Отчет о движении
Содержание
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ
Заполнение формы 4 начинается с так называемой «шапки» бланка.
Вначале заполняется строчка с данными организации: название, идентификационный код, указывается вид деятельности (должен соответствовать учредительным документам).
Затем идет разделение денежных потоков по трем категориям: текущие операции, инвестиционные операции и финансовые операции. Каждая из этих категорий делится на две подкатегории: поступления и платежи.
Перед каждым видом операций находится две графы, в которых необходимо отразить денежную сумму, прошедшую по этим операциям: графа 3 за отчетный год, графа 4 — за предыдущий отчетному год. При заполнении формы 4 за 2014 год нужно отразить сведения за 2014, 2013 года.
ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА «ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ ПО ТЕКУЩИМ ОПЕРАЦИЯМ»
Поступления:
4110 — указывается общая сумма поступлений.
4111-4119 — их расшифровка:
§ продажа товаров, работ и услуг
§ выплата средств, за аренду, лицензии, роялти
§ уступка прав требования денежных выплат
§ прочие поступления.
Платежи строятся на зеркальной основе:
4120 — общая сумма платежей.
4120-4129 — расшифровка:
§ средства, потраченные на покупку товаров, работ и услуг
§ фонд заработной платы
§ проценты по кредитным обязательствам
§ средства, потраченные на выплату налогов, других обязательных платежей.
§ прочие платежи.
Интересно, что к текущим операциям относят все операции, которые нельзя уверенно отнести к остальным разделам.
В строке 4100 формы 4 — указывается сальдо денежных потоков.
Заполнение данного раздела формы 4 можно посмотреть в заполненном образце отчета, который можно скачать по ссылке ниже.
ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА «ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ ОТ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ОПЕРАЦИЙ»
Инвестиционные операции представляют собой вложения в научные разработки, покупку доли у других предприятий, траты на выплаты по подрядным договора, работникам в связи с инвестиционными операциями предприятия.
Поступления:
4210 — общая сумма поступлений.
4211-4219 — расшифровка:
§ От продажи внеоборотных активов (нематериальные ценности, недвижимость, основные средства производства) не включаются финансовые вложения в эти активы.
§ От сделок по отчуждению доли других предприятий
§ От продажи долговых бумаг, возвращения ранее выданных займов
§ От доходов в виде вложений в предприятия, акции, депозиты
§ Прочие поступления.
Платежи:
4220 — общая сумма платежей.
4221-4229 — расшифровка:
§ Траты на обновление, ремонт оборудования, научные разработки, в т.ч.
и внеоборотные активы
§ Покупка долей других предприятий, акций
§ Покупка долговых бумаг, прав требований, траты на займы
§ Проценты по обязательствам, возникшим из-за инвестиционных операций
§ прочие платежи.
В строке 4200 отчета о движении денежных средств указывается сальдо денежных потоков от инвестиционных операций.
Заполненный второй раздел формы 4 смотрите в заполненном образце отчета, который можно скачать по ссылке ниже.
ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА «ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ ОТ ФИНАНСОВЫХ ОПЕРАЦИЙ»
Финансовые операции связаны с привлечением дополнительного капитала в виде кредитов, займов или продажи доли в собственном капитале.
Поступления:
4310 — общая сумма поступлений.
4311-4319 — их расшифровка:
§ Получение кредитных средств
§ Увеличение вкладов участников
§ Выпуска акций
§ Выпуск долговых бумаг (облигации).
Платежи:
4320 — общая сумма платежей.
4321-4329 — их расшифровка:
§ Собственникам при покупке их акций, долей в случае выхода
§ Выплата части прибыли
§ Выплата по долговым бумагам, обязательствам (кредиты, займы).
Заполняя данные по каждой категории формы 4, нужно отмечать сальдо: разницу между выплатами и поступлениями.
Обязательно в 4 форме отчетности отражается размер остатка денежных средств на начало и окончание отчетного периода.
4400 — сальдо денежных потоков — сумма строк 4100, 4200, 4300. Если получилось отрицательное число, отражаем его в круглых скобках.
4450 — остаток на начало отчетного периода — сумма остатка денежных средств на начало года.
4500 — остаток на конец отчетного периода — сумма остатка денежных средств на конец года.
4490 — влияние изменения курса валют по отношению к рублю — отражается итоговая сумма курсовых разниц, возникших в связи с пересчетом валюты в рубли.
Важно знать, что в бланке отчета о движении денежных средств отражается не полный перечень категорий операций, одна операция может относиться к нескольким категориям. Так, например, единая выплата может относиться к разным потокам.
Отчет о движении денежных средств
В этом случае суммы распределяются по потокам. Потоки денежных средств отражаются в свернутом виде: это значит, что в показателях не должен учитыватьсяНДС.
При получении денег в иностранной валюте, делается перерасчет на рубль по курсу, действовавшему на момент совершения операции.
Также теперь обязательно отражать денежные эквиваленты (ценности, которые непостоянны в цене) и которые можно продать быстро и без особых трудностей.
Посмотреть заполненный отчет форма 4 можно, скачав образец заполнения по ссылке ниже.
Date: 2015-11-13; view: 237; Нарушение авторских прав
Понравилась страница? Лайкни для друзей: |