Расчеты в валюте

Расчеты в валюте

Часто поступают вопросы, касающиеся валютного законодательства, форм и методов валютного регулирования.

Современное валютное законодательство действительно содержит в себе ярко выраженные противоречия. Прежде всего это объясняется тем, что данная отрасль находится до сих пор в стадии формирования. Поэтому, достаточно часты ошибки, допускаемые участниками валютных отношений при совершении валютных операций.

Так как основной целью деятельности торгово-промышленной палаты является помощь и оказание информационного содействия российским предприятиям при совершении внешнеэкономических сделок, Пермская ТПП организует цикл статей, посвященных отношениям юридических лиц в сфере валютного регулирования.

В настоящей статье будет рассмотрен вопрос о валютных отношениях между российскими юридическими лицами — резидентами РФ.

Рассмотрим следующий пример: российская компания заключает международный контракт с иностранным партнером. Предметом контракта является импорт товаров (работ, услуг). Валютой контракта является иностранная валюта, не российский рубль.

По различным причинам у российской стороны по контракту не оказалось денежных средств для оплаты товаров (работ, услуг). Но имеется валютный счет. В связи с этим возникает закономерный вопрос: имеет ли возможность российская сторона передать права по исполнению денежного валютного обязательства по контракту третьему лицу, российской организации, в порядке перевода долга, либо взаимозачета?

Заключая международный валютный контракт российская организация попадает под регулирование Закона “О валютном регулировании и валютном контроле” от 09.10.1992г., приобретает обязанности исполнить обязательство по оплате товаров (работ, услуг) инопартнера в иностранной валюте.

В соответствии с Инструктивным Письмом ЦБ РФ от 29.12.1994г. № 12-1с-5/5288, Законом РФ “О валютном регулировании и валютном контроле” п.7 ст. 1), Следовательно, операция по возложению исполнения обязательства в иностранной валюте на третье лицо не относится Законом к текущим валютным операциям, следовательно, данная операция является валютной операцией, связанной с движением капитала. Следовательно, возложение исполнения обязательства, возникающего из международного контракта, на третье лицо возможно, но оно должно осуществляться на основании лицензии Центрального банка РФ.

Однако данная позиция не бесспорна. Возложение обязательства по международному контракту на третье лицо (как в форме самостоятельной сделки (соглашении о переводе долга), так и в форме указания о способе погашения дебиторской задолженности (письма о взаимозачете) вообще не является валютной операцией. В соответствии с п.7 ст.1 Закона “О валютном регулировании и валютном контроле” к валютным операциям относятся: “а) операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте.”

В этой связи валютной операцией для резидента, дающего указание будет выступать сама оплата контрактных обязательства с нерезидентом (п.9 ст.1 Закона “О валютном регулировании и валютном контроле”). Фактически, здесь осуществляется перевод из России иностранной валюты для осуществления расчетов по оказанию импортной услуги.

В то же время, само указание одного резидента другому о способе исполнения обязательств последнего путем платежа третьему лицу не является для первого резидента валютной операцией, поскольку оно не влечет за собой переход каких либо иных прав на валютные ценности.

Кроме того, возложение обязательств на третье лицо допускается не только гражданским, но и внешнеторговым законодательством.

Однако как показывает арбитражная практика, суды на местах в настоящий момент руководствуются только официальной точкой зрения и поддерживают по этому вопросу органы валютного контроля.

Органы валютного контроля на территории РФ действуют исходя из следующего принципа: в расчетно-валютных отношениях между резидентами действует разрешительный режим правового регулирования, — расчеты в валюте между резидентами запрещены, кроме случаев, когда они прямо разрешены законодательством.

В связи с этим возникает вопрос — в каком объеме возможны валютные операции между резидентами ?

Расчеты в иностранной валюте между юридическими лицами были запрещены Указом Президента РСФСР от 15.11.1991г. № 213 “О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР”. На апрель 1998г. данный документ является действующим.

