Платежный агент

Быстрая навигация:Каталог статейИные вопросы О платежных агентах замолвите слово… (Гордеева С.Н.)

О платежных агентах замолвите слово… (Гордеева С.Н.)

Дата размещения статьи: 15.08.2012

В редакцию журнала приходят письма от читателей с просьбами дать комментарий на тот или иной спорный вопрос. Сегодня в центре внимания ответы на наиболее часто задаваемые вопросы о платежных агентах, в роли которых могут выступать операторы связи, принимающие платежи от населения различными способами: начиная от розничных точек продаж, использования терминалов и заканчивая переводом средств со счета абонента на счета организаций, за услуги которых принимается платеж. В статье приводятся ответы уполномоченных органов (Минфина, Банка России) и судей.

Вопрос: Вправе ли компания, являясь оператором по приему платежей, заключать договоры с физическими лицами на прием денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов?

Действующее законодательство предусматривает уплату налогов и сборов в наличной или безналичной форме (п. 4 ст. 58 НК РФ). Как правило, кредитные организации исполняют поручения налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) на перечисление денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов в бюджетную систему РФ (ст. 60 НК РФ). При этом плата за обслуживание по указанным операциям не взимается.
Физические лица — налогоплательщики (плательщики сборов, налоговые агенты) могут уплачивать налоги, сборы, соответствующие пени и штрафы через кассу местной администрации, организацию федеральной почтовой связи при отсутствии банка. Налоговым кодексом не предусмотрена уплата налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов через платежных агентов (операторов по приему платежей), действующих согласно Федеральному закону от 03.06.2009 N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами».
Исходя из этой позиции, изложенной в Письме Минфина России от 05.04.2012 N 03-02-07/1-84, оператор по приему платежей не имеет права не только взимать с клиентов плату за прием обязательных налоговых платежей в бюджеты различных уровней, но и осуществлять такие платежи от имени физических лиц — налогоплательщиков.

Вопрос: В чем разница между деятельностью оператора по приему платежей (платежного агента) и деятельностью банковского платежного агента (субагента)?

Деятельность названных лиц регулируется различными нормативными актами. Оператор по приему платежей (платежный агент) руководствуется нормами Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами». Для банковского платежного агента приоритет имеют положения Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Если лицо совмещает деятельность платежного агента и банковского платежного агента (субагента), то ему нужно открыть отдельные специальные банковские счета по этим видам деятельности. Перевод средств между счетами оператора по приему платежей (платежного агента) и банковского платежного агента (субагента) не соответствует законодательству о национальной платежной системе. Объясняется это тем, что на данные счета денежные средства зачисляются с иных специальных банковских счетов, не имеющих отношения к совмещению функций оператора по приему платежей (платежного агента) и банковского платежного агента.

К сведению. Кредитные организации не вправе выступать операторами по приему платежей или платежными субагентами, а также заключать договоры по приему платежей физических лиц с поставщиками или операторами по приему платежей. Они являются операторами по переводу денежных средств и оказывают данные услуги в соответствии с Федеральным закон N 161-ФЗ и нормативными актами Банка России.

Вопрос: Обязана ли кредитная организация сообщать об операциях по специальному банковскому счету платежного агента, совершаемых в нарушение требований Федерального закона N 103-ФЗ?

В названном Законе установлен исчерпывающий перечень операций, которые могут осуществляться по специальному банковскому счету платежного агента:
— зачисление принятых от физических лиц наличных денежных средств, а также списанных с другого банковского счета платежного агента денег;
— списание денежных средств на специальный банковский счет платежного агента или поставщика, а также денежных средств на банковские счета.
Проведение других операций по специальному банковскому счету платежного агента (оператора по приему платежей) не допускается. Нарушение этого запрета может стать основанием для признания кредитной организацией таких операций вызывающими подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Об этом банк вправе сообщить в финразведку, руководствуясь положениями Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Заметим, под действие этого Закона подпадают сами операторы по приему платежей. Они обязаны организовать внутренний контроль согласно установленным в подзаконных актах требованиям, так как отсутствие такого контроля и представление в финразведку недостоверных сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, является основанием для привлечения к ответственности (ч. 2 ст.

Кто из посредников — платежный агент, а кто — нет

15.27 КоАП РФ, Решение Нижегородского областного суда от 14.03.2012 N 7-157/12).

К сведению. Решения налоговиков о приостановлении операций по счетам могут быть применены ко всем банковским счетам нерадивого налогоплательщика, включая специальный банковский счет платежного агента (оператора по приему платежей).

Вопрос: Может ли платежный субагент перевести деньги непосредственно на счет поставщика, минуя специальный банковский счет оператора по приему платежей?

Федеральным законом N 103-ФЗ предусмотрено право оператора по приему платежей привлекать платежного субагента для приема платежей, если такое право установлено заключенным им с поставщиком договором. Также определена обязанность платежного субагента для приема платежей заключить с оператором по приему платежей договор, по условиям которого платежный субагент обязан осуществлять последующие расчеты с оператором по приему платежей. Таким образом, принятые платежным субагентом от плательщиков денежные средства должны быть перечислены с его специального банковского счета на специальный банковский счет оператора по приему платежей, с которым у данного платежного субагента заключен договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.

* * *

В завершение нужно отметить, что Банк России рекомендует «подшефным» кредитным организациям доводить до платежных агентов информацию о требованиях к порядку приема платежей физических лиц, а также о положениях «противолегализационного» законодательства. Банкам предписывается проводить мероприятия по выявлению случаев несоблюдения клиентами, осуществляющими деятельность по приему платежей, требований Федерального закона N 103-ФЗ.
Для достижения указанной цели банкам рекомендовано включать в договоры, заключаемые с платежными агентами, положения, предусматривающие обязанность последних предоставлять по запросам кредитных организаций документы и информацию. Плюс к этому банки будут требовать письменные пояснения, подтверждающие соответствие осуществляемых операций требованиям законодательства, регулирующего порядок приема платежей физических лиц. Как видим, платежным агентам (операторам по приему платежей) придется не только хорошо изучить, но и соблюдать все установленные требования, чтобы работать в рамках закона.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:



Вернуться на предыдущую страницу

Последние новости
27 марта 2018 г.
Проект федерального закона № 424632-7 «О внесении изменений в части первую, вторую и четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации»

Цель законопроекта — закрепление в гражданском законодательстве некоторых положений, отталкиваясь от которых, российский законодатель мог бы осуществлять регулирование рынка существующих в информационно-телекоммуникационной сети новых объектов экономических отношений (в обиходе — «токены», «криптовалюта» и пр.), обеспечивать условия для совершения и исполнения сделок в цифровой среде, в том числе сделок, позволяющих предоставлять массивы сведений (информацию).

20 марта 2013 г.
Проект федерального закона № 419090-7 «Об альтернативных способах привлечения инвестирования (краудфандинге)»

Законопроектом регулируются отношения по привлечению инвестиций коммерческими организациями или индивидуальными предпринимателями с использованием информационных технологий, а также определяются правовые основы деятельности операторов инвестиционных платформ по организации розничного финансирования (краудфандинга). Деятельность по организации розничного финансирования (краудфандинга) заключается в оказании услуг по предоставлению участникам инвестиционной платформы доступа к ее информационным ресурсам.

12 марта 2013 г.
Проект Федерального закона № 410960-7 «О внесении изменений в Уголовный кодекс РФ и ст. 151 Уголовно-процессуального кодекса РФ»

Законопроект направлен на усиление ответственности за нарушения в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных или муниципальных нужд. Анализ правоприменения свидетельствует о наличии определенных пробелов в законодательном регулировании ответственности за злоупотребления в сфере госзакупок со стороны лиц, представляющих интересы государственных или муниципальных заказчиков, а также лиц, исполняющих государственные или муниципальные контракты.

7 марта 2018 г.
Проект Федерального закона № 408171-7 «»Об особенностях участия социально ориентированных некоммерческих организаций в приватизации арендуемого государственного или муниципального недвижимого имущества и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ»

Целью данного законопроекта является предоставление социально ориентированным некоммерческим организациям преференций при отчуждении из государственной собственности субъектов Российской Федерации или из муниципальной собственности недвижимого имущества, арендуемого этими организациями.

1 марта 2018 г.
Проект Федерального закона № 403657-7 «О внесении изменений в статью 18.1 Федерального закона «О защите конкуренции»

Цель данного законопроекта — уточнение оснований для обжалования в антимонопольный орган нарушений порядка осуществления в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, являющихся субъектами градостроительных отношений, процедур, включенных в исчерпывающие перечни процедур в сферах строительства, в том числе при проведении торгов. Вносимые изменения позволят антимонопольному органу оперативно восстанавливать нарушенные права юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, являющихся субъектами градостроительных отношений, во внесудебном порядке.

В центре внимания:

Администрация муниципального образования «Всеволожский муниципальный район» Ленинградской области (место нахождения: 188643, Ленинградская обл., г. Всеволожск, Колтушское шоссе, 138, ОГРН 1064703000911, ИНН 4703083640; далее — администрация) обратилась в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением об оспаривании решения Управления Федеральной антимонопольной службы по Ленинградской области (место нахождения: 191124, Санкт-Петербург, ул. Смольного, 3, ОГРН 1089847323026, ИНН 7840396953; далее — управление, УФАС) от 19.01.2017 по делу N 64-03-221-РЗ/17 и вынесенного на основании этого решения предписания УФАС от 19.01.2017 по тому же делу.

Дата размещения статьи: 13.03.2018

Развитие и правовое регулирование системы страхования вкладов на примере России и Чехии (Горош Ю.В., Швейгл Й.)

Дата размещения статьи: 15.01.2018

Доплаты к стоимости построенной квартиры: споры сторон (Симич И.)

Дата размещения статьи: 15.11.2017

Опасности, которые таит цифровизация (Москалева О.)

Дата размещения статьи: 15.11.2017

Проблемы судебного доказывания таможенной стоимости товаров (Микулин А.)

Дата размещения статьи: 15.11.2017

Бесплатная консультация юриста по телефонам:

• Москва, Московская область
  +7 (499) 703-47-96
• Санкт-Петербург, Ленинградская область
  +7 (812) 309-56-72
• Федеральный номер
  8 (800) 777-08-62 доб. 141

Звонки бесплатны.
Работаем без выходных

В Справочник хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия добавлена практическая статья «Расчеты с платежными агентами при оказании услуг абонентам», в которой организация, оказывающая услуги доступа к Интернету, заключает договор с платежным агентом. Платежный агент через свой платежный терминал, не взимая комиссию, принимает денежные средства у населения. По условиям договора агент перечисляет всю оприходованную сумму денежных средств на расчетный счет поставщика услуг. Далее последний исчисляет и перечисляет вознаграждение платежному агенту, которое будет включаться в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Платежный агент – юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему наличных платежей физических лиц в пользу третьих лиц (поставщика).

