Заполнение счет фактуры на услуги
Содержание
Счет-фактура — это налоговый документ, в котором продавец указывает стоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг либо переданных имущественных прав. Его обязаны составлять все организации – плательщики НДС. На основании счетов-фактур формируются книги продаж и покупок.
Оформление и заполнение счета-фактуры
Как же заполнить счет-фактуру?
Счет фактура за услуги экспертной организации пример
Начиная с 24.01.2012 г. вступила в силу новая форма счета-фактуры, утвержденная постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1137. В новый счет-фактуру добавилась следующая информация: наименование и код валюты, код единицы измерения, цифровой код страны происхождения товара.
В поле (1) указываем номер и дату выписки счета-фактуры.
В строке (1а) проставляем номер и дату внесенного исправления в первоначальную версию счета-фактуры или прочерк при отсутствии исправлений.
В поле (2) пишем полное либо сокращенное наименование продавца — юридического лица либо ФИО индивидуального предпринимателя.
В строке (2а) указываем юридический адрес продавца в соответствии с учредительными документами.
В поле (2б) прописываем идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика продавца.
В строке (3) пишем полное либо сокращенное наименование грузоотправителя — юридического лица либо ФИО индивидуального предпринимателя и его почтовый адрес. В случае если грузоотправитель является тем же лицом, что и продавец, в данной строке пишем «он же». Если счет-фактура выставляется не на товар, а на выполненные работы, оказанные услуги, имущественные права, в этой строке ставим прочерк.
В поле (4) пишем полное либо сокращенное наименование грузополучателя — юридического лица либо ФИО индивидуального предпринимателя и его почтовый адрес. Как и в случае с грузоотправителем в строке (3), если счет-фактура выставляется не на товар, а на выполненные работы, оказанные услуги, имущественные права, в этом поле ставим прочерк.
В строке (5) ставим дату и номер платежно-расчетного документа или кассового чека. В случае составления счета-фактуры при получении оплаты, предоплаты за предстоящие поставки товара, выполнение работ, оказание услуг, передачу имущественных прав с применением безденежной формы расчетов в данной строке ставим прочерк.
В поле (6) указываем полное либо сокращенное наименование покупателя — юридического лица либо ФИО индивидуального предпринимателя.
В строке (6а) указываем юридический адрес покупателя в соответствии с учредительными документами.
В поле (6б) прописываем идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика покупателя.
В строке (7) проставляем наименование и код валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют.
Переходим к заполнению таблицы.
В графе 1 указываем наименование поставляемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав.
В столбцах 2 и 2а ставим код и условное обозначение единицы измерения поставляемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения либо прочерк при отсутствии показателей.
В графе 3 проставляем количество (объем) поставляемых товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав либо прочерк при отсутствии показателей.
В столбце 4 указываем цену (тариф) товара, выполненной работы, оказанной услуги, переданного имущественного права за единицу измерения по договору без учета НДС, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя НДС, с учетом суммы НДС либо прочерк при отсутствии показателя.
В графе 5 пишем стоимость всего количества поставляемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав без НДС.
В столбце 6 указываем сумму акциза по подакцизным товарам, в противном случае пишем «без акциза».
В графе 7 указываем размер налоговой ставки. По операциям, указанным в п. 5 ст. 168 Налогового кодекса РФ, пишем «без НДС».
В столбце 8 прописываем сумму НДС, исходя из применяемых налоговых ставок.
В графе 9 указываем стоимость всего количества поставляемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав с учетом суммы НДС, а в случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав — полученная сумма оплаты, частичной оплаты.
В столбцах 10 и 10а ставим цифровой код и краткое наименование страны происхождения товара в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (если страной происхождения является Российская Федерация, данные поля не заполняются).
В графе 11 ставим номер таможенной декларации, в случае если страной происхождения товаров не является Российская Федерация.
Примечание. В счете-фактуре на аванс, выставляемом при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, оказания услуг, выполнения работ, передачи имущественных прав, в полях (3) и (4) и графах 2 — 6, 10 — 11 таблицы проставляем прочерки.
Счет-фактуру подписывает руководитель организации либо другое уполномоченное лицо, главный бухгалтер либо иное уполномоченное лицо / индивидуальный предприниматель с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации и ставится печать организации-продавца (подрядчика).
Оформление счета-фактуры производится на листе формата А-4, распечатывают документ в двух экземплярах: один остается у продавца (подрядчика), второй отдается покупателю (заказчику).
Скачать счет-фактуру
Счет фактура 2014/2015 — скачать образец
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ — ВЫШЕЛ НОВЫЙ БЛАНК СЧЕТ ФАКТУРА 2017 с 1 ОКТЯБРЯ
Ниже вы найдете ссылки на скачивание бланка счета-фактуры (2015 г.) для услуг и для торговли в формате EXCEL-2003 бесплатно и без регистрации. Правила заполнения не изменились (ссылка на скачивание чуть ниже)
В новом образце счета-фактуры появилась дополнительная графа 1а, в которой нужно указывать дату внесения исправлений. Если исправлений не было — ставится прочерк. Помимо этого, добавлена строка 7 «Валюта: код _ наименование_».
В таблице бланка нового счета-фактуры 2015 столбец номер 2 «Единица измерения» разбит на две части. В первой части указывается код единицы измерения, а во второй — условное обозначение (национальное). Столбец номер 10 «страна происхождения» также разбит на два раздела — «Цифровой код» и «Краткое наименование».
Новый счет-фактуру должен подписывать руководитель организации, главный бухгалтер или индивидуальный предприниматель. Новая деталь — при составлении организацией счета-фактуры в электронном виде показатель «Главный бухгалтер (подпись) (Ф.И.О.)» не формируется.
Правила заполнения счета-фактуры на отгрузку товара
В строке (1) укажите дату составления счета-фактуры и его порядковый номер (пп. «а» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры (далее — Правила)).
В строках (2), (2а), (2б), (6), (6а), (6б) укажите наименование, адрес, продавца и покупателя, их ИНН и КПП. При продаже товаров через обособленное подразделение (ОП) указывается его КПП (пп. «в» — «д», «и» — «л» п. 1 Правил, Письмо Минфина от 03.04.2012 N 03-07-09/32).
В строках (3), (4) укажите наименование и почтовый адрес грузоотправителя и грузополучателя товаров (пп. «е», «ж» п. 1 Правил). Если товар отгружает сам продавец, в строке 3 можно написать «Он же». Если товар отгружает ОП, указывается его почтовый адрес (Письмо Минфина от 03.04.2012 N 03-07-09/32). Если счет-фактура составлен по работам (услугам), в этих строках поставьте прочерк.
В строке (5) укажите номер и дату платежного документа, если под поставку был получен аванс. Если аванс был неденежным, поставьте прочерк (пп. «з» п. 1 Правил).
В строке (7) укажите наименование валюты платежа и ее цифровой код по ОКВ (пп. «м» п. 1 Правил). Если цена определена в иностранной валюте (у. е.), но оплачивается в рублях, напишите «российский рубль» и код «643».
В графе 1 укажите наименование товаров (описание работ, услуг), как оно указано в договоре (пп. «а» п. 2 Правил).
В графах 2, 2а, 3, 4 укажите код и условное национальное обозначение единицы измерения товаров (работ, услуг) по ОКЕИ, количество (объем) товаров (работ, услуг) и цену за единицу измерения без НДС (пп. «б» — «г» п. 2 Правил). В этих графах ставятся прочерки:
— если в договоре предусмотрена единица измерения, которой нет в ОКЕИ;
— если договором не определена единица измерения, например, при реализации работ (услуг);
— если единицу измерения указать невозможно, например, при реализации работ (услуг).
Счет — Фактура как заполнить
В графах 7, 8 укажите налоговую ставку (0%, 10%, 18%, 10/110, 18/118, «без НДС») и предъявляемую покупателю сумму НДС (пп. «ж», «з» п. 2 Правил).
В графах 5, 9 укажите общую стоимость товаров (работ, услуг), поставляемых по счету-фактуре без НДС и с учетом НДС (пп. «д», «и» п. 2 Правил).
Графы 10, 10а, 11 заполняются только при продаже импортных товаров. Укажите в них цифровой код, краткое наименование страны происхождения товаров по ОКСМ и номер таможенной декларации (пп. «к», «л» п. 2 Правил). Если вы перепродаете импортные товары, перепишите в эти графы сведения из счета-фактуры поставщика. Поставьте в графах 10 — 11 прочерки:
— если отгружаются товары российского производства;
— если в счете-фактуре поставщика, у которого вы купили импортный товар, нет необходимой информации.
Счет-фактура подписывается руководителем организации и главным бухгалтером (или иными лицами, уполномоченными доверенностью или приказом руководителя) (п. 6 ст. 169 НК РФ).
Если после прочтения правил заполнения у вас остались вопросы, мы ответим вам здесь или по почте.