По общему правилу, установленному как валютным, так и гражданским законодательством, расчетные операции между резидентами осуществляются в российской валюте — рублях — без каких-либо ограничений, в оплату любых требований и обязательств. В то же время использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов между резидентами допускается на условиях, определенных законом или в установленном им порядке (п. 2 ст.140, п.3 ст. 317 Гражданского кодекса РФ).

Все расчеты между юридическими лицами- резидентами — в иностранной валюте производятся на основании заключенных между ними договором (контрактов). Расчеты осуществляются в безналичном порядке в тех валютах, в которых заключены контракты с иностранными контрагентами.

Определение порядка расчетов в иностранной валюте между резидентами входит в компетенцию Центрального банка РФ, который в пределах своих полномочий издает соответствующие нормативные документы. Все случаи, когда законодательство позволяет резидентам рассчитываться в валюте, будут рассмотрены ниже. Проведение иных расчетов в иностранной валюте между резидентами на территории РФ в каждом отдельном случае допускается только по лицензии ЦБ РФ.

Основным нормативным документом, регулирующим порядок осуществления расчетных операций в иностранной валюте между резидентами, является Письмо Госбанка СССР от 24.05.1991г. № 352 “Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР”. В соответствии с разд. III Положения между юридическими лицами -резидентами использование иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте допускается в следующих случаях:

1. В расчетах между экспортерами и транспортными, страховыми и экспедиторскими организациями, когда услуги этих организаций по доставке, страхованию и экспедированию грузов входят в цену товара и оплачиваются иностранными покупателями.

2. При расчетах импортеров с транспортными, страховыми и экспедиторскими организациями за услуги по доставке грузов в российские морские и речные порты, на пограничные железнодорожные станции, грузовые склады и терминалы покупателей.

3. При расчетах за транзитные перевозки грузов через территорию России.

4. За услуги предприятий связи по аренде международных каналов связи для российских организаций в случаях, если эти расчеты с иностранными владельцами средств коммуникации осуществляются предприятиями связи.

5. При оплате комиссионного вознаграждения организациям, осуществляющим посреднические операции с иностранными партнерами по заказам поставщиков экспортной и покупателей импортной продукции.

6. При расчетах между поставщиками и субпоставщиками продукции (работ, услуг) на экспорт из валютной выручки, оставшейся в распоряжении экспортеров.

7. При оплате расходов банковских учреждений и посреднических внешнеэкономических организаций, если указанные расходы производились этими учреждениями и организациями или были предъявлены им нерезидентами в иностранной валюте, а также при оплате комиссий, которые взимаются банковскими учреждениями и посредническими внешнеэкономическими организациями для покрытия расходов в валюте.

8. При проведении расчетов, связанных с получением коммерческого или банковского кредита в иностранной валюте и его погашением, а также при проведении операций по покупке и продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.

Указанное Письмо Госбанка является основным, но не единственным документом, определяющим перечень разрешенных между резидентами валютных операций. Наиболее полно этот перечень представлен в Информационном Письме Центрального банка РФ от 24.02.1995г № 12-86 “О некоторых вопросах применения валютного законодательства РФ”.

Также, согласно Инструкции ЦБ РФ от 20.01.1993г. №11 “О порядке реализации гражданам на территории РФ товаров (работ, услуг) за иностранную валюту”, организации имеют право в безналичном порядке в иностранной валюте оплачивать стоимость товаров (работ, услуг), приобретаемых у уполномоченных организаций гражданами, состоящими с ними в трудовых отношениях.

В иностранной валюте и в рублях могут быть выражены и оплачены в безналичном порядке денежные обязательства, возникающие в процессе обращения облигаций внутреннего государственного валютного займа (Письмо ЦБ РФ от 13.04.1994г.

Тонкости расчетов по обязательствам в иностранной валюте

№ 87 “О порядке осуществления на территории РФ операций с облигациями внутреннего государственного валютного облигационного займа” и Телеграмма ЦБ РФ от 07.03.1997г. № 422).