Под деятельностью по приему платежей физических лиц признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств.

Платежными агентами являются:

• оператор по приему платежей – юридическое лицо, заключившее с поставщиком договор о приеме платежей от физических лиц;

• платежный субагент – юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, заключившие с оператором по приему платежей договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц. Платежный субагент не имеет право привлекать третьих лиц для осуществления приема платежей.

Расчеты между поставщиком и платежным агентом по сути напоминают посреднические взаимоотношения. Платежный агент при приеме платежей вправе взимать с плательщика вознаграждение, размер которого оговаривается в соглашении между платежным агентом и плательщиком.

Платежный агент имеет право в рамках договора об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц (населения) привлекать других лиц (платежных субагентов).

По окончании отчетного периода, утвержденного в договоре, платежный агент перечисляет поставщику услуг денежные средства в полном объеме, а поставщик, в свою очередь, на основании утвержденного агентского отчета переводит сумму вознаграждения в адрес платежного агента, размер которого также обусловлен агентским договором. Также договорные отношения могут предусматривать иные условия расчетов между поставщиком и платежным агентом.

Кроме того, в связи с выходом новых релизов в «Справочнике хозяйственных операций.

Новое в блогах

1С:Бухгалтерия 8″ актуализированы статьи:

Обратите внимание, с релиза 3.0.33 программы «1С:Бухгалтерия 8» используется новый интерфейс «Такси». Подробнее см. здесь.

Наряду с интерфейсом «Такси» сохраняется и прежний интерфейс «1С:Предприятия 8». Пользователь может выбирать вид интерфейса в настройках программы (см. здесь).

Другие новости справочника см. здесь.

<<< Назад

Кто из посредников — платежный агент, а кто — нет

Ознакомиться с «Правилами работы системы АО «КИВИ»	Правила работы АО «КИВИ»	В Правилах работы АО «КИВИ» перечислены условия осуществления деятельности по приему платежей, права и обязанности участников системы.
Правила работы Системы для Кредитных организаций	Правила работы Системы для Кредитных организаций
Ознакомиться с тарифными планами и перечнями для правил Системы	Перечни 1,2,3,4 Приложения 2 к Правилам работы Системы и Тарифные планы Расчетный Тарифный План Дистрибьютора	Тарифные планы — набор ставок по провайдерам, влияющий на вознаграждение, которое платежный субагент получает по итогам месяца.

Прием платежей через третьих лиц

Тарифный план присваивается в зависимости от оборота.

В Перечнях 1, 2 3 и 4 Приложения 2 к Правилам работы АО «КИВИ» содержится перечень поставщиков, товаров/услуг, пожертвований, а также условий о взимании дополнительного вознаграждения.

Заполнить и подписать «Договор о приеме платежей Агентом» Трехсторонний договор о приеме платежей Агентом
(ИП, ЮЛ) Подписывается агентом, работающим без участия Дистрибьютора.

Важно! После заполнения отправьте договор в скане на эл. адрес: ns@qiwi.com
И в ближайшее время с Вами свяжется менеджер АО «КИВИ» для дальнейшего взаимодействия по заключению договора.

При заполнении рекомендуется использовать инструкцию
(ИП, ЮЛ) и образец (ИП, ЮЛ).

Для просмотра файлов рекомендуется использовать официальную бесплатную программу Adobe Reader (скачать). Четырехсторонний договор о приеме платежей Агентом
(ИП, ЮЛ)
с участием Дистрибьютора Подписывается агентом, работающим с участием Дистрибьютора.

Важно! После заполнения отправьте договор в скане на эл. адрес: ns@qiwi.com
И в ближайшее время с Вами свяжется менеджер АО «КИВИ» для дальнейшего взаимодействия по заключению договора. Заполнить и подписать Договор присоединения для Кредитной организации Договор присоединения для Кредитной организации Подписывается Кредитной организацией, работающей без участия Дистрибьютора. После заполнения договор передается менеджеру АО «КИВИ» в 3-х экземплярах на бумажном носителе. Также, при необходимости, приложить «Доверенность дилера на подписание заявления» Доверенность дилера на подписание заявления Необходима, если договор о приеме платежей агентом подписывает не генеральный директор, а уполномоченный представитель организации. К договору о приеме платежей/договору об ИТО необходимо приложить документы, перечисленные в «Перечне документов» Перечень документов:
ИП, ООО (ЗАО, ОАО) Список документов, которые необходимо приложить к договору о приеме платежей/ договору об ИТО.

Важно! Отправьте письмо со сканами заполненного Договора и всех необходимых документов из «Перечня документов» на эл. адрес: ns@qiwi.com
И в ближайшее время с Вами свяжется менеджер АО «КИВИ» для дальнейшего взаимодействия по заключению договора.

