер МО Дебет Кредит Валила Кол оо | Вал. сумма] Сумма

Сче1 Субконю Сче> Субконто КУРС Содержание проводки

1 0Л 132.1 Талоны АИ-92 по Юл 160.1 Самохин Александр Алексеевич 400 392 40

0104/515/075ДЙ2 ПОф15; Талоны АИ-92по Юл. в Ч0ЛЦЧ 4

при проведении документов по фондовой кассе в проводках будет отражаться движение денежных документов как в суммовом, так и в количественном выражении (рис. 8).

Составление регистров учета

Зарегистрированные в программе фондовые ордера будут отражаться в журнале регистрации при-

ходных и расходных кассовых документов (отчет «Журнал регистрации кассовых ордеров», в настройке параметров вывода отчета которого переключатель установлен в положение «Фондовый», рис. 9).

Движение денежных документов будет отражаться в карточке ф. 292 «Карточка учета средств и расчетов» (отчет «Форма 292» из группы отчетов «Многографные карточки», (рис. 10), а также в книге по учету бланков строгой отчетности ф. 448 (од-

Рис. 9. Журнал регистрации кассовых ордеров «фондовый»

3 Журнал регистрации кассовых ордеров за Февраль 2003 г. * (¿1 . ).’. ИВЕ

Обмовжь Нас 1ройка I

фоцдРРЫе орд»?»

Приходный докумеш (>»ма, руб. КОП. Примечание Расходный документ Сумма, руо. кпл. Примечание

да1а номер да!а номер

1 2 3 4 5 6 7 8

10.02.2003 15 392-40 Самохин Александр Алексеевич. Тапомн АИ-92 по 10 л. • юлич 4 10.022003 30 4.61062 Мандрино Наталье Анатогъевна Выдапо под отчет Тало№1 АИ-92по10 л. в колич. 48 —

10 02.2003 16 781-60 Свмохин Александр Алексеевич: Талоны АИ-95по20п4 вт 10.022003 22.945-46 Мандржо Наталья Анатольевна Выдано под отчет: Талоны АИ-95 по 20

1 л. в колич 104

10022003 17 1.465-50 Самохин Александр Алексеевич: Талоны АИ-95 по 10 л 15 шт 10.02 2003 32 5.423-23 Мяндрико Наталья Анатольевна Выдано под отчет Талоны АИ-95 по 10 л. в колич. 52

1002-2603 18 879-30 Самохин Александр Алексеевич: Таланы АИ-95 по 5 л 18 вт 10.022003 33 4.185-47 Мандрико Натв1ья Анатольевна Выдано под отчет Талоны АИ-95 по 5

л. в колич. 80 ч

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

«I I

3 Карючко цчсга средств и расчвгоь (Форма 292) |Февраль 2003 г.) » №ПЕЗ

Уивривчл лршххм М*4И01арс*»э фмиамоо» Рооомисяои 0″дсраци»» о! 30.12 30 Ю 107м 1

КАРТОЧКА № Коды _1

учета средстп и расчетов Форме 292 поОКУД 0504604

за Февраль 2003 г. Дате 0110312003

1центрагооованная бухгалтерия) Государстве*»»» учреждение «Ведомственная охрана М»*1истерствв финансов Российской Федерац>»Г ПООКГЮ 02250385

1 Единица измерения руб лоОКЕИ 383

Наименование счете. субсчета Денежные документы (Денежные документы БЮДЖЕТ) Номер 13£1

1 : Дснежн. док.:Талоны но бензин

Дата Номеомю Содержание слеродо» Корр счет Дебет Кредит -л-

Остаток

Дебет Кредит

1 2 3 4 5 6 7 в

Остаток не 0102 03 26.3,77205

I Кол-во 1845.000

0302.2003 ил 1>мх орд (фондовый) 0 П/ОфЭ Внесен ос тате* подот^тньш средств Талоны А Талоны АИ-95 по 10 л Мандоико Нвта/ьа Анатольевна 0104615Ю75Л92 Кол-во 160.1 4,982 70 51 000 268,754 75 1896 000

0302.2003 в,1 Прих орд (Фондовый) 10 ГЮф10 Внесен остаток подотчетных средств Талогы Талоны АИ-95 по 5 л Мандрино Натальи Анатольевна 0104615/075Л92 Кол-во 160.1 2,833 30 271 ^88 05

58 000 1954 000

0302 2003 1/1 Прих орд (фондовый) 11 ПЮФ11 Внесен остаток 1801 98100 272,56905

«I I >1 .:

Рис. 10. Отчет «Форма 292»

ссршмас 1

НаямвгО! —# формы строгой ртчатхости Тапо^маСдкз^/Тапсхы ЛИ 95гю5п__Кодфяэдм | МВООИОШВ1 «»I

Дета ОТ ЮЛ> ПОЙ\-*СИО ИЛ1 «ому отпуадно Основ»»» (иаммечо|-«»»те документа. иолер м дата) ГЪойД Расход Оствто*

1 2 э * 5 6 * е в «0 11 12 13

3 2 2003 Мшцдоэ Натмья Анвт<и%в»мв Г\»лс ард 1фо»-до»им,110 (03022003? 58 2ЯПЗО 58 24.033,30

3 2 2003 Самохмм Алвсш-др Р»* орд4фон»о»мй) 24 (03 02.2003) 3.04352 20,3397а

ю 2 2003 С»мо*мп Александр Алексеевич ГЪмизрд.) фондовый) 18 {1002ДХ01 10 870 30 2′ .869.00

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

10 2 2003 М*1Д|>»о «Иная»» АНЯТСКМ*»!* Рее * ярд ХфанДо» ым) 33 оаоглюэ) 60 4.186 47 17,683 61

14 2 2003 Мвидраю натагья Ал»ГСГ» Расх ерд ХФоцовыи) 38 (14 О? 200) 50 2/И5.92 15.067 65

20 2 2003 М»»цяаи> Нетал»,» Рве* ордХФ»»о»овй1 (20 022003) 64 3.34″ 38 П.719-Л

27 2 2003 Мамдр*о Нвта*»» ЖивТО»Ы>»Мв Расд ордДФон»о»ьЛ) 47 (27 02 2003) 200 10.480 67 1.25554

Зв 2 7003 Не •К’*-» Алатольвама Пэкд орд (фондов*») 23 (2802-20СЗ) 44 2,376 00 3.631 Ы

Рис. 11. Отчет «Форма 448»

ноименный отчет из группы отчетов «Отчеты по кассе», рис. 11).

В настройке параметров формирования указанных отчетов следует указать счет 132 или конкретный субсчет счета 132.

Отчеты можно формировать как по всем видам денежных документов, так и по конкретному документу в последнем случае следует указать конкретный виддокумента.

На наш взгляд, достаточно компактным и в то же время очень наглядным является отчет «Форма 283» из группы отчетов «Многографные карточки». Однако следует отметить, что в нем предусмотрен

вывод только суммовых данных (без указания количества, рис. 12).

В отчете приводятся отдельно операции по приходу, отдельно по расходу, с подведением итогов по дебету и кредиту, а также остатки на начало и конец выбранного периода. Его можно формировать с различной детализацией — по датам, операциям, проводкам.

Разумеется, по счету 132, по субконто «Денежные документы» можно формировать любые стандартные отчеты (Оборотно-сальдовая ведомость по счету, Анализ счета, Анализ субконто и т.п.).

Таким образом, в программе «Бухгалтерия для

3 Форме 283 Дет:*И доя. | Февраль 2003 г .| *

Учэетдо»» (це»»трцпооеа»*»вй Оухпцттериа) НИИ *Водо»т»^ор*

Струатурмои тддолггмч»* _

Мммемы амие с.>бо.ега

многографная карточка

эа Февраль 2СЮЗ г.

? А'»»»д измарает

Дйн**мы0 документы 6ЮА _

Форш» 201 по ОКУД

_ поОКПО

_ поКСЯ

_ Номер

НСМЯр 1ЯЦТПЧ1. —

по ОКЕ И

КС’АЫ

01 ЮЗ 1300:

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

±5±

юмге гии Мемсои№ъ»*» орд 611 Солержэ»»» Д<л»т субсчете 13? 1

Аато помер Талоны АИ-80 по 10 я Тепомм АИ40 по 20 л Талон*» А И-92 по Юл Таго»» АИ.В2 по 20 л Талоны АИ-95 по 10 л Так»»* АИ-95 по 30 я Тяпогш А И-95 поб я Талоны Д/Т г 20 п

1 2 Э 4 5 6 7 8 9 10 11 12

1 Остом по добегу счеи 132.1 на 01.0?.?901 г. Э237-00 19200-00 121022-09 26736-95 71636-74 21200-00 736-

2 03 02 2003 ал ПА>{г9 ЕУ^се» ос та го» подоп»егмш средсг* Тале»*. А 4882-70

3 СО 02 2003 8 л ПОс-10 8″»есен ос гатои подотчетных средета Тцлоиа* 2КО-ЭО

4 03022003 8Л П/ОфП ЕИесемостетом поАОгиетнмх средст! Тело» 381-00

в 03 02.2003 8Л ПЮСЧ 2 В»хо1 ос тете* подотчет»»» среде!» Тало** 340*00

6 03 022003 ал П/0Ф13 Внесен остаток подотчетны* гредст» Талоны 57Ю-00

1 10 02 2003 8Л ГТОф14 . Телоиы АИ-82 по 20 л 4 ■ т 784-80 —

8 10 02 2003 8Л ГКМИб Талоны АИ-92 по 10 я. • •опт 4 Э0>40

9 10022003 ел Г1ЮФ16 Талоны АИ-96 по 20 л 4 я» 781″60

10 1002300Э ел ГЮф17 Талоны АИ-95по10я15 ет 1485″50

Рис. 12. Отчет «Форма 283»

бюджетных организаций» предусмотрено ведение учета движения денежных документов как в суммовом, так и в количественном выражении с составлением всех необходимых первичных документов и регистров учета.

Подробнее об оформлении расчетов по фондовой кассе, например о порядке учета талонов на ГСМ, можно прочитать в книге «Бухгалтерия для бюджетных организаций в вопросах и ответах», М.: ООО «1С-Паблишинг».

ИНСТИТУТ ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ И ПОДГОТОВКИ ФИНАНСОВЫХ СПЕЦИАЛИСТОВ

Всероссийская конференция

Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме!

Получить полный доступ к документу

Вход для пользователей Стань пользователем

Доступ к документу можно получить: Для зарегистрированных пользователей:
Тел.: +7 (727) 222-21-01, e-mail: info@prg.kz, Региональные представительства

Для покупки документа sms доступом необходимо ознакомиться с условиями обслуживания
Я принимаю Условия обслуживания
Продолжить Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

Необходимо ли вести кассовые книги для кассовых аппаратов с ОФД?

(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL І, CPA PL II, 4 января 2018 г.)

В компании установлен кассовый аппарат с ОФД. Является ли обязательным ведение кассовой книги для данных типов аппаратов?

Согласно подпункту 5 пункта 3 статьи 13 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года налогоплательщик обязан хранить в течение 5 лет с даты печати или полного заполнения сменные отчеты, книги учета наличных денег и товарных чеков, а также чеки аннулирования, возврата и чеки ККМ, по которым проведены операции аннулирования и возврата.

Книга учета наличных денег — журнал учета ежесменного оборота наличных денег, товарных чеков, показаний фискальной памяти или накопителя фискальных данных ККМ (подпункт 8 статьи 165 Налогового кодекса).

Формы книги учета наличных денег устанавливаются уполномоченным органом (пункт 6 статьи 167 Налогового кодекса).

Торговые автоматы и терминалы оплаты услуг, осуществляющие денежные расчеты при торговых операциях или оказании услуг посредством наличных денег, подлежат оснащению ККМ с функцией фиксации и (или) передачи данных (пункт 4 статьи 166 Налогового кодекса).

Порядок применения ККМ определяется уполномоченным органом (пункт 8 статьи 166 Налогового кодекса).

Постановка на учет ККМ в налоговый орган осуществляется на основании сведений оператора фискальных данных — по ККМ с функцией фиксации и (или) передачи данных.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *