2 НДФЛ для ИП

Редактор Юрий Субботин Сторожила

9 декабря 2017 в 18:02

Здравствуйте! Получение кредитов — одна из проблемных тем для индивидуальных предпринимателей, поскольку банки не охотно идут на партнерство (куда меньше проблем в этом плане у учредителей ООО). При этом, если банк в обязательном порядке настаивает на предоставлении справки, ИП не сможет сформировать ее самостоятельно для себя, поскольку документ этот момент подготовить только налоговый агент. Предприниматель является таковым исключительно для собственных наемных рабочих. Поэтому необходимо рассмотреть возможность предоставления другой документации. Например, выписки по форме банка.

Рекомендую внимательнее ознакомиться с запрашиваемыми банком документами. Нередко кредитные организации идут на встречу ИП и предоставляют возможность доказать свою занятость и состоятельность с помощью иной документации. Например, вместо трудовой книжки предоставляется нотариально заверенная копия свидетельства о регистрации ИП, а доходы предприниматель подтверждает с помощью налоговой декларации.

Анфиса Старкова Активный

11 декабря 2017 в 06:33

Наткнулся на вопрос, но у меня проблема немного в другом… Я только планирую начать бизнес, у меня будут наемные рабочие. Должна ли я буду оформлять эти справки для них? Или ИП могут не давать их сотруднику?

Редактор Юрий Субботин Сторожила

11 декабря 2017 в 10:04

Индивидуальный предприниматель, повторюсь, после приема в штат наемного рабочего становится налоговым агентом. Поэтому удерживать НДФЛ из зарплаты работников он обязан при любой форме налогообложения. При этом ежеквартально в ФНС сдается отчет по 6-НДФЛ, ежегодно — 2-НДФЛ.

Изготовление справки 2-НДФЛ для ИП

Кроме того, по запросу сотрудника предприниматель также обязан предоставить справку.
Самый простой способ изготовить ее — использовать сервисы онлайн-бухгалтерии. Если же есть желание сделать это самостоятельно, можно скачать бланк:http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_189481/c2c9d2f96c5715d6e98893fc0c0ed6b4e4150e32/

О правилах заполнения документа можно почитать в приказе ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. В принципе, ничего проблематичного во внесении данных нет. Сложность может возникнуть только при подсчете суммы перечисленного налога. Поскольку регулярно предприниматель платит общий НДФЛ по всем сотрудникам в штате, а при заполнении справки необходимо произвести расчет для конкретного рабочего.

Особенности справки 2-НДФЛ для ИП

Ранее в НК в  п. 2 ст. 230 содержались нормы согласно которых, сведения по НДФЛ не представлялись о выплаченных доходах индивидуальным предпринимателям, в том случае, если эти индивидуальные предприниматели предъявили налоговому агенту документы, подтверждающие их государственную регистрацию в качестве предпринимателей без образования юридического лица и постановку на учет в налоговых органах.
В данный момент п.2 ст. 230  не  содержит действовавшей ранее нормы.
Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ (в редакции, действующей с 01.01.2011) обязанность по представлению сведений о доходах физических лиц возложена на налоговых агентов.
В соответствии с п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ организации, выплачивающие доходы индивидуальным предпринимателям, которые на основании пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ самостоятельно производят исчисление и уплату НДФЛ, не являются налоговыми агентами в отношении указанных физических лиц.
При этом, согласно письма Минфина N 03-04-06/3-14 от 01.02.2011г. и  N 03-04-06/3-176 от 22.07.2011г. в документах, являющихся основанием для выплаты дохода индивидуальному предпринимателю, должно быть отражено, что такая выплата была произведена индивидуальному предпринимателю в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности.
Также, согласно письма Минфина 21.03.2011 N 03-04-06/3-52 в документах (в рассматриваемом случае в договоре о выполнении работ (оказании услуг) между физическим лицом и организацией), являющихся основанием для выплаты дохода, должно быть отражено, что договор с организацией заключен индивидуальным предпринимателем (номер и дата свидетельства о государственной регистрации, орган, выдавший документ, ИНН) в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности. В этом случае указание в платежном поручении на договор, заключенный между организацией и индивидуальным предпринимателем, является достаточным.
В нашей ситуации, при выплате дохода индивидуальному предпринимателю, основанием для выплаты дохода является только товарный чек (без заключения договоров), в котором указан ИНН предпринимателя. Других документов, подтверждающие его государственную регистрацию в качестве предпринимателей без образования юридического лица и  постановку на учет в налоговых органах, предпринимателем не представлены.

Должны ли мы представлять сведения по доходам, выплаченным индивидуальным предпринимателям только по товарному чеку?