Допускается осуществление перевода арбитражного сбора или его части в иностранной валюте с текущего валютного счета резидента в пользу Международного коммерческого Арбитражного суда при ТПП РФ при рассмотрении дел между резидентами и нерезидентами по спорам, вытекающим из заключенных между ними международных контрактов. В случае прекращения производства по делу арбитражный сбор истцу-резиденту может быть возвращен полностью или частично в иностранной валюте (Письмо ЦБ РФ от 02.09.1994г. №108 “О переводах арбитражного сбора в иностранной валюте”).

Юрисконсульт Балуева Полина Валерьевна

О расчетах в иностранной валюте между резидентами на территории Российской Федерации

А.В. Аграновский, адвокат Адвокатской палаты города Москвы.

С 15 июня 2004 г. на территории Российской Федерации действуют положения Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее — Закон). Частью 1 ст. 9 Закона установлен общий запрет на осуществление валютных операций между резидентами. Имеются в виду операции, предусмотренные подп. "а" п. 9 ч. 1 ст. 1 вышеупомянутого нормативного правового акта, а именно приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа.

Причиной такого запрета являются положения статей 29 и 82 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". Они устанавливают, что единственным законным средством наличного платежа на территории Российской Федерации являются банкноты (банковские билеты) и монета Банка России, а иностранная валюта в качестве средства платежа при осуществлении безналичных расчетов за товары (работы, услуги) может использоваться лишь в случаях, установленных федеральными законами.

В контексте ежедневной деятельности розничных торгово-финансовых групп на территории Российской Федерации это означает следующее: при покупке гражданами Российской Федерации, являющимися резидентами, тех или иных товаров для личных целей расчеты в иностранной валюте не допускаются.

В этой связи возникает вопрос: как быть с оплатой импортируемых товаров, если их стоимость выражена в десятках тысяч евро (в частности, иностранных автотранспортных средств)?

Проблема в том, что при обмене резидентом — физическим лицом крупной суммы в наличной иностранной валюте в обменном пункте уполномоченного банка "проигрыш" на курсе для него практически неизбежен.

Расчеты между резидентами в валюте

Исключение составляют лишь профессиональные спекулянты, ежедневно занимающиеся скупкой-продажей наличной иностранной валюты.

Этот вывод основывается, в частности, на том, что курсы обмена наличной иностранной валюты устанавливаются уполномоченными банками самостоятельно и подвержены значительным колебаниям в определенные отрезки времени.

Иначе этот сегмент банковской деятельности был бы убыточен или не приносил ожидаемой прибыли.

Для разрешения данной коллизии пунктами 5 и 7 ч. 3 ст. 9 Закона установлены два изъятия из общего запрета на осуществление валютных операций между резидентами.

Без ограничений осуществляются следующие виды валютных операций между резидентами и уполномоченными банками:

  1. операции, связанные с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты, за валюту Российской Федерации, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;
  2. операции, отнесенные к банковским в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

В существующей торговой практике розничных торгово-финансовых групп расчеты в иностранной валюте между резидентами на территории Российской Федерации иногда проводятся по следующей схеме:

а) открытие покупателем-резидентом двух банковских счетов (расчетного и валютного) в уполномоченном банке, обслуживающем магазин, оформляемое договорами банковского счета в соответствующей валюте;

б) внесение покупателем-резидентом наличной иностранной валюты в уполномоченный банк, обслуживающий магазин, для ее зачисления на валютный счет, открытый в данном банке, оформляемое приходным кассовым ордером и документом, подтверждающим совершение валютной операции (как правило, справкой);

в) конвертация покупателем-резидентом иностранной валюты, находящейся на его валютном счете в уполномоченном банке, обслуживающем магазин, путем перевода средств с его валютного счета на его расчетный счет, оформляемая заявкой-поручением;

г) перевод покупателем-резидентом рублевых средств со своего расчетного счета на расчетный счет магазина, оформляемый той же заявкой-поручением.

В результате вышеперечисленных махинаций покупатель-резидент фактически оплачивает товар:

а) непосредственно в иностранной валюте;

б) по приемлемой для себя цене.

Новая редакция Ст. 140 ГК РФ

1. Рубль является законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Российской Федерации.

Платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов.

2. Случаи, порядок и условия использования иностранной валюты на территории Российской Федерации определяются законом или в установленном им порядке.

Комментарий к Ст. 140 ГК РФ

1. Деньги в силу ст. 128 ГК относятся к вещам.

Оплата в валюте

Вещам, определяемым родовыми признаками. Денежная единица Российской Федерации — рубль.

2. От денег следует отличать денежные средства. Если деньги — это купюры и монеты, то денежные средства — безналичные деньги, счета в банках и иных кредитных организациях, права требования к банку.

3. К иностранной валюте относятся:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов и т.д.;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Оборот иностранной валюты регулируется специальным законодательством.

Специальный закон.

Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Судебная практика.

В соответствии с п. 1 ст. 317 ГК РФ денежное обязательство должно быть выражено в рублях.

Вместе с тем п. 2 ст. 140 и п. 3 ст. 317 ГК РФ допускают использование на территории Российской Федерации иностранной валюты в случаях, в порядке и на условиях, определенных законом или в установленном законом порядке. Поэтому в случае, когда на территории Российской Федерации допускается использование иностранной валюты в качестве средства платежа по денежному обязательству, последнее может быть выражено в иностранной валюте (информационное письмо Президиума ВАС РФ от 04.11.2002 N 70).

Судебная практика.

Согласно п. 2 ст. 807 ГК РФ иностранная валюта может быть предметом договора займа на территории Российской Федерации с соблюдением правил, предусмотренных ст. ст. 140, 141 и 317 ГК РФ. Следовательно, на договор займа, содержащий указание на иностранную валюту, распространяются те же правила, что и на договор займа, заключенный в рублях (Обзор судебной практики ВС РФ за III квартал 2002 г.).

Другой комментарий к Ст. 140 Гражданского кодекса Российской Федерации

1. По своей материальной природе деньги, как и ценные бумаги, относятся к вещам, но ввиду их особой роли в экономическом обороте правовое регулирование отношений по поводу денег имеет значительные особенности.

Денежные знаки относятся к вещам, определенным родовыми признаками, и являются вещами заменимыми. Однако в противоположность другим заменимым вещам они определяются не по количеству отдельных купюр, а по денежным единицам, которые в них содержатся.

Особое значение денег в гражданском обороте состоит в том, что они выполняют функцию всеобщего эквивалента и используются в качестве универсального средства платежа.

Будучи вещами, определенными родовыми признаками, деньги могут быть индивидуализированы путем записи номера отдельного денежного знака и тогда превращаются в вещи индивидуально-определенные. Например, денежные знаки индивидуализируются при указании их номеров в следственном протоколе. Сами по себе деньги могут быть предметом некоторых гражданско-правовых сделок (например, договоров займа, дарения, мены). Деньги могут приносить доход в виде процентов на денежные вклады в банке.

Наличные расчеты осуществляются с помощью банкнот (банковских билетов) и монет, являющихся безусловными обязательствами Банка России и обеспеченных всеми его активами. При безналичных расчетах средством платежа служат не наличные деньги, а права требования. В последнем случае необходимым участником расчетных правоотношений является банк (или несколько банков).

Существуют следующие формы безналичных расчетов: платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо. Кроме того, расчеты могут осуществляться и в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ними банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Конкретные правила, сроки и стандарты расчетов устанавливаются Банком России. Причем эти правила, сроки и стандарты не должны противоречить ГК и другим федеральным законам. Выбор конкретной формы расчетов принадлежит сторонам, которые фиксируют ее в договоре.

Правовой основой для осуществления банком безналичных расчетов является заключение с ним договора банковского счета, по которому банк принимает на себя обязательство осуществлять такие расчеты.

2. По общему правилу расчеты в иностранной валюте на территории РФ не допускаются. Исключение составляют случаи, прямо предусмотренные законодательством. Вместе с тем допускается использование так называемых условных единиц. В п. 3 информационного письма Президиума ВАС РФ от 4 ноября 2002 г. N 70 (Вестник ВАС РФ. 2003. N 1) было отмечено следующее.

В соответствии с п. 2 ст. 317 ГК в денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах (экю, "специальных правах заимствования" и т.д.).

В случае, когда в договоре денежное обязательство выражено в иностранной валюте без указания о его оплате в рублях, суду следует рассматривать такое договорное условие, как предусмотренное п. 2 ст. 317 ГК, если только при толковании договора в соответствии с правилами ст. 431 ГК суд не придет к иному выводу.

Если договором предусмотрено, что денежное обязательство выражается и оплачивается в иностранной валюте, однако в силу правил валютного законодательства данное обязательство не может быть исполнено в иностранной валюте, такое договорное условие суду также следует рассматривать как предусмотренное п. 2 ст. 317 ГК, если только при толковании договора в соответствии с правилами ст. 431 ГК суд не придет к иному выводу.

Признание судом недействительным условия договора, в котором денежное обязательство выражено в иностранной валюте, не влечет признания недействительным договора, если можно предположить, что договор был бы заключен и без этого условия (ст. 180 ГК РФ).

Расчеты в рублях между резидентами и нерезидентами

Федеральный закон от 29.12.1998 N 192-ФЗ "О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики" (ред. от 05.08.2000) внес изменения в понятие "валютная операция". С 31 декабря 1998 г. к валютным операциям были отнесены расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации. Однако валюта Российской Федерации к валютным ценностям не относится.

Статьей 2 Закона РФ от 09.10.1992 N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" (ред. от 31.05.2001; далее — Закон) определено, что расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации осуществляются в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации.

Таким образом, рублевые расчеты между резидентами и нерезидентами регулируются валютным законодательством и соответственно подпадают под валютный контроль.

До этого платежи в рублях часто использовались для избежания ограничений, предусмотренных валютным законодательством. Рублевые платежи не подпадали под определение валютных операций, следовательно, к ним не могли быть применены правила по контролю за их осуществлением, а за нарушение порядка проведения данных операций нарушитель не мог быть привлечен к ответственности по ст.14 Закона.

С момента введения в действие указанного изменения к Закону агенты и органы валютного контроля обязаны контролировать осуществление рублевых расчетов между резидентами и нерезидентами: требовать не только от нерезидентов, но и от резидентов документы, подтверждающие правомерность осуществления данных операций, отказывать в исполнении поручений по операциям, которые нарушают порядок, установленный Банком России для их осуществления, привлекать нарушителей к ответственности и т.д.

Несоблюдение требований нормативных актов Банка России к порядку рублевых расчетов между резидентами и нерезидентами является основанием для привлечения нарушителей к ответственности, определенной ст.14 Закона, т.е. на резидента может быть наложен штраф в размере суммы неправомерных платежей.

На основании Закона и Федерального закона от 02.12.1990 N 394-1 "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (ред. от 08.07.1999) установлен порядок таких расчетов в следующих нормативных документах:

  • Инструкции Банка России, ГТК России от 13.10.1999 N N 86-И, 01-23/26541 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров" (ред. от 22.12.1999; далее — Инструкция N 86-И);
  • Инструкции Банка России, ГТК России от 04.10.2000 N N 01-11/28644/91-И "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров" (далее — Инструкция N 91-И);
  • Положении "О порядке проведения отдельных валютных операций", утвержденном Банком России 14.10.1999 N 93-П (далее — Положение N 93-П);
  • Инструкции Банка России от 12.10.2000 N 93-И "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" (далее — Инструкция N 93-И).

Указанные нормативные акты определяют, что все расчеты в рублях с нерезидентами должны осуществляться резидентами по счетам в уполномоченных банках, т.е. в кредитных организациях, получивших лицензии Банка России на проведение валютных операций.

Инструкция N 86-И предусматривает правила для расчетов по договорам, в соответствии с которыми резиденты — экспортеры поставляют нерезидентам товары, а нерезиденты оплачивают эти товары в рублях. Установлено, что в этих случаях экспортер обязан зачислить выручку от экспорта товаров на свой рублевый счет в уполномоченном банке, подписавшем паспорт по соответствующему контракту, если иное не разрешено Банком России.

Банк России и ГТК России Инструкцией N 91-И установили порядок валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами — импортерами в валюте Российской Федерации импортируемых товаров.

Оплата импортируемых по контракту товаров валютой Российской Федерации, оплата импортером в счет обязательств по контракту выданного импортером простого векселя в валюте Российской Федерации, а также переводного векселя в валюте Российской Федерации, плательщиком по которому является импортер, могут осуществляться импортером только с его банковских счетов, открытых в уполномоченном банке и указанных в паспорте импортной сделки.

Оплата импортируемых по контракту товаров валютой Российской Федерации с банковского счета третьего лица — резидента, не являющегося импортером, производится в порядке, установленном Банком России.

Правила осуществления некоторых платежей в рублях между резидентами и нерезидентами Банк России определил и в Положении N 93-П.

Установлено, что резиденты осуществляют исключительно в валюте Российской Федерации следующие валютные операции:

  • возврат нерезиденту кредита (займа), ранее предоставленного резиденту нерезидентом в валюте Российской Федерации;
  • возврат нерезиденту авансового платежа (предоплаты), ранее уплаченного по сделке резиденту нерезидентом в валюте Российской Федерации;
  • возврат нерезиденту денежных средств из общего имущества по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), одним из участников которого является резидент, если вклад по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) был внесен нерезидентом в валюте Российской Федерации;
  • возврат нерезиденту из доверительного управления денежных средств, переданных нерезидентом в доверительное управление резиденту в валюте Российской Федерации;
  • уплату нерезиденту процентов, неустойки, комиссионных и иных платежей, предусмотренных условиями вышеуказанных сделок.

Указанные платежи в валюте Российской Федерации осуществляются резидентами на рублевые счета, открытые нерезидентам уполномоченными банками в порядке, установленном Инструкцией N 93-И, которая вступила в силу 7 марта 2001 г.

В соответствии с данной Инструкцией уполномоченные банки могут открывать нерезидентам следующие типы банковских счетов в валюте Российской Федерации:

  • счет типа "К" ("конвертируемый счет") — открывается физическим лицам — нерезидентам, юридическим лицам — нерезидентам, в том числе банкам — нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в рублях по операциям, предусмотренным в Приложении 1 к Инструкции N 93-И.

    Расчеты в иностранной валюте: разбираемся с особенностями учета и оцениваем риски

    Денежные средства на счетах типа "К" могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, установленном Банком России;

  • счет типа "Н" ("неконвертируемый счет") — открывается физическим лицам — нерезидентам, юридическим лицам — нерезидентам, в том числе банкам — нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в валюте Российской Федерации по операциям, предусмотренным в Приложении 1 к Инструкции N 93-И. Денежные средства на счетах типа "Н" могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации с отсрочкой на один год;
  • счет типа "Ф" ("счет физического лица") — открывается физическим лицам — нерезидентам для расчетов в валюте Российской Федерации по операциям, предусмотренным в Приложении 1 к Инструкции N 93-И.

Денежные средства на счетах типа "Ф" могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, установленном Банком России.

Счета типа "К", "Н" и "Ф" вправе открывать нерезидентам исключительно кредитные организации, являющиеся уполномоченными банками.

Расчеты в валюте Российской Федерации могут осуществляться нерезидентами через счета банков — нерезидентов типа "К", "Н" в соответствии с режимами счетов типа "К", "Н", установленными Инструкцией N 93-И.

Переводы валюты Российской Федерации со счетов типа "К", "Н", "Ф" в пользу резидентов можно производить как на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, так и на счета резидентов, открытые в кредитных организациях — резидентах, не являющихся уполномоченными банками.

Переводы валюты Российской Федерации со счетов резидентов на счета типа "К", "Н", "Ф" могут осуществляться исключительно со счетов резидентов, открытых в уполномоченных банках.

Переводы в валюте Российской Федерации можно производить со счетов резидентов на счета типа "К", "Н", "Ф" только по тем видам операций, которые в соответствии с Приложением 1 к Инструкции N 93-И предусмотрены режимом указанного в расчетных документах счета нерезидента — получателя.

Уполномоченные банки, как агенты валютного контроля, выполняют контроль за соответствием требованиям Инструкции N 93-И и иных нормативных актов в сфере валютного регулирования и валютного контроля следующих операций в валюте Российской Федерации: списания денежных средств со счетов резидентов в пользу нерезидентов на их счета типа "К", "Н", "Ф", а также списания денежных средств со счетов типа "К", "Н", "Ф" на счета резидентов.

Списание денежных средств со счета резидента — плательщика осуществляется уполномоченным банком при представлении резидентом — плательщиком либо нерезидентом — взыскателем расчетного документа, а также заверенных резидентом — плательщиком в порядке, установленном уполномоченным банком, копий документов, подтверждающих соответствие проводимой операции режиму указанного в расчетном документе счета нерезидента — получателя.

Представления подтверждающих документов не требуется при:

  • осуществлении уполномоченным банком переводов на счета типа "К", "Н", "Ф" по обязательствам уполномоченного банка перед нерезидентом;
  • списании денежных средств со счетов резидентов в пользу нерезидентов на их счета типа "К", "Н", "Ф" в размере, не превышающем пятьсот минимальных размеров оплаты труда на дату списания.

Подтверждающими документами являются договоры (соглашения, контракты), заключенные путем составления одного документа, подписанного сторонами, либо путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, а также документы, подтверждающие факт передачи товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, претензии, рекламации, акты судебных и других уполномоченных административных органов и иные документы. Подтверждающие документы могут быть представлены резидентом в уполномоченный банк путем электронного обмена документами.

Инструкцией N 93-И установлены процедуры по заполнению расчетных документов резидентами при осуществлении переводов в пользу нерезидентов.

Уполномоченные банки отказывают в выполнении распоряжений резидентов о перечислении средств в пользу нерезидентов в следующих случаях:

  • при оформлении расчетных документов с нарушением требований по их заполнению;
  • при непредставлении подтверждающих документов;
  • если из представленных подтверждающих документов следует несоответствие вида операции цифровому обозначению операции согласно Приложению 1 к Инструкции N 93-И, а также иным требованиям данной Инструкции.

Инструкция N 93-И предусматривает, что в случае поступления расчетного документа, оформленного с нарушениями требований по заполнению, уполномоченный банк получателя обязан зачислить поступившие денежные средства на указанный в расчетном документе счет получателя не позднее рабочего дня, следующего за днем зачисления средств на его корреспондентский счет, и в течение десяти рабочих дней со дня зачисления денежных средств на счет получателя направить уведомление в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения уполномоченного банка плательщика с приложением копии расчетного документа, оформленного с нарушением, для рассмотрения территориальным учреждением Банка России вопроса о применении мер воздействия к уполномоченному банку плательщика за нарушение валютного законодательства Российской Федерации.

А.С.Селивановский

Менеджер

фирмы "PricewaterhouseCoopers"

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *