Проводки по депозиту

Дебет 55 «Специальные счета в банках», субсчет 1 «Аккредитивы» Кредит 51 «Расчетные счета»

— на сумму аккредитива — 295 000 руб.;

оприходование и оплата товаров:

Дебет 41 «Товары» Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подряд­чиками»

— на сумму стоимости товара — 250 000 руб.;

Дебет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

— на сумму НДС — 45 000 руб.;

Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит 55 «Специальные счета в банках»

— на сумму оплаты товара с аккредитива — 295 000 руб.;

Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кредит 19 «Налог на до­бавленную стоимость по приобретенным ценностям»

— на сумму НДС, подлежащего вычету, — 45 000 руб.

Чековые книжки

Движение средств, находящихся в чековых книжках, учитывает­ся на субсчете 55-2 «Чековые книжки».

Депонирование средств при выдаче чековых книжек отражает­ся по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» и кредиту счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и других аналогичных счетов. Суммы по полученным в кредитной организации чековым книж­кам списываются по мере оплаты выданных организацией чеков, т. е. в суммах погашения кредитной организацией предъявленных ей чеков (согласно выпискам кредитной организации), с кредита счета 55 «Специальные счета в банках» в дебет счетов учета расче­тов (76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и др.). Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным кредитной орга­низацией (не предъявленным к оплате), остаются на счете 55 «Специальные счета в банках». Суммы по возвращенным в кре­дитную организацию чекам (оставшимся неиспользованными) от­ражаются по кредиту счета 55 «Специальные счета в банках» в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» или 52 «Валют­ные счета» (Инструкция по применению Плана счетов. Счет 55 «Специальные счета в банках»).

Пример 8.9

По поручению организации банк депонировал денежные сред­ства под выдачу чековой книжки в размере 100 000 руб. Организа­ция приобрела материалы на общую сумму 73 750 руб.

(в том числе НДС — 11 250 руб.). В оплату приобретенных материалов постав­щику выданы чеки на сумму 73 750 руб. Чеки предъявлены банку и оплачены им. Неиспользованные чеки возвращены в банк.

Составим бухгалтерские проводки:

Дебет 55 «Специальные счета в банках», субсчет 2 «Чековые книжки» Кредит 51 «Расчетные счета»

— на сумму денежных средств, депонированных банком под вы­дачу чековой книжки, — 100 000 руб.;

Дебет 10 «Материалы» Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

— на сумму стоимости оприходованных материалов — 62 500 руб.;

Дебет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

— на сумму НДС — 11 250 руб.;

Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит 55 «Специальные счета в банках», субсчет 2 «Чековые книжки»

— на сумму денежных средств, полученных поставщиком по че­кам, — 73 750 руб.;

Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кредит 19 «Налог на до­бавленную стоимость по приобретенным ценностям»

— на сумму НДС, подлежащего вычету, — 11 250 руб.;

Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит 55 «Специальные счета в бан­ках», субсчет 2 «Чековые книжки»

— на сумму возвращенных в банк неиспользованных чеков — 26 250 руб. (100 000 руб. — 73 750 руб.).

БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ ПО УЧЕТУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

№	Содержание операции	Дебет	Кредит
Учет денежных средств в кассе организации
Приобретены денежные документы	76, 71
Выданы денежные документы работникам
Оприходованы наличные, полученные по чеку
Получено от покупателя в оплату за реализо­ванную продукцию (товары, работы, услуги)
Оплачены приобретенные товары (работы, услуги)
Получены наличные денежные средства в счет вклада в уставный капитал
Поступила выручка за реализованную продук­цию (товары, работы, услуги) населению
Получен заем наличными	66 (67)
Погашена задолженность по займам	66 (67)
Выдан заем работнику
Оприходована возвращенная работником сумма займа
Выданы денежные средства под отчет
	Возвращен неизрасходованный остаток подот­четных денежных средств
Оприходованы излишки денежных средств в кассе
Списана недостача денежных средств в кассе
	Учет денежных средств на расчетных и валютных счетах в банках
Перечислены денежные средства поставщику	51 (52)
Получены денежные средства от покупателя	51 (52)
Погашена задолженность по налогам и сборам	68, 69
Получен краткосрочный кредит (заем)	51 (52)
Возвращен краткосрочный кредит (заем)	51 (52)
Получен долгосрочный кредит (заем)	51 (52)
Возвращен долгосрочный кредит (заем)	51 (52)
Получены денежные средства в счет вклада в уставный капитал	51 (52)
Осуществлены финансовые вложения (выданы займы, приобретены ценные бумаги)	51 (52)
Поступили денежные средства в счет целевого финансирования	51 (52)
Учет денежных средств на специальных счетах в банках
Зачислены собственные денежные средства на аккредитив
Зачислены денежные средства на аккредитив за счет кредита банка	66 (67)
Списаны средства с аккредитива по мере их использования (расчеты с поставщиком)
Депонированы собственные денежные средства при выдаче чековых книжек
Депонированы денежные средства при выдаче чековых книжек за счет кредита банка	66 (67)
Погашены предъявленные банку чеки	60 (76)
Возвращены неиспользованные суммы в чеках