Дополнительная документация
Договор с Дистрибьютором (ИП, ЮЛ)	Подписывается Дистрибьютором для работы по Дистрибьюторской модели-2011. Важно! После заполнения отправьте договор в скане на эл. адрес: ns@qiwi.com И в ближайшее время с Вами свяжется менеджер АО «КИВИ» для дальнейшего взаимодействия по заключению договора.
Форма для регистрации терминалов	Передаётся после заведения терминалов в систему (содержит информацию о местах расположения терминалов платежного субагента).

Если вы являетесь арендатором или владельцем торгового помещения и хотите увеличить количество посетителей и получать дополнительный доход за счет установки платежного терминала, но не хотите тратить время и деньги на покупку и обслуживание оборудования, получение необходимых документов и т.д. мы готовы предложить вам установку автоматов самообслуживания QIWI на ваших условиях.

Оставить заявку на размещение платежного терминала, получить ответы на все интересующие вопросы вы можете в разделе «Арендодателям».

Если у вас появились вопросы, связанные с подключением к системе, Вы можете задать их сотруднику АО «КИВИ» по адресу: sale@qiwi.com

По вопросам сотрудничества за рубежом вы можете обратиться в Дирекцию по Международному развитию

Деятельность платежных агентов. Новые требования

Платежные терминалы стали неотъемлемой частью современной жизни. Они позволяют быстро оплатить мобильную связь, коммунальные услуги и совершить многие другие платежи. Отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему агентом платежей от граждан, урегулирована. Соответствующий Федеральный закон от 3 июня 2009 г. N 103-ФЗ (далее — Закон) вступил в силу 1 января 2010 г. (ст. 9 Закона), кроме отдельных его положений.

Закон вводит определенные термины, устанавливает требования и ограничения.

Закон регулирует деятельность по приему платежей, то есть распространяется на агентов (посредников). Его требования не касаются взаимоотношений продавца и покупателя при реализации товаров. Покупатель должен исполнить свое обязательство по сделке купли-продажи и передать продавцу деньги. При этом он пользуется услугами агента. Получение агентом денег и передача их продавцу подпадают под нормы Закона, но оно не связано с первоначальной сделкой, по которой перечисляются деньги. Возможные споры по сделке между продавцом и покупателем (неполная или несвоевременная оплата и пр.) будут разрешаться на основе Гражданского кодекса.

Закон не затрагивает расчеты фирм и коммерсантов, не связанные с деятельностью платежных агентов. Он не применяется к безналичным расчетам, а также к перечислению сумм в пользу иностранных юрлиц (п. 2 ст. 1 Закона). Предприниматель не сможет перечислять через платежных агентов (платежные терминалы) суммы, связанные с бизнесом, например оплату поставщикам или арендную плату. Закон предоставляет возможность обычным гражданам расплатиться через терминалы за полученные товары и услуги. Но если бизнесмен выступает как физлицо и производит какой-либо платеж, не связанный с предпринимательской деятельностью, сумма вполне может быть перечислена через платежный терминал.

«Платежная» сфера

В свете Закона предприниматель может выступать в роли поставщика или платежного субагента (таблица 1).

Таблица 1. Стороны, участвующие в деятельности по приему платежей от физических лиц, осуществляемой платежными агентами

N п/п	Объект	Описание
1	Поставщик	— Юридическое лицо (кроме кредитной организации) или индивидуальный предприниматель, которые получают денежные средства физических лиц (плательщиков) за реализуемые товары (выполняемые работы, оказываемые услуги); — Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, который принимает плату за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом; — Органы государственной власти и местного самоуправления, бюджетные учреждения, находящиеся в их ведении, получающие денежные средства плательщика в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством
2	Плательщик	Физлицо, которое передает платежному агенту денежные средства для исполнения своих обязательств перед поставщиком
3	Платежный агент	Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физлиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент
	Оператор по приему платежей	Юридическое лицо, заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физлиц с последующим расчетом с поставщиком
	Платежный субагент	Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, заключившие с оператором по приему платежей договор об осуществлении деятельности по приему платежей физлиц

Любой бизнесмен вправе заключить договор с оператором по приему платежей и тем самым упростить процедуру оплаты клиентами предлагаемых им товаров (работ, услуг).

Операторами по приему платежей, которые напрямую работают с поставщиками, могут быть только организации (п. 4 ст. 2 Закона). Оператор и поставщик заключают специальный договор, требования к которому прописаны в ст. 4 Закона. При этом договор обязательно должен предусматривать обеспечительные меры исполнения обязательства. По выбору сторон это могут быть неустойка, залог, поручительство, банковская гарантия, страхование риска гражданской ответственности за неисполнение обязанности по осуществлению расчетов (п. 4 ст. 4 Закона).

Субагентами могут выступать как фирмы, так и предприниматели. Они заключают договор не с поставщиком, а с оператором. В зависимости от условий договора субагент может действовать от своего имени, от имени оператора или от имени поставщика, а также за счет оператора или поставщика по аналогии с посредническими договорами в гражданском законодательстве (поручение, комиссия, агентирование). Соответственно, от этого будет зависеть организация расчетов. Суммы могут зачисляться сразу на счета поставщика или оператора, либо поступать сначала к субагенту, а он будет передавать их оператору или поставщику. При этом должны соблюдаться требования о предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя (п. 9 ст. 4 Закона). В рамках одного договора, заключенного с оператором, передать наличными можно не более 100 тыс. руб. (Указание ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. N 1843-У), суммы сверх лимита должны передаваться по безналу.

Регистрация агентов

Компания, желающая стать оператором по приему платежей, обязана встать на учет в порядке, установленном Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ.

Права, обязанности и ответственность банковских платежных агентов

Причем, сделать это нужно до начала деятельности по приему платежей от граждан (п. 5 ст. 4 Закона). Учетом операторов будет заниматься Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг). А вот на субагентов требование о регистрации не распространяется. Дело в том, что субагентам запрещено принимать крупные платежи, требующие идентификации плательщиков, а именно суммы свыше 15 тыс. руб. (п. 2 ст. 3 Федерального закона от 3 июня 2009 г. N 121-ФЗ).

Такая возможность есть у операторов-фирм. Но при этом они должны запрашивать у плательщика следующие сведения: Ф.И.О., гражданство, реквизиты документа, удостоверяющего личность, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, ИНН (при наличии). От иностранцев потребуются также данные миграционной карты или документа, подтверждающего право на пребывание в стране. Эти сведения оператор передает в Росфинмониторинг (ст. 7 Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ). Причем Закон вводит запрет: крупные платежи оператор не сможет принимать через терминалы, получать суммы могут сотрудники оператора (п. 7 ст. 6 Закона).

Требования к терминалам

Принимая платежи, агент (оператор или субагент) обязан использовать контрольно-кассовую технику с фискальной памятью и контрольной лентой, а также соблюдать требования Федерального закона о ККМ от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ (п. 12 ст. 4 Закона). Это значит, что платежные терминалы в обязательном порядке должны оборудоваться кассовым аппаратом, а бизнесмен должен соблюсти все требования, предъявляемые к ККМ. Кроме обычных сведений, кассовый чек, выдаваемый при приеме платежей, должен содержать дополнительные реквизиты, перечисленные в ст. 5 Закона (таблица 2).

Таблица 2. Требования к кассовому чеку, выдаваемому платежным агентом плательщику

N п/п	Требование
1.	Обязательные реквизиты кассовых чеков (п. 4 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30 июля 1993 г. N 745): — наименование организации, индивидуального предпринимателя; — ИНН; — заводской номер контрольно-кассовой машины; — порядковый номер чека; — дата и время покупки (оказания услуги); — стоимость покупки (услуги); — признак фискального режима
2.	Дополнительные требования к кассовым чекам, выдаваемым платежными агентами (ст. 5 Закона): — наименование документа — «кассовый чек»; — наименование оплаченного товара (работ, услуг); — общая сумма принятых денежных средств; — размер вознаграждения, уплачиваемого плательщиком (в случае взимания); — дата, время приема денежных средств, номер кассового чека и контрольно-кассовой техники; — адрес места приема денежных средств; — наименование и местонахождение платежного агента, принявшего денежные средства, и его ИНН; — номера контактных телефонов поставщика и оператора по приему платежей, а также платежного субагента в случае приема платежа платежным субагентом
3.	Кассовый чек, выдаваемый платежным агентом плательщику и подтверждающий осуществление соответствующего платежа, может содержать также иные реквизиты в случаях, когда это предусмотрено договором об осуществлении деятельности по приему платежей

Агент вправе использовать платежный терминал — устройство для приема денег, которое работает в автоматическом режиме без участия уполномоченного лица платежного агента. Применение иных устройств, не являющихся терминалами, для приема платежей физических лиц без участия уполномоченного лица платежного агента не допускается (п. 6 ст. 6 Закона).

Юридическая консультация. Терминал — это не касса

Татьяна Елькина, эксперт журнала

Инспекторы нередко пытались привлечь коммерсантов к ответственности за прием наличных через терминалы без применения ККТ, либо несоответствие терминалов требованиям, предъявляемым к кассовым аппаратам. Например, поводом для санкций становились:

• отсутствие в терминалах фискальной памяти,
• невключение их в госреестр кассовых машин,
• отсутствие на выдаваемых терминалами чеках обязательной информации (ст. 14.5 КоАП РФ).

В большинстве случаев начисленные штрафы удавалось оспорить в суде.

Согласно ст. 1 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ при осуществлении наличных расчетов наряду с ККМ, оснащенными фискальной памятью, допускается применение электронно-вычислительных машин, в том числе персональных, а также программно-технических комплексов (п. 2 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 31 июля 2003 г. N 16). Иными словами, ККМ — это не единственный вид контрольно-кассовой техники, а лишь один из возможных видов. Но законодатели не прописали требования к такой технике (в частности, к терминалам), отсутствует специальный реестр электронно-вычислительных машин, отсутствуют требования оснащения применяемой ККТ (программно-технические комплексы, терминалы самообслуживания) устройствами фискальной памяти. Такие требования появились только с января 2010 г. Кроме того, в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28 января 2008 г. N 11301/07 прямо указано, что если ИП вместо контрольно-кассовых машин использует иную ККТ, коммерсант не может быть оштрафован за неприменение контрольно-кассовых машин по ст. 14.5 Кодекса об административных правонарушениях. Этой статьей устанавливаются штрафы за неприменение ККМ, а терминалы — это разновидность кассовой техники, не являющейся ККМ. Но со следующего года избежать ответственности вряд ли удастся, ведь теперь будут прописаны требования и санкции специально для владельцев платежных терминалов.

Требования к терминалам содержатся в ст. 6 Закона (таблица 3). В Законе прямо указано, что терминалы должны содержать в своем составе контрольно-кассовую технику и выдавать плательщикам чеки, подтверждающие оплату. Как и любой кассовый аппарат, техника, входящая в состав терминала, должна быть зарегистрирована в инспекции. В случае изменения адреса места установки платежного терминала, агент обязан в день перестановки направить в инспекцию уведомление с указанием нового адреса места установки контрольно-кассовой техники, входящей в состав платежного терминала (п. 5 ст. 6 Закона).

Таблица 3. Требования к автоматическим устройствам для приема платежей физлиц (платежные терминалы)

N п/п	Требование
1	Платежный терминал должен содержать в своем составе контрольно- кассовую технику, соответствующую требованиям законодательства
2	Терминал в автоматическом режиме должен обеспечивать: — предоставление плательщикам информации, предусмотренной ст. 4 Закона; — прием от плательщиков информации о наименовании поставщика, наименовании товара (работы, услуги), размере вносимых денежных средств, а также иной информации, если это предусмотрено договором об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц; — прием денежных средств; — печать кассовых чеков и их выдачу плательщикам после приема денежных средств
3	На кассовом чеке должен печататься номер терминала и реквизиты, предусмотренные ст. 5 Закона (таблица 2), в некорректируемом виде, обеспечивающем идентичность информации, зарегистрированной на кассовом чеке, контрольной ленте и в фискальной памяти ККМ
4	Терминалы могут обеспечивать в автоматическом режиме предоставление другой информации и выполнение других функций, если иное не установлено законодательством

Польза указанного Закона очевидна. С его помощью огромное количество потребителей сможет воспользоваться услугами платежных агентов при оплате жилого помещения, коммунальных услуг, а также приобретенных товаров, работ и услуг. При этом Закон предоставляет возможность развития рынка платежных агентов, что позволит потребителю существенно упростить процесс оплаты, имея право выбора платежного агента.

В то же время, даже до вступления Закона в силу очевидны его недостатки. Так, например, территориальные отделения Федеральной службы по финансовому мониторингу, как правило расположены в региональных центрах, что создает трудности, связанные с постановкой на учет операторов по приему платежей, проживающих или расположенных в отдалении от этих центров. Кроме того, ограничение в использовании платежных терминалов суммой платежа не более 15 тыс. руб. во многих случаях не позволит гражданам реализовать свое право на оплату крупных и дорогостоящих товаров, работ и услуг, с чем чаще всего и возникают проблемы.

Как мы сказали, Закон (кроме отдельных его положений) вступил в силу 1 января 2010 г.

Чтобы число терминалов резко не сократилось, а у населения оставалась возможность пользоваться оплатой через терминалы, законодатели продлили сроки. Прием платежей без применения ККТ должен быть прекращен не 1 января, а 1 апреля 2010 г. Контрольно-кассовая техника, не соответствующая требованиям закона, может применяться при приеме платежей (в том числе в платежных терминалах) до 1 января 2014 г. при условии ее включения в госреестр и регистрации в инспекции до 1 января 2011 г. (Федеральный закон от 28 ноября 2009 г. N 289-ФЗ).

Юридическая консультация. Мера ответственности

Валерий Романов, эксперт журнала

С этого года будут внесены изменения в ст. 14.5 Кодекса об административных правонарушениях.

С января норма будет предусматривать санкции за неприменение контрольно-кассовой техники, а не контрольно-кассовых машин, как указано в статье сейчас. Наказание для коммерсанта составит от 1,5 до 2,5 тыс. руб. Правда, платежные терминалы не вошли в состав ККТ, они попали в перечень исключений (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ). Но появилось требование оснащать терминалы кассовыми аппаратами, и если ККМ в составе терминала не окажется, то контролеры оштрафуют бизнесмена за неприменение ККМ.

П.Гулидов

Юрист частной практики,

основатель «Юридического кабинета

Павла Гулидова»

Вовлечение в процесс расчетов финансовых посредников — платежных агентов позволяет поставщикам делегировать им право на сбор денег со своих клиентов за вознаграждение. К деятельности платежных агентов предъявляется ряд требований, среди которых — наличие спецсчета в банке. Однако следует иметь в виду, что далеко не каждый сборщик платежей является платежным агентом.

Сборщики платежей

С принятием Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» было положено начало деятельности финансовых посредников, которые на основании поручения, данного им поставщиками товаров, работ и услуг, в соответствии с заключенным между ними договором стали оказывать услуги, связанные со сбором платежей от физических лиц (клиентов поставщика) и с перечислением их за вычетом своего вознаграждения.
В сферу деятельности платежных агентов и привлекаемых ими платежных субагентов входит размещение в торговых центрах, магазинах и иных местах массового скопления людей платежных терминалов, при помощи которых можно отправить платежи за телефон и Интернет, уплачивать пошлины и штрафы, вносить коммунальные и иные необходимые платежи. Помимо поставщика услуг платежные агенты также взимают вознаграждение непосредственно с плательщиков при переводе денежных средств.
Размер такого вознаграждения платежный агент обязан доводить до сведения потребителей, размещая его непосредственно на платежных терминалах или в установленных в них программных комплексах, а также в иных доступных местах, обеспечивая тем самым сообщение потребителю информации в соответствии со ст. 10 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей».

Банковский платежный агент — это… ФЗ о платежных агентах

Размер вознаграждения платежного агента, взимаемого с потребителей, при этом не может быть предметом договора между платежным агентом и поставщиком услуг, поскольку их соглашение регулирует отношения только между ними и в силу п. 3 ст. 308 ГК РФ не создает обязанностей для потребителей, которые в нем не участвуют (Постановление ФАС УО от 14.02.2014 N Ф09-14673/13).
Также платежных агентов задействуют управляющие многоквартирными домами компании для выполнения операций, связанных с выставлением платежных документов жителям жилых домов, со сбором с них платежей за обслуживание дома и с перечислением их в пользу управляющей компании.
В качестве платежных агентов могут выступать также ресурсоснабжающие организации, которые привлекает управляющая компания для оказания тех или иных услуг по обслуживанию многоквартирного жилого дома, поскольку запрета на совмещение таких функций (поставка коммунального ресурса и оказание услуг по приему денег от жителей дома) Закон N 103-ФЗ не содержит (Постановление ФАС ДО от 07.02.2014 N Ф03-6576/2013). Помимо этого, услуги платежных агентов используются и в других сферах хозяйственной деятельности, где в связи с объемом поступающих платежей требуется финансовый посредник.
Расходную часть бюджета платежных агентов формируют затраты по обслуживанию платежных терминалов, плата за их размещение, вносимая собственнику торгового центра или иного объекта, где он монтирован, расходы по обслуживанию специального банковского счета, который обязаны использовать все платежные агенты в своей деятельности, и иные необходимые затраты.
Закон N 103-ФЗ не обязывает поставщиков услуг заключать в обязательном порядке договоры с платежными агентами, поскольку они вправе по своему усмотрению принимать плату от своих клиентов любыми удобными способами, реализуя тем самым свободу выбора способа оплаты своих услуг (ст. 421 ГК РФ). Соответственно, в тех случаях, когда договор с платежным агентом на прием платежей от своих клиентов поставщик не заключал, он не обязан открывать в кредитной организации специальный банковский счет для зачисления на него денежных средств. Он вправе принимать оплату на свой обычный расчетный счет, через кассу или любым иным доступным для него способом (Апелляционное определение Алтайского краевого суда от 03.12.2014 по делу N 33-9995/2014).
Взаимодействие поставщика услуг и платежного агента выстраивается на основании заключенного между ними агентского договора, в котором стороны оговаривают предмет поручения — обязательство платежного агента собирать платежи с клиентов поставщика услуг (принципала) и перечислять их в его пользу, размер вознаграждения платежного агента, срок и порядок его выплаты, срок действия договора, ответственность за нарушение обязательств и иные условия по усмотрению сторон.
Поставщик услуг должен при этом иметь в виду, что в зависимости от того, каким будет условие о сроке действия агентского договора, будет ясно, сможет ли он от него отказаться. Статья 1010 ГК РФ устанавливает, что агентский договор прекращается вследствие отказа одной стороны от его исполнения в случае, если договор заключен без определения срока окончания его действия. Из смысла указанной нормы права следует, что заявить об одностороннем отказе от агентского договора можно только в случае, если договор заключен без указания на срок его действия.
В связи с этим, если агентский договор предусматривает конкретный срок его действия, поставщик услуг не сможет в одностороннем порядке отказаться от него в любой момент, и платежный агент будет вправе собирать деньги с его клиентов и удерживать свое вознаграждение (Постановление АС ЦО от 07.11.2014 по делу N А68-8428/2013).

Требования к платежным агентам

Используемые платежными агентами платежные терминалы должны быть оборудованы контрольно-кассовой техникой, которую необходимо зарегистрировать в налоговом органе по месту постановки на учет платежного агента. Она должна быть исправна, опломбирована, иметь фискальную память с накопителями, контрольную ленту и часы реального времени, обеспечивать некорректируемую регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение информации о платежах на контрольной ленте и в накопителях фискальной памяти, а также представлять информацию для печати, иметь паспорт установленного образца и соответствовать иным требованиям, предусмотренным в ст. 4 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) с использованием платежных карт».
При этом выдаваемые платежным терминалом чеки должны иметь обязательные реквизиты, предусмотренные ч. 2 ст. 5 Закона N 103-ФЗ, в частности наименование документа «кассовый чек», наименование оплаченного товара, общую сумму принятых денег, размер вознаграждения платежного агента, дату и время приема денег, номер кассового чека и контрольно-кассовой техники, адрес места приема денег и др. В противном случае платежный агент может быть привлечен к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ (Постановления ВС РФ от 20.01.2015 по делу N 303-АД14-4174, ФАС ЗСО от 04.04.2011 по делу N А03-11941/2010).
При обращении к услугам платежного агента гарантией защиты прав поставщика является использование специальных банковских счетов (счет N 40821 «Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика»), которые имеют особый правовой режим (ст. 4 Закона N 103-ФЗ, п. 4.44 Положения о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ, утв. ЦБ РФ 16.07.2012 N 385-П, п. п. 2.8, 4.14 и 11.1 Инструкции ЦБ РФ от 30.05.2014 N 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов»).
По специальному банковскому счету платежного агента могут выполняться следующие операции: 1) зачисление принятых от физических лиц наличных денежных средств; 2) зачисление денежных средств, списанных с другого специального банковского счета платежного агента; 3) списание денежных средств на специальный банковский счет платежного агента или поставщика; 4) списание денежных средств на банковские счета.
По специальному банковскому счету поставщика услуг могут осуществляться следующие операции: 1) зачисление денежных средств, списанных со специального банковского счета платежного агента; 2) списание денежных средств на банковские счета. Осуществление по специальным банковским счетам платежного агента и поставщика услуг каких-либо иных операций не допускается.
Поскольку аккумулируемые на специальном банковском счете платежного агента денежные средства подлежат перечислению в пользу поставщика услуг, они не являются собственностью самого платежного агента, и на них поэтому не может быть обращено взыскание по его обязательствам. До распределения денежных сумм на специальном счете и их перечисления в пользу поставщиков услуг на денежный остаток не может быть обращено взыскание по обязательствам самого платежного агента, даже несмотря на то что в составе общей денежной суммы имеется причитающееся ему с поставщиков услуг вознаграждение.
В связи с этим обращение взыскания на денежные средства платежного агента, находящиеся на специальном банковском счете, возможно только в том случае, если можно определить, в каком точно размере они принадлежат платежному агенту как должнику (Постановление ФАС ДО от 07.07.2014 N Ф03-2464/2014).
Если банк в нарушение данного требования все-таки списал со специального счета платежного агента находящиеся на нем денежные средства, то они могут быть с него взысканы как убытки по правилам, предусмотренным в ст.

ст. 15 и 393 ГК РФ, поскольку допущенное им нарушение затрагивает интересы потребителей, с которых взимаются платежи для их последующего перечисления в пользу поставщика услуг, и может иметь социально значимые негативные последствия, такие как неперечисление денег ресурсоснабжающим организациям, отсутствие у последних достаточных денежных средств для проведения капитального ремонта, ликвидации аварий, катастроф и т.п.
Защита интересов взыскателя, который имеет подтвержденные вступившим в законную силу судебным решением требования к платежному агенту как к должнику, не может осуществляться за счет необоснованного ущемления прав и законных интересов добросовестных потребителей (Постановление АС УО от 22.12.2014 N Ф09-8256/14).
Помимо использования спецсчета платежные агенты также должны встать на учет в Росфинмониторинге в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 18.01.2003 N 28.

Когда статус платежного агента не требуется

Поскольку деятельность платежных агентов напрямую сопряжена с приемом денежных средств от физических лиц через платежные терминалы, на специальный банковский счет и иным способом, требования Закона N 103-ФЗ в силу его ст. 1 не распространяются на деятельность по проведению расчетов:
— осуществляемых юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) непосредственно с физическими лицами, за исключением расчетов, связанных с взиманием платежным агентом с плательщика вознаграждения, предусмотренного Законом N 103-ФЗ;
— между юридическими лицами и (или) ИП при осуществлении ими предпринимательской деятельности и (или) лицами, занимающимися частной практикой, и не ИП, которая не связана с выполнением функций платежных агентов;
— в пользу иностранных юридических лиц;
— осуществляемых в безналичном порядке;
— осуществляемых в соответствии с законодательством о банках и банковской деятельности.
Если все из перечисленных случаев не вызывают никаких затруднений при их применении на практике, то достаточно спорной является такая ситуация, как осуществление расчетов между юридическими лицами и (или) ИП при осуществлении ими предпринимательской деятельности и (или) лицами, занимающимися частной практикой и не являющимися ИП, которая не связана с выполнением функций платежных агентов.
Если денежные средства собираются по цепочке и попадают к поставщику через посредников от конечного потребителя, который в оплату товаров, работ или услуг вносит наличные денежные средства, возникает вопрос: является ли задействованный в цепочке предприниматель, собирающий платежи, платежным агентом?
Уполномоченные государственные органы на этот счет отмечают, что статус платежного агента предприниматель получает только в случае осуществления им деятельности по приему платежей (письмо ФНС России от 19.04.2012 N АС-4-2/6601@), притом что такая деятельность для него является исключительной, и помимо нее он никаких хозяйственных операций не осуществляет (письмо Росфинмониторинга от 20.10.2010 N 07-02-34/3744).
Данная позиция также подтверждается сложившейся в настоящее время судебной практикой, где отмечается, что действие Закона N 103-ФЗ распространяется только на отношения, связанные с оказанием единственной услуги — прием платежей. Деятельность платежного агента состоит исключительно в приеме денег, и никаких иных самостоятельных услуг он не оказывает (Постановление ВС РФ от 29.05.2015 N 306-АД14-76). Выступая в качестве платежного агента, он не принимает никакого участия в оказании каких-либо услуг (Постановление ВС РФ от 10.06.2015 N 304-АД14-3005).
Если предприниматель не собирает платежей с конечных потребителей, а самостоятельно реализует услуги за плату (продажа авиабилетов, билетов на театральные и иные культурно-развлекательные мероприятия), то считается, что он не принимает платежи в пользу поставщика, а осуществляет посредническую деятельность по реализации услуг (Постановления Седьмого ААС от 17.02.2014 по делу N А02-1823/2013, 13 ААС от 16.10.2013 по делу N А56-26450/2013), тем более если наряду с ней он осуществляет иные виды хозяйственных операций, например продажу автовокзалом билетов на рейсы и предоставление комплекса услуг, составляющих инфраструктуру автовокзала (Постановление 3 ААС от 10.12.2012 по делу N А33-12927/2012).

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту: