Краткосрочный кредит счет

08.04.2020

Помогите пожалуйста, не могу понять что не правильно в 22 проводке, или сама проводка или сумма
1 Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции Д20 К70 712
2 Удержанные налоги из заработной плат работников Д70 К68 22
3 Произведены отчисления на социальное страхование Д20 К69 205
4 Поступили деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам предприятия Д50 К51 690
5 Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы Д71 К50 12
6 Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия Д70 К50 620
7 Поступили на склад от поставщиков материалы Д10 К60 250
8 Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда под сырье и материалы Д51 К66 230
9 Внесена депонированная заработная плата на расчетный счет в банке Д51 К50 70
10 Депонирована невостребованная в срок заработан плача Д70 К76.4 70
11 Отпущены со склада в производство материалы Д20 К10 320
12 Передан безвозмездно другому предприятию станок Д91.2 К01 350
13 Возвращены из цехов неиспользованные в производстве материалы Д10 К20 40
14 Погашена задолженность: — бюджету Д68 К51 400
органам социального страхования Д69 К51 650
15 Выпушена из производства готовая продукция Д43 К20 1200
16 Списана себестоимость готовой продукции (выпущенная из производства плюс остаток готовой продукции) на расходы Д90.2 К43 1600
17 Отгружена готовая продукция покупателям Д62 К90.1 250
18 Зачислена на расчетный счет ссуда банка под товары отгруженные Д51 К66 200
19 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:
по ссуде банка Д66 К51 230
поставщикам Д60 К51 250
20 Определение финансового результата от продаж Д99 К90 1350
21 Определение финансового результата от прочих операций Д99 К91.2 350
22 Определение прибыли (убытков) за отчетный год Д99 К84 700

Бухгалтерский счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» содержит информацию о полученных и возвращенных долгосрочных займах и кредитах организации.

Иногда организация планирует приобретение дорогостоящего оборудования или проведение реконструкции или модернизации производственных мощностей, для покупки которых необходимы оборотные денежные средства, которых на данный момент может не быть наличии. Приобретение нового оборудования экономически обоснованно, поскольку прогресс не стоит на месте. Для этого целесообразно получить долгосрочную ссуду со сроком погашения более одного налогового периода, т.е. более года (12 месяцев).

Долгосрочный заем организация может получить как в рублях, так и иностранной валюте. Если кредит получен в иностранной валюте, в бухгалтерском учете он учитывается в рублях с пересчетом валюты по курсу Центрального Банка РФ на момент фактического совершения операции, т.е. на дату поступления денег на валютный счет.

Учет долгосрочных займов (сроком более 12 месяцев) ведется на пассивном счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Поступление долгосрочного займа (или кредита) отражается по кредиту счета 67 и корреспондирует со счетами учета денежных средств компании. По дебету счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» отражается возврат займа (погашение задолженности).

Аналитический учет долгосрочных займов обеспечивает организацию информацией об источниках займа (кредиторах) и заключенных договорах.

Типовые проводки по дебету счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и ссудам».

Д-т	К-т	Содержание хозяйственной операции
		Погашен долгосрочный заем из кассы организации
		С расчетного счета перечислены денежные средства в счет погашения долгосрочного займа
		Проведен взаимозачет: погашен долгосрочный заем путем расчет с покупателями за продукцию
		Отражена сумма просроченной задолженности по долгосрочному займу, срок исковой давности по которому истек

Типовые проводки по кредиту счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и ссудам».

Д-т	К-т	Содержание хозяйственной операции
		Поступили материалы, купленные за счет процентов по долгосрочному займу
		В кассу организации поступила сумма долгосрочного займа
		На расчетный счет организации поступила сумма долгосрочного займа
		На валютный счет организации поступила сумма долгосрочного займа
		Проценты по долгосрочному кредиту учтены в составе прочих расходов организации

Бесплатная книга

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

Счет 90 «Краткосрочные кредиты банков» предназначен для обобщения информации о состоянии различных краткосрочных (на срок не более одного года) кредитов в отечественной и иностранных валютах, полученных предприятием в банках на территории страны и за рубежом. Порядок кредитования, оформления кредитов и их погашения регулируется правилами банков и кредитными договорами. Суммы полученных краткосрочных кредитов банков отражают по кредиту счета 90 «Краткосрочные кредиты банков» и дебету счетов 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 55 «Специальные счета в банках», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и т.д. На суммы погашенных кредитов банков дебетуют счет 90 «Краткосрочные кредиты банков» в корреспонденции со счетами учета денежных средств. Кредиты банков, не оплаченные в срок, учитывают отдельно. Аналитический учет краткосрочных кредитов ведут по видам кредитов, банкам, предоставившим их, и отдельным кредиторам. На отдельном субсчете к счету 90 «Краткосрочные кредиты банков» учитывают расчеты с банками по операции учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств со сроком погашения не более одного года. Операция учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств отражается предприятием-векселедержателем по кредиту счета 90 «Краткосрочные кредиты банков» (номинальная стоимость векселя) и дебету счетов 51 «Расчетный счет» или 52 «Валютный счет» (фактически полученная сумма денежных средств) и 80 «Прибыли и убытки» (учетный процент, уплаченный банку). Операция учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств закрывается на основании извещения банка об оплате путем отражения суммы векселя по дебету счета 90 «Краткосрочные кредиты банков» и кредиту счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». При возврате предприятием-векселедержателем денежных средств, полученных от банка в результате учета (дисконта) векселей или иных долговых обязательств, из-за невыполнения в установленный срок векселедателем или другим плательщиком по векселю своих обязательств по платежу производится запись по дебету счета 90 «Краткосрочные кредиты банков» в корреспонденции со счетами учета денежных средств. При этом задолженность по расчетам с покупателями, заказчиками и другими дебиторами, обеспеченную просроченным векселем, продолжают учитывать на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Аналитический учет дисконтированных векселей ведут по банкам, осуществившим учет (дисконт) векселей или иных долговых обязательств, векселедателям и отдельным векселям. Счет 90 «Краткосрочные кредиты банка» корреспондирует со счетами: ┌──────────────────────────────────────────────────────┬─────────┐ │ Хозяйственная операция │Коррес- │ │ │пондирую-│ │ │щий счет │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤ │ По дебету счета │ │ │ │ │ │Списание кредита по учету (дисконту) векселей при │ 06, 58, │ │оплате векселя векселедателем │ 62 │ │ │ │ │Зачисление на погашение кредита наличных денег │ 50 │ │ │ │ │Погашение кредита за счет средств на счетах в банке │ 51, 52, │ │ │ 55 │ │ │ │ │Зачисление на погашение кредита остатков │ 55 │ │неиспользованных аккредитивов и чековых книжек │ │ │ │ │ │Погашение кредита за счет средств поступающих │ 65 │ │страховых возмещений │ │ │ │ │ │Погашение кредита за счет средств учредителей и │ 75, 78 │ │дочерних предприятий │ │ │ │ │ │Отражение положительных курсовых разниц по │ 80 │ │краткосрочным кредитам банков в иностранной валюте │ │ │ │ │ │Погашение кредита за счет получения новой ссуды; │ 90 │ │перечисление не погашенных в срок кредитов на счет │ │ │просроченных ссуд │ │ │ │ │ │Переоформление краткосрочного кредита на долгосрочный │ 92 │ │ │ │ │Погашение кредита за счет средств целевого │ 96 │ │финансирования (целевых поступлений) │ │ │ │ │ │ По кредиту счета │ │ │ │ │ │Отнесение сумм процентов по краткосрочным кредитам │ 26, 43, │ │(в пределах ставок процентов, установленных │ 44 │ │законодательством) │ │ │ │ │ │Получение наличных денег за счет кредита банка │ 50 │ │ │ │ │Зачисление кредита на счета в банке │ 51, 52, │ │ │ 55 │ │ │ │ │Выставление за счет кредита аккредитивов и получение │ 55 │ │чековых книжек │ │ │ │ │ │Оплата за счет кредита счетов поставщиков и │ 60 │ │подрядчиков │ │ │ │ │ │Перечисление поставщику аванса за счет кредита │ 61 │ │ │ │ │Отражение претензий по ошибочно отраженным суммам │ 63 │ │по ссудным счетам │ │ │ │ │ │Погашение за счет кредита аванса заказчика │ 64 │ │(покупателя) │ │ │ │ │ │Перечисление за счет кредита задолженности в бюджет │ 67, 68 │ │по налогам и внебюджетным платежам │ │ │ │ │ │Перечисление за счет кредита задолженности по │ 69 │ │социальному страхованию и обеспечению │ │ │ │ │ │Перечисление за счет кредита задолженности разным │ 76 │ │организациям и лицам │ │ │ │ │ │Перечисление за счет кредита задолженности дочерним │ 78, 79 │ │предприятиям и по внутрихозяйственным расчетам │ │ │ │ │ │Отражение отрицательных курсовых разниц по │ 80 │ │краткосрочным кредитам банков в иностранной валюте; │ │ │отнесение процентов по дисконту векселей │ │ │ │ │ │Отнесение начисленных процентов по краткосрочным │ 81 │ │кредитам (сверх уровня ставок, предусмотренных │ │ │законодательством), а также по просроченным кредитам │ │ │ │ │ │Направление кредита на погашение срочной и │ 90 │ │просроченной задолженности по краткосрочным ссудам │ │ │ │ │ │Направление краткосрочного кредита на погашение │ 92 │ │задолженности по долгосрочным кредитам с истекающими │ │ │сроками │ │ └──────────────────────────────────────────────────────┴─────────┘

Учет | Документы |

Операции по расчетному счету

Расчеты с контрагентами в рублях производятся в безналичном порядке через расчетный счет.

Каждая организация обязана иметь хотя бы один расчетный счет в банке. Количество расчетных счетов не ограничено: их можно открывать сколько угодно и в любом количестве банков.

Операции по расчетному счету в бухгалтерском учете отражаются на основании выписок банка. Этот документ банк обязан выдавать организации за каждый день, в котором имели место операции по счету клиента. Выписки обрабатываются по мере поступления в бухгалтерию организации в хронологическом порядке. Они являются основанием для бухгалтерских записей. В выписке указывается:

Наименование клиента.
Наименование банка.
Номер счета.
Дата, за которую предоставляется выписка.
Состояние счета на начало этого дня.
Поступление средств на счет с указанием суммы и документа, на основании которого производиться поступление.
Выбытие средств со счета с указанием суммы и документа, на основании которого производиться выбытие.
Состояние счета на конец дня.
Подпись операциониста банка.

Банк может списать деньги с расчетного счета клиента только по поручению организации.

В бесспорном порядке списываются требования кредиторов по решению суда, требования налоговой инспекции в части налоговых недоимок и пеней, начисленных по результатам проверки.

Бухгалтерские проводки по учету некоторых операций на расчетном счете приведены в таблице:

№	Дебет	Кредит
1	Сданы на расчетные счета наличные из кассы
2	Поступила на расчетный счет выручка от продажи продукции, товаров, услуг
3	Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит (заем)
4	Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит (заем)
5	Получены из банка в кассу организации наличные средства
6	Оплачено поставщикам за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги
7	Перечислены в бюджет суммы налогов и сборов
8	Перечислены во внебюджетные фонды суммы налогов и прочих платежей
9	Списаны проценты, уплаченные организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов)	66.x или 67.x

Здравствуйте, помогите пожалуйста решить задачу. Заранее большое спасибо.
Операции за октябрь
1. Поступили деньги в кассу с расчетного счета
— на выплату зарплаты Д50 К51 800000р.
— на хозяйственные расходы Д50 К51 2500р.
2. Поступили деньги в кассу от родителей за содержание детей в детских дошкольных учреждениях Д50 К76 80500р.
3. Работникам предприятия выдана из кассы зарплата Д70 К50 750000р.
4. Наличные деньги, ранее полученные из банка для выдачи зарплаты (операция № 1), но не использованная на эти цели в связи с неявкой некоторых работников в установленный 3–дневный срок, депонированы и сданы из кассы обратно в банк для зачисления на р/с Д51 К50 50000р.
5. Из кассы выданы деньги сотрудникам на хозяйственные расходы (Сергеев И.Т. – 1000, Смирнова А.П. – 1500) Д71 К50 2500р.
6. Подотчетные лица отчитались об использовании полученных ими денег, предъявив документы о приобретении и передаче на склад предприятия:
Сергеев И.Т. материалов – 1800, Смирнова А.П. инструменты – 1500 (в т.ч. НДС 18 %) Д10 К71 3300р.
7. Получено на расчетный счет от дебиторов в погашение задолженности Д51 К76 1200р.
8. На расчетный счет поступило за проданные
— основные средства Д51 К01
— инструменты Д51 К10 СУММЫ ОПРЕДЕЛИТЬ
9. Получены от другой организации на расчетный счет
— краткосрочный займ Д51 К66 80000р.
— долгосрочный займ Д51 К67 200000р.
10. Возвращена краткосрочная ссуда банку с расчетного счета Д66 К51 9070р.
11. Перечислены банку % за кредит Д66 К51 4000р.
12. Поступили материалы от поставщика (база снабжения):
а) договорная цена Д10 К60 100000р.
б) НДС сверху 18% Д19 К60 18000р.
13. С расчетного счета оплачено поставщикам за материалы Д60 К51 120000р.
14. Перечислен в бюджет с расчетного счета налог на прибыль Д68 К51 130000р.
15. Получены в банке с расчетного счета наличные деньги для выдачи депонентам (сотрудникам, не получившим зарплату вовремя) Д50 К51 50000р.
16. Выдано из кассы депонентам Д76/4 К50 50000р.
17. Согласно договору с арендодателем начислена причитающаяся ему месячная плата за аренду помещения
— арендная плата Д76 К91/1 10000р.
— НДС 18% Д19 К91/11800р.
Итого к оплате 11800р.
18. С расчетного счета перечислена арендодателю причитающаяся ему сумма Д60 К51 11800р.
19. Согласно счету, полученному от автобазы, причитается в ее пользу за доставку приобретенных материалов
— транспортные услуги Д62 К91/1 354240р.
— НДС 18% Д19 К91/1 77760р.
Итого к оплате 432000р.
20. Начислена зарплата работникам предприятия за октябрь Д51 К70 1450000р.
21. Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам организации за счет средств ФСС Д69 К70 7000р.
22. Начислена премия работникам за счет ФЗП Д20 К70 200000р.
23. Произведены удержания из зарплаты персонала организации
а) налог на доходы физических лиц Д70 К68 145000р.
б) по исполнительному листу Д70 К76 25000р.
24. Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды
а) Пенсионному фонду Д51 К69
б) фонду социального страхования Д51 К69
в) фонду медицинского страхования Д51 К69
СУММЫ ОПРЕДЕЛИТЬ
25. Начислена амортизация основных средств Д51 К02 40800р.
26. Банком списаны с расчетного счета денежные средства в уплату:
а) разным организациям по счетам за работы Д76 К51 11100р.
б) налог на доходы физических лиц Д68 К51 145200р.
в) фонду социального страхования Д69/1 К51
г) Пенсионному фонду Д69/2 К51
д) фонду медицинского страхования Д69/3 К51
е) кредиторской задолженности заводу «Краситель» Д76 К51 800200р.
27. Безвозмездно получены основные средства от другой организации
— первоначальная стоимость Д01 К98/4 38200р.
28. Списан станок, подлежащий продаже:
— на первоначальную стоимость Д01/5 К01/1 35000р.
— на сумму накопленной амортизации Д02 К01/5 5000р.
— остаточная стоимость станка Д91/2 К01/5 30000р.
29. Списаны израсходованные материалы за счет начисленного резерва предстоящих расходов
— на текущий ремонт помещения Д08 К10 12000р.
— на ремонт основных средств Д01 К10 3000р.
30. Списан НДС по поступившим материалам, оказанным услугам, выполненным работам на расчеты с бюджетом Д51 К19 СУММУ ОПРЕДЕЛИТЬ
31. Списаны со склада материалы проданные своему работнику Д20 К10 12000р.
32. Проданы материалы работнику своей организации
— по фактической себестоимости приобретения Д62 К10 30000р.
— НДС сверху 18% Д19 К10 5400р.
Итого к оплате 35400р.
33. В кассу работник заплатил наличными за приобретенные им материалы Д50 К62 35400р.
34. Отпущены со склада материалы в производство Д20 К10 55000р.
35. Отпущены безвозмездно подшефной школе материалы Д91/2 К10 20000р.
36. Списан НДС по безвозмездно переданным материалам Д51 К19 3600р.
37. Начислена задолженность покупателям инструмента
— продажная стоимость Д51 К62 30000р.
— НДС сверху 18% Д51 К19 5400р.
Итого к оплате 35400р.
38 Списаны проданные инструменты Д20 К10 20000р.
39.Начислен НДС со стоимости проданного инструмента для уплаты в бюджет Д51 К19 5400р.
40. Начислено рабочим за отпуск за счет ранее начисленного резерва Д51 К96 106000р.
41. Списан излишне начисленный резерв отпусков методом «красное сторно» (сумму определить) Д26 К96 106000 СУММУ ОПРЕДЕЛИТЬ
42.Списано сальдо прочих доходов и расходов Д99 К91/3 СУММУ ОПРЕДЕЛИТЬ
43. Начислен налог на прибыль в размере 20 % Д99 К68 СУММУ ОПРЕДЕЛИТЬ
44. Отражена нераспределенная прибыль Д99 К84 СУММУ ОПРЕДЕЛИТЬ
45. Приняты на ответственное хранение материалы, в связи с отказом от акцепта счета поставщика Д002 К60 800000р.