Глава 9. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

Нормативная база:

Положение по бухгалтерскому учету «Учет фи­нансовых вложений» ПБУ 19/02;

Положение по бухгалтерскому учету «Информация об участии в совместной деятельности» ПБУ 20/03.

К финансовым вложениям организации относятся: государст­венные и муниципальные ценные бумаги, ценные бумаги других организаций, в том числе долговые ценные бумаги, в которых дата и стоимость погашения определена (облигации, векселя); вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ); предоставленные другим организациям займы, депозитные вклады в кредитных орга­низациях, дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования, и пр.

Для целей ПБУ 19/02 в составе финансовых вложений учитыва­ются также вклады организации-товарища по договору простого то­варищества (п. 3 ПБУ 19/02).

Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости (п. 8 ПБУ 19/02) .

Первоначальной стоимостью финансовых вложений, приобре­тенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на их приобретение, за исключением налога на добавленную стои­мость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотрен­ных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах) (п. 9 ПБУ 19/02).

Для обобщения информации о наличии и движении инвести­ций организации в государственные ценные бумаги, акции, облига­ции и иные ценные бумаги других организаций, уставные (складоч­ные) капиталы других организаций, а также предоставленные дру­гим организациям займы предназначен счет 58 «Финансовые вложения» (Инструкция по применению Плана счетов. Счет 58 «Фи­нансовые вложения»).

ПАИ И АКЦИИ

Наличие и движение инвестиций в акции акционерных об­ществ, уставные (складочные) капиталы других организаций и т.

Отражение операций по депозиту в 1С Бухгалтерия:3.0

п. учитываются на субсчете 58-1 «Паи и акции» (Инструкция по приме­нению Плана счетов. Счет 58 «Финансовые вложения»).

В соответствии с п. 3 ПБУ 10/99 выбытие активов в счет вклада в уставные (складочные) капиталы других организаций, приобрете­ние акций акционерных обществ и иных ценных бумаг не с целью перепродажи (продажи) не признаются расходами организации.

Пример 9.1

Организация А приобрела акции организации Б общей стоимо­стью 100 000 руб. Акции на сумму 55 000 руб. оплачиваются денеж­ными средствами с расчетного счета организации. В счет оплаты ос­тальных акций (на сумму 45 000 руб.) организацией А передан объ­ект основных средств, первоначальная стоимость которого 65 000 руб., сумма начисленной на момент передачи объекта амортизации — 25 000 руб. Участие в уставных капиталах других органи­заций не является предметом деятельности организации.

Составим бухгалтерские проводки:

Дебет 58 «Финансовые вложения», субсчет 1 «Паи и акции» Кре­дит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

— на сумму задолженности по оплате стоимости акций — 100 ООО руб.;

Банковские депозиты: отражение в учете и отчетности

Добрый день! Подскажите пожалуйста!Наша огранизация со своего р\с перечислила денежные средсва в другой банк на вклад сроком на один месяц . На вклад будут начисляться проценты. Через месяц деньги с пополнением вернуться на наш р\с. Подскажите пожалуйста какие бухгалтерские проводки применить? Заранее благодарна.

Вас консультируют

Мазурина Л.А.

налоговый консультант

Галина Ивановна

консультант по бухгалтерским и юридическим вопросам

Ответ:

Здравствуйте, Вера. Депозитный счет относится к специальным банковским счетам. В бухучете движение денег во вкладах (депозитах) отражают на счете 55-3 «Депозитные счета в банках». Перечисление денежных средств во вклад отразите проводкой: Дебет 55-3 Кредит 51 (52)– перечислены денежные средства на специальный депозитный счет. При возврате банком суммы вклада сделайте обратную проводку. При начислении и выплате процентов по вкладу сделайте в бухучете следующие записи: Дебет 76 Кредит 91-1 – начислены проценты по вкладу; Дебет 51 Кредит 76 – зачислены на расчетный счет проценты по вкладу. Договором банковского вклада может быть предусмотрена выплата всей суммы процентов по вкладу по окончании срока хранения денежных средств на депозите. В таком случае проценты накапливаются на депозитном счете в течение всего срока хранения денег, а затем банк перечисляет их на расчетный (валютный) счет организации. Такие операции отразите в бухучете проводками: Дебет 55-3 Кредит 76 – зачислены на депозитный счет проценты по вкладу; Дебет 51 (52) Кредит 55-3 – зачислены на расчетный (валютный) счет проценты по вкладу. Аналитический учет по счету 55-3 «Депозитные счета» ведется по каждому вкладу отдельно.

Получены проценты по депозиту: проводки

Поскольку депозитные вклады признают финансовыми вложениями (п. 3 ПБУ 19/02), их учет можно вести на счете 58 «Финансовые вложения». Способ учета движения денег на депозите организация закрепляет в учетной политике. С уважением, Лариса Мазурина

Если вы хотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы — просто позвоните нам!

+7 (495) 995-58-09

Что такое депозит?

Слово депозит звучит в основном в стенах разнообразных кредитных учреждений. Так вот депозит – это денежные средства отданные банку, и организация выплачивает процент за их использование. Иначе это называется вкладом. Если в наличии есть энная сумма денег, и ее хотелось бы положить на счет в банке, то в первую очередь стоит крайне внимательно разобраться с таким понятием как депозит, а заодно со способами образования и выплат с него процентов.

Виды депозитов

Вклады бывают «до востребования», а бывают срочными.
Первая группа вкладов дает возможность забрать средства со всеми процентами, причитающимися на момент закрытия депозита в любой удобный момент времени. Однако не стоит надеяться на высокие проценты, на вклады этой группы банком устанавливается очень маленький процент. Банку выгодно, чтобы средства дольше держались на счетах, поэтому обычно на срочных вкладах устанавливается гораздо больший процент, для того, чтобы деньги принесли именно ему, пусть и не надолго.

Во втором же случае денежные средства кладут на банковский счет, на какой-то определенный период времени. По истечению этого периода начисляются проценты. Если же деньги забрать раньше срока, то получить особой выгоды нельзя.

О процентах

Разумеется, получение процентов является главной целью размещения депозита в банке. Денежные средства уже не являются мертвым грузом, они крутятся, приносят доход, в общем, делают деньги, как это и положено.

Как отразить в учете проценты по депозиту

Максимальность процентного дохода за небольшой срок предлагает УК «Столичная Финансовая Корпорация», которая располагает выгодными накопительными программами и гарантирует высокую доходность по вкладам для инвесторов, желающих увеличить и обезопасить свой капитал.

Начисление процентов происходит всегда по-разному. Одним из главных различий между способами начисления процентов является отсутствие или же присутствие капитализации. Если проценты за прошедший период начисляются строго сумму, внесенную на депозит, то в таком случае капитализация не происходит. Если же сумма процентов начисленных за прошедший период постоянно прибавляется к вкладу и следующий процент начисляется на полученную сумму, вот тогда и происходит капитализация.

Помимо этого, начисление процентов происходит либо по окончанию срока действия договора, либо по пришествию определенных периодов: ежегодно, ежемесячно или же ежеквартально.

Право вкладчика на осуществление до вложений, тоже является существенным условием для размещения депозита. В случаях, когда это разрешено, проценты будут начисляться на общую сумму средств положенных на депозит, включая средства положенные позже.

Финансирование бизнеса