Инкассация проводки бухгалтерские

Страница 1

Проводки по учету средств, выданных через банкоматы, и по списанию средств, полученных через банкоматы, со счетов держателей карт формируются кредитной организацией с использованием программного обеспечения.

Денежная наличность поступившая через банкомат проводки

На сумму выданных через банкомат средств делается проводка:

Дт 40817 «Физические лица», 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов», лицевой счет юридического лица;

Кт 20208 «Денежные средства в банкоматах», лицевой счет, открываемый на каждый банкомат.

Одновременно на сумму комиссии за выдачу наличных средств делается проводка:

Дт 40817 «Физические лица», 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов», лицевой счет юридического лица;

Кт 70601 «Доходы».

Если средства получены по картам в банкоматах клиентами филиалов кредитной организации или по картам, эмитированными другими кредитными организациями, то на сумму выданных денежных средств составляется проводка:

Дт 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт», лицевой счет « Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт в банкоматах»;

Кт 20208 «Денежные средства в банкоматах».

Проводки по списанию средств со счетов держателей карт по проведенным платежам формируются кредитной организацией с учетом времени для приема платежей в обработку в текущем операционном дне. На сумму произведенного платежа делается проводка:

Дт 40817 «Физические лица», 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов», лицевой счет юридического лица;

Кт 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт», лицевой счет « Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт в банкоматах».

2.1.4 Учет расчетов предоплаченными картами

Эмиссия предоплаченных карт согласно п.1.6 Положения № 266-П осуществляется только для физических лиц.

По кредиту пассивного счета 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами» проводятся суммы, поступившие от физических лиц в целях осуществления операций, посредством предоплаченных карт, в корреспонденции со счетом кассы, банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, счетами учета денежных средств в банкоматах, счетами по учету незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт.

Взнос физическим лицом в кассу банка наличных для оплаты предоплаченной банковской карты отражается в учете проводкой:

Дт 20202 «Касса кредитных организаций»;

Кт 40903, лицевой счет «Средства для расчетов предоплаченными картами».

Прием наличных через банкомат для оплаты предоплаченной банковской карты отражается в учете проводкой:

Дт 20208 «Денежные средства в банкоматах», лицевой счет банкомата, в котором совершается операция;

Кт 40903, лицевой счет «Средства для расчетов предоплаченными картами».

Безналичная оплата физическим лицом предоплаченной банковской карты с его депозитного счета отражается в учете проводкой:

Дт 42301 «Депозиты до востребования», лицевой счет физического лица;

Кт 40903, лицевой счет «средства для расчетов предоплаченными картами».

По дебету пассивного счета 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами» проводятся суммы операций по предоплаченным картам, перечисление неиспользованных депонированных сумм в корреспонденции с корреспондентскими счетами, банковскими счетами клиентов, счетами по учету незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, счетами по учету денежных средств в банкоматах и кассы.

Страницы: 12

Бухгалтерский учет инкассации денежных средств

Ведение инкассации: общая информация

Современные технологии значительно облегчают работу бухгалтерии. Наличие программного обеспечения 1С или аналога на любом предприятии позволяет не только быстро начислять заработную плату, но и вести учет всех оборотных средств.

Специальная программа «1С: Бухгалтерия» обладает всеми возможностями для проведения инвентаризации денежной массы и подсчета поступившей в банк наличности в считанные часы. Главное — это знание всех ее аспектов и умение пользоваться компьютером.

Обычно на крупных предприятиях, на которых существует инкассация подразделений, в штате есть помощник бухгалтера. На него возложены обязанности по учету инкассированных средств в общий приход. Также данный специалист следит за взаимодействием с компанией, отвечающей за транспортировку средств. Чаще всего, это инкассаторские подразделения, службы инкассации банков, либо соответствующий отдел предприятия.

В целях безопасности большинство крупных промышленных холдингов предпочитает иметь дело со специализированными агентствами, которые являются либо составляющей банковских учреждений, либо самостоятельной единицей. Кто бы ни занимался инкассацией денежной массы, в конечном счете все средства необходимо проводить по бухгалтерии, чтобы не иметь проблем с фискальной службой и правоохранительными органами.

Оформление инкассации денежных средств производится на основании ведомостей, предоставленных службой, выполняющей данную процедуру.

Самоинкассация проводки в бухучете

Информация, отраженная в документации, вводится в 1С, в результате чего образуется общая картина прихода по одной или нескольким точкам.

Как в 1С провести инкассацию

Процедура осуществляется через опцию программы «Банк и касса». Для этого нужно:

• открыть начальную страницу в журнале операций;
• перейти в банковские выписки и проверить поступления на расчетные счета;
• после этого вернуться в главное меню и в настройках выбрать пункт «Функциональность программы»;
• затем снова перейти в раздел «Банк и касса» и выбрать опцию «Инкассация».

Для сотрудников, которые хорошо ориентируются в программном обеспечении 1С, инкассация денежных средств займет около 15 минут.

Если на предприятии отсутствуют специальные программы, то придется сложнее. Бухгалтеры будут вынуждены подсчитывать весь приход по старинке, то есть при помощи ведомостей и калькулятора.

Если компания приобрела программное обеспечение стороннего производителя, порядок действий может измениться. Но, как правило, вся проводка и ведомость инкассации, в любом случае, отражаются в опции «Банк и касса».

Видео обучение, как в 1С провести инкассацию

Правила проведения учета инкассированных средств

Проводка и учет денежных средств осуществляются согласно действующему законодательству и внутреннему распорядку предприятия. Если на подразделениях выполняется ежедневная инкассация, то и проводить ее нужно каждый день.

Когда денежная масса доставляется в финансовое учреждение с меньшей частотой, операции проводятся реже. При таком графике допускается бухгалтерский учет инкассации денежных средств на следующий день после отправки наличности.

При нерегулярном сборе денежной массы с подразделений, допускается оформление прихода раз в месяц. Нужно следить за тем, чтобы все поступившие средства были учтены накануне окончания отчетного периода, то есть квартала, полугодия и года.

Для тех бухгалтеров, которые имеют дело с 1С версии 8.3, операция инкассирования упрощается. Подсчетом всех поступивших средств программа занимается самостоятельно. Работникам остается лишь своевременно оплачивать услуги техподдержки ПО и грамотно его использовать.

Как отразить инкассацию денежных средств?

Как производится взнос наличными на расчетный счет организации

Вопросы и ответы

Задать вопрос

• Общая система налогообложения: Вопрос №940 — Каков срок предоставления бухгалтерской отчетности в налоговые органы организациями, применяющими общую систему налогообложения?
• УСН: Вопрос №1126 — Какие расходы могут учитываться в целях налогообложения УСН?
• ЕНВД: Вопрос №86 — Кто из налогоплательщиков не вправе переходить на уплату ЕНВД?
• ЕСНХ: Вопрос №114 — Что признается налоговой базой по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН)?
• ПСН: Вопрос №943 — По каким видам предпринимательской деятельности индивидуальный предприниматель (ИП) вправе совмещать применение патентной системы налогообложения (ПСН) с иными налоговыми режимами?
• НДС: Вопрос №530 — Может ли организация принять к вычету суммы налога НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров для перепродажи?
• Налог на прибыль: Вопрос №467 — В каком порядке представляется уточненная налоговая декларация?
• Налог на имущество: Вопрос №301 — Будет ли предоставлена льгота по имущественным налогам, если заявление на льготу и копия документа, подтверждающего право на нее, направлены в налоговый орган по почте, а также — в электронной форме через официальный сайт ФНС России или Единый портал государственных и муниципальных услуг? Вправе ли налоговый орган истребовать у налогоплательщика оригинал документа?
• НДФЛ: Вопрос №723 — Подлежат ли обложению налогом на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) суммы, перечисленные работодателем за счет прибыли, оставшейся в распоряжении после уплаты налога на прибыль, организации, не имеющей лицензии на осуществление медицинской деятельности, за приобретение протезов для своего работника?
• Земельный налог: Вопрос №204 — Срок представления налоговой декларации по земельному налогу?
• Транспортный налог: Вопрос №1032 — Кто не признается плательщиком транспортного налога?
• Налог на игорный бизнес: Вопрос №273 — Какая форма налоговой декларации по налогу на игорный бизнес утверждена для представления в налоговый орган за налоговые периоды 2012 года? Каковы порядок и сроки ее представления?
• Налог на добычу полезных ископаемых: Вопрос №238 — Срок подачи и в какой налоговый орган подается налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых?
• Водный налог: Вопрос №42 — Какие виды водопользования не относятся к объектам обложения водным налогом?