ВЭД в бухгалтерском учете

Вэд в бухгалтерском учете

Бухгалтер внешнеэкономической деятельности (ВЭД) — достаточно востребованная профессия в сфере экономики и финансов.

Деятельность многих компаний выходит за пределы страны. И такая внешнеэкономическая деятельность обязана отражаться в бухгалтерском учете, ведь по его результатам формируется мнение о предприятии, насколько эффективно оно работает.

Прежде чем выходить на международную арену, руководитель должен грамотно организовать бухгалтерский учет и вывести его на высокий уровень. В случае введения внешнеэкономической деятельности, консультирование бухгалтерского учета следует поручить таможенному брокеру. Он гарантирует выполнение хозяйственной деятельности, валютного контроля, кроме того, подает сигнал о сбоях в реализации продукции и прочее. Бухгалтерский учет является важным составляющим элементом деятельности компании в условиях ВЭД и предоставляет достоверную финансовую информацию.

Бухгалтерский учет ВЭД имеет свои особенности. Внешнеэкономические сделки оформляются по специальным схемам. Именно поэтому проведение импортных и экспортных сделок требует серьезного подхода, глубоких знаний налогового, таможенного, валютного законодательства, организации регулировки ВЭД и т.д..

Точно также и в налогообложении ВЭД существуют особенности, о которых стоит помнить:

— заполнение деклараций НДС при ВЭД;

— процедура таможенного оформления товаров;

— формирование стоимости продукции;

— оформление импорта через таможню;

— исчисление НДС и т.д..

Перечень далеко не полный, есть много других положений, которые надо учитывать. Кроме того существует разница в курсах валют. Также порядок отображения в книге продаж, закупок имеет свою специфику. И формирование себестоимости товара происходит по особой схеме.

Бухгалтер со знанием ВЭД должен:

— иметь высшее профильное образование;

— разбираться в законодательстве налоговой, таможенной, финансовой, валютной сферы;

— знать документы ВЭД;

— разбираться в системе бухгалтерского учета;

— являться гражданином РФ;

— уверенно владеть ПК, офисными программами и 1С;

— иметь опыт работы в ВЭД.

Чтобы избежать возможных ошибок, следует обращаться только к опытным специалистам, которые знают, как правильно вести бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности. Особенно это важно для должности главный бухгалтер ВЭД.

Федеральное агентство по образованию Российской Федерации

Филиал Санкт-Петербургского Государственного инженерно-экономического университета в г.Пскове

Кафедра финансов и бухгалтерского учета

Контрольная работа

Дисциплина: Учет, анализ и аудит ВЭД

Задачи по внешнеэкономической деятельности

Выполнила студентка

группы № 5113 С. О.Н.Образцова

Руководитель Константинова Н.Ю.

Псков 2009

ЗАДАЧА № 2

Задание.

Вэд бухгалтерский и налог учет в подробностях 2018 для чайников

Отразить на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с покупкой валюты для расчетов с иностранным поставщиком за импортный товар.

Условие: Предприятие дало поручение банку купить для него 1 000 ЕВРО. Па день покупки курс ЦБ РФ составил 35 руб. за 1 ЕВРО, коммерческий курс — 35,4 руб. Комиссионные услуги банку 1,5 % от суммы купленной валюты.

ЗАДАЧА №3

Задание. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по добровольной продаже иностранной валюты.

Условие: Предприятие поручило банку продать с его текущего валютного счета 1 500$ США. На момент продажи официальный курс ЦБ РФ составил 30,3 руб. за 1$, а коммерческим курс 10,6 руб. ‘inI $. Комиссионные услуги банку — 1% от выручки и рублях.

1операция: С текущего валютного счета списано I 500$ по курсу ЦБ РФ на день списания.

2операция: На расчетный счет поступили суммы за проданную валюту по коммерческому курсу.

3 операция: Списывается стоимость проданной валюты.

4 операция: С расчетного счета списано комиссионное вознаграждение банку за продажу иностранной валюты, операция: Отражается финансовый результат от продажи валюты.

9 91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов» 99.3 «Прибыли и убытки по прочим операциям»

ЗАДАЧА № 5

Задание. Отразить движение наличной иностранной валюты в кассе организации двумя способами (2-й способ):

1 способ: обязательный пересчет иностранной валюты в рубли на дату совершения операции и на последнее число месяца.

2 способ: пересчет денежных знаков в кассе производится по мере изменения курса иностранной валюты, котируемой ЦБ Российской Федерации и на последний день отчетного периода.

Курсы американского доллара:

25 число — 30,0 руб.

27 число — 30,3 руб.

28 число — 30,4 руб.

31 число — 30,6 руб.

1 операция: 25 числа получена валюта в банке в размере 1 000 $ США.

2 операция: 27 числа выдана валюта под отчет 600$ США на командировочные расходы.

3 операция: 28 числа сдана валюта в банк в размере 300$ США.

4 операция: В связи с изменением курса рубля произведена переоценка денежных средств в кассе предприятия ни последнее число отчетного периода.

ЗАДАЧА №9

Задание. Составить схему бухгалтерских проводок по учету экспортных операций при самостоятельном выходе предприятия пи внешний рынок.

Выручка от продажи на предприятии согласно принятой учетной политике определяется по моменту отгрузки и оплаты продукции.

1операция: Отгружена партия экспортного товара на пограничный железнодорожный пункт по его производственной себестоимости на сумму 23 тыс. руб.

2операция: Товар, отгруженный на экспорт, прибыл на пограничный железнодорожный пункт.

3операция: Отправлена за границу экспортная партия товара. Выписан счет-фактура иностранному покупателю.

4операция: Экспортный товар временно помещен на хранение ни коммерческий склад за границей.

5операция: Оплачены расходы по отгрузке экспортного товара, по транспортировке на сумму 4 100 руб.

6операция: Оплачены расходы по страхованию груза, его перевалке, хранению, и другие услуги — 430 ЕВРО по курсу ЦЬ РФ на день оплаты 35 руб./ЕВРО.

7операция: Валюта в сумме 3 200 ЕВРО, согласно выписанному счету, поступила на транзитный счет в уполномоченный банк но курсу ЦБ РФ-35,5 руб./ЕВРО.

8 операция: Списывается на затраты по продаже производственная себестоимость товара.

9 операция: накладные расходы в рублях и инвалюте списываются на затраты по продаже.

10 операция: Определяется и списывается финансовый результат от данной продажи.

71450 90.9 «Прибыль/убыток от продаж» 99.1 «Прибыли и убытки по экспортным и реэкспортным операциям»

ООО «Учебный Центр «Бизнес Аспект»

т/ф(495) 517-15-97 www.bi-aspekt.ru

21 июня 2018 г. (10.00 до 17.00)

ВЭД для бухгалтеров с учетом изменений валютного и таможенного законодательства с 2018 г. Импортно-экспортные операции: учет и налогообложение.

Новичкова Лариса Борисовна Налоговый консультант, профессиональный аудитор (аттестат Минфина), ведущий аудитор Отдела бухгалтерского консалтинга, имеет значительный опыт преподавательской, консультационной и практической работы в области бухгалтерского учета и налогообложения

Вы — профессионал в своём деле и прекрасно обходились раньше без импортно-экспортных операций, однако, ситуация изменилась, — ваша организация стала участником внешнеэкономической деятельности. Этот семинар предназначен специально для тех, кому необходимо быстро, ёмко и в удобной форме получить максимум информации об особенностях бухгалтерского и налогового учёта ВЭД. Этот семинар основан только на практическом опыте работы и ориентирован на реально необходимый объем информации при работе с импортом и экспортом товаров.

Цель семинара:

• Дать слушателям основное представление о законодательной базе ВЭД, основных документах внешнеэкономической сделки, особенностях бухгалтерского и налогового учёта, о порядке декларирования налогов.
• На практических примерах ознакомить участников с порядком формирования себестоимости импортных товаров, отражением операций в бухгалтерском учёте и составлением налоговой декларации.
• На практических примерах ознакомить участников с порядком отражения экспортных операций, подготовкой документов для подтверждения права на нулевую ставку НДС, составлением налоговой декларации.
• Раскрыть основные принципы прохождения налоговых и таможенных проверок, возможные риски и меры предосторожности.

Целевая аудитория: семинар предназначен для бухгалтеров и руководителей компаний, начинающих или планирующих импортно-экспортные операции.

Программа

Нормативные документы, регулирующие внешнеэкономическую деятельность:

Изменения таможенного законодательства с 2018 года.

Новый регламент при работе по ВЭД. Анализ изменений в Таможенном Кодексе ЕАЭС 2018 года. Валютный контроль с 01.01.2018 г. (Новая Инструкция №181-И вместо 138-И). Налоговый контроль налоговых органов с 01.01.2018. Электронный документооборот в Таможенном кодексе ЕАЭС . Изменения в структуре взаимодействия между участниками ВЭД и таможенными органами в рамках электронного документооборота. Изменение процедуры электронного взаимодействия с таможенными органами

• Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». (изменения)
• Международные коммерческие договоры (внешнеторговые контракты). Базисные условия поставки, таможенная стоимость.
• Валютный контроль на основе документов, представляемых резидентами и нерезидентами. Кто какие документы должен предоставлять. Обязанность организаций и ИП при осуществлении внешнеторговых операций. Как осуществляется валютный контроль (схема Валютного контроля).

Таможенное регулирование экспортно-импортных операций:

• Декларация на товары. Таможенная процедура, Таможенная стоимость. Таможенный тариф, платежи, преференции, процедуры. Способы определения таможенной стоимости, порядок расчёта таможенных платежей. Таможенные платежи, Таможенная пошлина, таможенный сбор, сроки уплаты. Авансовые таможенные платежи, в т.ч. НДС, уплаченный на таможне.

Бухгалтерский и налоговый учёт импорта и экспорта товаров ЕАЭС:

Новый договор о Таможенном Кодексе ЕАЭС ( ТК ЕАЭС) . Анализ изменений с 1 января 2018 года.

• Импортные операции из Белоруссии и Казахстана и др. стран ЕАЭС. Порядок уплаты НДС. Сложные вопросы по импортным операциям в Таможенном Союзе.
• Экспорт товаров с территории России. Как платить НДС при экспорте в страны-участницы Таможенного союза. Общие правила применения ставки НДС 0% при экспорте в рамках ТС.
  

  УЧЕТ ВЭД: что делать?

  Сложные вопросы при экспорте из России в страны –участницы Таможенного союза.

• Порядок заполнения Декларации по косвенному НДС. Камеральная проверка: Перечень документов. Порядке прохождения проверки.

Специфика экспортных операций в 2018 г. в т.ч. в страны ЕАЭС:

• Особенности учёта — план счетов, даты отражения хозяйственных операций. Особенности бухучёта экспортных операций.

Заполнение декларации по НДС в части экспортных операций в т.ч. в страны ЕАЭС:

• Порядок заполнения декларации по НДС раздел 4, 5, 6. Подготовка документов для подтверждения права на нулевую ставку НДС и возмещение налога. Порядок исчисления налога и предоставления декларации в случаях, когда право на нулевую ставку НДС своевременно не подтверждено. Особенности камеральных проверок (программа ПИК НДС). Возмещение суммы НДС осуществляется налоговым органом в форме зачёта или возврата. Налоговый агент .

Бухгалтерский и налоговый учёт импорта товаров, работ услуг: Право на вычет импортного (ввозного НДС).

• Отражение ввозного НДС в бухгалтерском учёте. Порядок заполнения Декларации НДС 3 раздел. Камеральная проверка. Перечень документов. Дополнительные документы и мероприятия.

Ответственность за нарушение валютного контроля: Ответственность за нарушение валютного законодательства. Кодекс РФ об административных правонарушениях. УК РФ. Федеральный закон от 14.11.2017 № 325-ФЗ об праве банков в отказе проведения валютной операции и об административной ответственности за нарушения требований репатриации резидентами рублей и иностранной валюты при внешнеторговых сделках. Внесенные изменения в ст. 15.25 КоАП Федеральным законом от 14.11.2017 № 325-ФЗ, вступающие в силу с 14.05.2018 об ответственности за соблюдение требований репатриации денежных средств при осуществлении внешнеторговых операций

Международные грузовые перевозки — Основы международных грузоперевозок
— Особенности договора на экспедирование груза
— Заявка на грузоперевозку
— Предоставление предварительной информации о перемещаемом грузе
— Обеспечение соблюдения таможенного транзита
— Предъявление товара таможенному органу
— Взаимодействие с СВХ
— Перевозки автомобильным транспортом
— Перевозки морским транспортом
— Перевозки авиатранспортом
— Перевозки железнодорожным транспортом
— Мультимодальные перевозки
— Перевозки опасного груза
— Экспресс-перевозчики, международные почтовые отправления

Обзор Писем МинФина РФ по вопросам ВЭД с 1 января 2018 г.

Стоимость участия: 8900рублей.

Скидки: более одного участника от компании – скидка 10%, постоянным клиентам компании – скидка 20%.

Адрес проведения семинара: г. Москва,  м. Таганская ул Таганская,7

Для профессиональных бухгалтеров – возможно получение сертификата идущего в зачет ежегодного повышения квалификации!

Заявки на участие и дополнительная информация по тел. (495) 517-15-97 , 510-42-90

Семинар предназначен для тех, кому необходимо быстро, ёмко и в удобной форме получить максимум информации об особенностях бухгалтерского и налогового учета ВЭД, повысить свою квалификацию в области внешнеторговых операций.

1. Законодательное регулирование ВЭД:

• Договор о Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС): страны — участники договора; налоги и налогообложение.
• Особенности составления внешнеэкономического контракта. Как избежать ошибок? Чем руководствоваться при составление контракта?
• Документооборот внешнеэкономических сделок. Особенности первичной учётной документации во внешнеэкономической деятельности. На что необходимо обратить внимание, что бы избежать придирок со стороны налоговых органов.
• Инвойс. CMR. В каких случаях составляются? Их секреты и особенности составления.

1. Операции в иностранной валюте:

• Практика применения ПБУ 3/2006. «Учёт активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте».
• Учёт операций на валютных счетах. Способы оплаты внешнеэкономического контракта.
• Учёт операций по покупке и продаже валюты. Определение финансового результата от сделки. Определение и учёт курсовой разницы.
• Порядок открытия и ведения счетов резидентов за пределами территории РФ. Правила осуществления резидентами валютных операций за счёт средств, находящихся на счетах за рубежом.
• Актуальные вопросы, связанные с порядком оформления паспортов сделок и представлением подтверждающих документов. Основные сроки представления документов валютного контроля с учётом последних изменений. Схема Валютного контроля.
• Чем нам грозит не выполнение валютного законодательства принятого в РФ?

1. Операции, связанные с таможенным оформление товаров:

• Декларация товаров (ДТ). В каких ситуациях лучше обратиться к брокерам.
• Способы определения таможенной стоимости, назначение и виды таможенных платежей, порядок их расчёта. Чем руководствоваться?
• Корректировка таможенной стоимости товаров. Особенности отражения в учете.
• Влияние внесения изменений в ДТ на бухгалтерский учёт и налогообложение.

1. Импортные операции:

• Ввоз товаров на территорию РФ. Что нужно знать? Налогообложение импортируемых товаров по ставке 0%. Приложение №18 к Договору о ЕАЭС. Порядок исчисления ввозного НДС.
• Ключевые вопросы бухгалтерского учёта импортных операций.
• Правила, сроки, обязанности по подаче декларации, подтверждающие документы.

1. НДС при импорте:

• Как рассчитать таможенный сбор, таможенные платежи и «ввозной» НДС? Куда платить? Как заполнить декларацию по Косвенным налогам от 07.07.2010 №69Н., и куда её необходимо подавать? В какие сроки?
• Документально оформление сделки и всей процедуры импорта. Какие записи необходимо сделать на бухгалтерских счетах.
• Как заполнить квартальную налоговую декларацию по НДС? Отражение НДС при импорте товаров Раздела 3. Примеры и правила заполнения.
• Порядок вычета НДС, уплаченного налоговым органам при импорте.

1. Экспортные операции:

• Ключевые вопросы бухгалтерского учёта экспортных операций.
  

  Бухгалтерский учет ВЭД

  Схема взаимодействия.

• Элементы учётной политики предприятия. Какие особенности надо учесть? Изменения, которые необходимо внести?

1. Особенности отражения экспортных операций в налоговой декларации по НДС:

• Налогообложение экспортируемых товаров по ставке 0%, условия для подтверждения у экспортёра ставки 0%.
• Произошла отгрузка. У нас 180 дней — действуем! Если успели собрать необходимый пакет документов, то будем заполнять…Раздел 4. Подтверждённый НДС по ставке 0%. ИЛИ Раздел 5? В каких случаях, какой раздел необходимо заполнить?
• Произошла отгрузка. У нас 180 дней! НЕ УСПЕЛИ… что делать? Необходимо сформировать налоговую базу по НДС при своевременно не подтвержденном экспорте и заполнить Раздел 6. Какой период ставить в декларации?
• Как организовать раздельный учёт НДС? Определение пропорции для ведения раздельного учёта НДС при осуществлении как облагаемых, так и освобождаемых от НДС операций.
• НДС с общехозяйственных расходов, имеющих отношение как к операциям на внутреннем рынке РФ, так и к операциям на экспорт.
• Документы, подтверждающие ведение раздельного учёта. Реальные примеры из практики.
• Управленческие таблицы помогающие облегчить ведение учёта по НДС.

1. Налог на прибыль при экспортно-импортных операциях:

• Налогообложение дохода от внешнеторговых контрактов в иностранной валюте.
• Определения налогооблагаемой базы методом начисления и кассовым методов. В чём отличия? Примеры.
• Получите ответ: почему базы по НДС и налогу на прибыль могут не идти между собой?
• Налогообложение курсовых разниц по внешнеэкономическим сделкам, в т. ч. у посредника. Бухгалтерские проводки. Какими документами оформить?

1. Проверки:

• Камеральная: какие документы нужно предоставить и что нужно знать о порядке прохождения проверки. На что обратить внимание?
• «Волшебные» 180 дней: успели или нет? Что делать? Даём алгоритм правильных последовательных действий.
• Придирки налоговиков (примеры реальных ситуаций): обоснованно? или стоит поспорить?
• Проверки таможенных органов.
• Статистическая отчётность участников ВЭД. Приказ Росстата от 27.08.2014 №536 «Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за внутренней и внешней торговлей»