Заполнение налога на прибыль

Заполнение налога на прибыль

Нулевая декларация по налогу на прибыль: как заполнить?

Нулевая декларация по налогу на прибыль представляет собой декларацию, оформляемую налогоплательщиком в том случае, если для её заполнения отсутствуют данные по доходам и расходам. Как правильно заполняется такая декларация и в какие сроки она подаётся – рассказано ниже.

Когда сдаётся нулевая декларация по налогу на прибыль

Наличие или отсутствие в конкретном периоде суммы налога к уплате или прибыли не влияет на обязанность по представлению в ИФНС декларации по налогу на прибыль. По этой причине налогоплательщики, использующие ОСН, в обязательном порядке сдают декларацию даже в тех случаях, когда прибыль за отчётный период нулевая и налоги платить не с чего.

Нулевой результат может возникнуть в двух случаях:

  1. Если не ведётся деятельность, соответственно, отсутствуют расходы и доходы;
  2. Если деятельность ведётся, но при этом доходы и расходы одинаковы, что приводит к нулевой налоговой базе.

Составляемая в первом варианте декларация будет нулевой, в то время как во второй ситуации данные для заполнения имеются, при этом итоговый нулевой результат является всего лишь итогом проведённых арифметических действий.

Состав нулевой декларации по налогу на прибыль

Нулевая декларация составляется на действующем бланке, состоящем из следующих листов:

Запутались, как заполнять документы?

Как оформить декларацию по налогу на прибыль

Не переживайте, мы сделаем декларацию 3-НДФЛ или нулевую отчетность за вас.

  • Заполняемого в стандартном порядке титульного;
  • Раздела 1, в котором указывается КПП, ИНН и коды КБК и ОКАТО. В полях числовых значений проставляются прочерки;
  • Листа 02 и приложений к нему – в них также проставляются только прочерки.

Кто не должен сдавать нулевую декларацию по налогу на прибыль

Те, кто освобождён от уплаты налога на прибыль, не составляют и не сдают нулевую декларацию по налогу. К такой категории относятся организации на ЕНВД, осуществляющие только вмененные виды деятельности и никакие другие.

Нулевую декларацию можно не сдавать и в том случае, если она будет заменена единой упрощённой декларацией. Однако подать такую форму отчётности можно только в том случае, если отсутствуют не только объекты налогообложения, но и движения денежных средств в кассе и по счетам. Сдаётся единая декларация раньше декларации по налогу на имущество – до 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом (кварталом, 6, 9 и 12 месяцами).

Ответственность за неподачу нулевой декларации

Поскольку подача нулевой декларации по налогу на прибыль является обязательной, то за её непредставление грозят штрафные санкции согласно статье 119 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа определяется в процентах от суммы невыплаченного в связи с несданной или опоздавшей к сдаче декларацией налога.

В случае с нулевой декларацией сумма штрафа также будет нулевой, соответственно, контролирующие органы могут оштрафовать только на минимальную сумму в тысячу рублей и только за годовую декларацию. Максимальный штраф за декларации по другим отчётным периодам не превышает 200 рублей.

Налогоплательщик не освобождается от сдачи декларации при отсутствии данных для её составления или получения к уплате нулевой суммы налога.

Если данные по доходам и расходам отсутствуют, то декларация считается нулевой. Предоставляется она в обычные для отчётности по прибыли сроки. Ответственность за неподачу или просрочку сроков подачи декларации минимальна: штраф в размере тысячи рублей за годовую отчётность или 200 рублей за отчётные периоды.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006)

Применяется — с отчетности за налоговый период 2016 года

Утверждена — Приказом ФНС России 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@

Срок сдачи:

— по итогам отчетного периода — по общему правилу, не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода; налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, — не позднее месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога

— по итогам налогового периода — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Скачать форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций:

— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте АО "ГНИВЦ" www.gnivc.ru)

— в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона АО "ГНИВЦ" и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))

Образец заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций >>>

Материалы по заполнению налоговой декларации по налогу на прибыль организаций:

— Приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@

— Письмо ФНС России от 20.03.2018 N СД-4-3/5147@

— Письмо ФНС России от 26.04.2017 N СД-4-3/7955@

— Письмо ФНС России от 09.01.2017 N СД-4-3/61@

— : Годовой отчет 2017 (под ред. В.И.

Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль в 2017 году

Мещерякова) ("Агентство бухгалтерской информации", 2017)

— : Годовой отчет для автономных учреждений — 2017 (под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева) ("БиТуБи", 2017)

— : Годовой отчет для учреждений здравоохранения — 2017 (под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева) ("Интенсив", 2017)

— Путеводитель. Декларация по налогу на прибыль (КонсультантПлюс, 2018)

— Путеводитель. Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль (КонсультантПлюс, 2018)

— : Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов (Издательство "Главная книга", 2018)

— : Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2017 год (для бюджетной организации) (Издательство "Главная книга", 2018)

— : Как торговый сбор уменьшает налог на прибыль (Издательство "Главная книга", 2018)

— : Как отражать в декларации по налогу на прибыль авансовые платежи при уплате только квартальных авансовых платежей (для бюджетной организации) (Издательство "Главная книга", 2018)

— : Как представлять и заполнять декларацию по налогу на прибыль после закрытия обособленного подразделения (для бюджетной организации) (Издательство "Главная книга", 2018)

— : Как заплатить и отразить в декларации ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль за закрытое обособленное подразделение (для бюджетной организации) (Издательство "Главная книга", 2018)

— : Как заполнить декларацию по налогу на прибыль по консолидированной группе налогоплательщиков (КонсультантПлюс, 2018)

— : Годовой отчет — 2017. Часть II (Бурсулая Т.Д.) ("Экономико-правовой бюллетень", 2018, N 2)

— : Пример заполнения декларации по налогу на прибыль при выплате дивидендов (Чурсина И.Ю.) ("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2018, N 5)

— : О декларации по налогу на прибыль за 2017 год (Белецкая Ю.А.) ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 1)

— : Декларация по налогу на прибыль за 2017 год (Павлова А.) ("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 3)

— : Убытки прошлых лет в "прибыльной" декларации (Капанина Ю.В.) ("Главная книга", 2017, N 16)

— : Декларация по налогу на прибыль за 2016 год: "форменные" изменения (Титаева Н.) ("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 8)

— : Декларация по налогу на прибыль за 2016 год обновлена (Дегтяренко А.С.) ("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 3)

— : Годовой отчет — 2016: рекомендации аудитора (Бурсулая Т.Д.) ("Экономико-правовой бюллетень", 2017, N 2)

— : Декларация по налогу на прибыль (Зарипова М.) ("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)

— : Заполняем декларацию по налогу на прибыль по новой форме (Картвели С.) ("Новая бухгалтерия", 2017, N 2)

— : Готовимся к годовому отчету. Заполнение декларации по налогу на прибыль за 2016 год (Бурсулая Т.) ("Финансовая газета", 2017, N 3)

— : Обновленная декларация по налогу на прибыль (комментарий к Приказу ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@) (Елина Л.А.) ("Главная книга", 2017, N 3)

— : Новая форма декларации по налогу на прибыль (Зобова Е.) ("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)

— : Новые правила заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организациями торговли и общественного питания (Коростелкина И.А.) ("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 1)

Архивные формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций:

— по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за первый отчетный период 2015 года до отчетности за налоговый период 2016 года

— по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за первый отчетный период 2014 года до отчетности за первый отчетный период 2015 года

— по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за 9 месяцев 2012 года (а для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, — с отчетности за 7 месяцев 2012 года) до отчетности за первый отчетный период 2014 года

— по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за налоговый период 2010 года до отчетности за 9 месяцев 2012 года (а для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, — до отчетности за 7 месяцев 2012 года)

— по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за налоговый период 2009 года до отчетности за налоговый период 2010 года

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *