Журнал учета счетов фактур

Журнал учета счетов фактур

Предназначение журнала полученных и выставленных счетов-фактур

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (далее — журнал) – это налоговый регистр, введенный в практику налогового учета постановлением Правительства России № 1137, принятым 26.12.2011. До 2015 года все фирмы и ИП просто фиксировали в нем выданные контрагентам и полученные от партнеров счета-фактуры.

Структура журнала с 2011 года не изменилась и по-прежнему включает 2 части: в первой фиксируются выставленные документы, во второй — полученные. Но кардинально поменялись правила работы с журналом. Они следующие:

  • ведите журнал, только если относитесь к категории посредников, обязанных это делать;
  • оформляйте его и представляйте в налоговую инспекцию ежеквартально;
  • вести журнал желательно в электронной форме – в таком виде он передается налоговикам (хотя оформление на бумаге не запрещено);

Как правильно вести журнал в элетронном виде, вы можете посмотреть в Готовом решении от КонсультантПлюс, получив бесплатный доступ.

  • записывайте счета-фактуры в хронологическом порядке (по дате их получения или выставления);
  • заполняя строки и графы журнала (или корректируя их) сверяйтесь с правилами, описанными в приложении 3 к постановлению № 1137;
  • внимательно проверяйте коды операций (подробнее о них — в нашей статье);
  • после окончания каждого квартала заверяйте журнал подписью руководителя (или уполномоченного работника), страницы бумажного журнала пронумеруйте и прошнуруйте (если ведете его на бумаге);
  • ежеквартально передавайте журнал (заверенный УКЭП) налоговикам по электронным каналам связи;
  • храните журналы как минимум 4 года с даты последней записи в каждом из них.

Основные правила оформления журнала действуют с момента вступления в силу постановления № 1137 и с тех пор не изменились. Единственная поправка 2019 года была внесна в них в связи с заменой ставки НДС 18% на ставку 20%.

О том, как сейчас выглядит этот налоговый регистр и кто его обязан оформлять, узнайте из следующего раздела.

Кто обязан вести журнал учета счетов-фактур в 2020 году

На сегодняшний день обязанность по ведению журнала осталась только у действующих от своего имени посредников:

  • агентов и субагентов;
  • комиссионеров и субкомиссионеров;
  • экспедиторов, организующих исполнение услуг с привлечением третьих лиц;
  • застройщиков, привлекающих к строительству подрядчиков.

Такой перечень лиц, обязанных вести журнал, содержит последняя редакция постановления № 1137, действующая с 01.10.2017. Необходимо отметить, что и до указанной даты оформлять журнал всем этим лицам тоже было обязательно, хотя напрямую они там прописаны не были (речь идет о субагентах и субкомиссионерах).

Обновленная редакция постановления № 1137 освободила часть посредников от необходимости заполнения журнала. С 4-го квартала 2017 года они вправе не оформлять журнал, если:

  • реализуют товары иностранным фирмам, не состоящим на налоговом учете в нашей стране (п. 5 ст. 161 НК РФ);
  • продают товар по поручению комитента покупателям – неплательщикам НДС и не выписывают счета-фактуры с их согласия (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ);
  • по условиям договора с заказчиком включают стоимость приобретенных от своего имени товаров (работ, услуг) в расходы.

О новшествах и корректировках, которые нужно учитывать при заполнении журнала, узнавайте из материалов нашей рубрики.

Образец заполненного журнала вы можете скачать на нашем сайте.

Скачать образец

А построчный алгоритм заполнения журнала вы можете найти в Готовом решении от К+. Доступ к системе можно получить бесплатно.

Итоги

В 2020 году составлять журнал регистрации счетов-фактур, как и прежде, должны застройщики, экспедиторы, агенты, субагенты, комиссионеры и субкомиссионеры. При оформлении журнала нужно руководствоваться действующей редакцией постановления Правительства № 1137 – последняя корректировка в правила его ведения имела место в 2019 году.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

1. Кто должен вести и сдавать журнал учета.

5. Особенности заполнения журнала учета в 2019 году.

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур — это особенная разновидность бухгалтерской отчетности, которую ведут некоторые предприятия. В ней отражаются сведения обо всех выданных и полученных от контрагентов счетах-фактурах.

Кто должен вести и сдавать журнал учета

На данный момент журнал ведут:

  • предприятия-посредники в сфере сбыта товаров, предоставления услуг и производства работ;
  • застройщики, работающие с подрядчиками;
  • транспортные компании, привлекающие к своей деятельности сторонних экспедиторов.

Отметим, что ранее журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур обязаны были вести все предприятия, работающие с НДС. Теперь только вышеперечисленные. При этом не важно, на какой они системе налогообложения. Даже в том случае, если организация применяет УСН, но является посредником, то в 2019 году она обязана заполнять журнал учета.

Все компании, которые обязаны вести журнал со счетами-фактурами, обязаны этот журнал сдавать в ИФНС, а конкретно, в территориальное отделение по месту регистрации предприятия.

Сроки сдачи журнала

Журнал необходимо предоставлять один раз в квартал, до 20 числа месяца, следующего за периодом отчета. Если крайний срок отправки журнала выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день. Таким образом, за 2 квартал 2019 года журнал необходимо сдать 22 июля.

В какой форме сдавать

Обратите внимание, что журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур можно вести в бумажном и электронном виде. Однако надо помнить, но в налоговые органы он сдается только в электронной форме!

Заполнение журнала учета. Пошаговая инструкция.

В 2019 году для ведения данного регистра используется бланк, утвержденный правительством в 2011 году.

Унифицированная форма включает в себя «шапку» и два раздела.

Обратите внимание, как удобно заполнять журнал непосредственно в программе 1С:Бухгалтерия 8. Обращайте внимание на актуальность вашей учетной системы, актуальность форм поддерживается с каждым обновлением, которое доступно при использовании договоров 1С:ИТС.

Заполнение первой страницы (шапки):

  • наименование организации;
  • ИНН и КПП организации;
  • квартал, за который сдается отчетность по счетам-фактурам.

Заполнение первого раздела.

В нем указываются сведения о выданных счетах-фактурах. Здесь же стоит сказать и о тех, которые корректировались и исправлялись. Причем в хронологическом порядке.

По каждому счету-фактуре в журнал вносятся:

  • номер, дата документов;
  • если есть, то реквизиты исправлений и корректировок;
  • наименование, ИНН, КПП покупателя;
  • информация о посреднической деятельности;
  • денежная единица операции;
  • стоимость товаров, работ и услуг;
  • величина НДС;
  • при наличие данные о разнице с документами корректировки.

Каждой операции присваивается соответствующий код.

Заполнение второго раздела.

Эта часть документа заполняется данными о полученных счетах-фактурах. Информация записывается строго по порядку. При этом не важно в каком виде был получен документ, в бумажном или электронном.

Обратите внимание, что все сведения вносятся во второй раздел аналогично первому.

Особенности заполнения журнала учета в 2019 году

Журнал ведется исключительно в тех кварталах, когда вы выставляли или получали счета-фактуры, действуя в интересах третьих лиц.

Регистрируются в нем только те счета-фактуры, по которым вы сами НДС не начисляете и не принимаете к вычету. Счета-фактуры на собственное вознаграждение не в журнале учета не указываются.

Если ваше предприятие является плательщиком НДС или налоговым агентом по НДС, то включите сведения из журнала в разделы 10 и 11 декларации по НДС.

Если для заполнения журнала вы пользуетесь программой 1С 8.3, регистры обязательно необходимо распечатать на бумаге с нумерацией и прошивкой.

Хранение журнала учета счетов-фактур

После завершения квартала, журнал распечатывают, листы пронумеровывают, затем скрепляют толстой нитью, но не степлером.

Если ваша организация использует штемпельные изделия для визирования бумаг, то листы следует проштамповать и заверить подписью ответственного сотрудника. Далее журнал подписывает руководитель предприятия.

Перед тем, как сдавать в налоговую электронный журнал, его требуется подписать с помощью электронной цифровой подписи. Если в вашей организации еще нет такой подписи, то вы можете заказать ее на нашем сайте.

Хранить журналы учета счетов-фактур нужно столько, сколько требует закон – 4 года. Или в течение того срока, который прописан во внутренних нормативно-правовых актах вашей компании. Однако нужно учесть, что этот срок не может быть менее четырех лет.

После истечения срока хранения, бланк можно удалить из компьютера, а бумажную версию уничтожить. При этом важно соблюсти процедуры, установленные законом.

Ответственность и штрафы

Если ваша компания должна была представить в налоговую журнал учета счетов-фактур, но не сделала этого, или отправила журнал с нарушениями, то вам может грозить штраф – до 10 000 рублей.

Кроме того, административное наказание может быть наложено на ответственных должностных сотрудников в лице директора и главного бухгалтера.

Формируйте декларации в актуальной версии программы 1С:Бухгалтерия 8. Сдавайте отчеты мгновенно в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат напрямую из 1С с помощью удобного сервиса 1С-Отчетность. До конца месяца при покупке сервиса в компании «Первый Бит», вы получаете скидку 50% на базовые версии программ 1С. Подробности у менеджеров по телефонам.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *