Бухгалтерский учет интернет магазина

Н. В. Галактионова Кандидат экономических наук, доцент,

Хабаровский государственный университет

экономики и права, город Хабаровск, Россия

 

Одним из наиболее динамично развивающихся видов розничной торговли является онлайн-торговля, поскольку она имеет ряд преимуществ, как для организации-продавца, так и для покупателя.

В Российской Федерации ритейл является единственной отраслью, которая показывает бурный рост на протяжении многих лет. Сектор интернет-продаж является одним из наиболее динамично развивающихся сегментов экономики. И это отнюдь не случайно, ведь онлайн-торговля выгодна как для покупателя, так и для продавца.

Покупателей привлекает возможность приобретения товара по более низкой цене, а также практически неограниченный выбор продукции, предлагаемый в Сети. Продавцы переходят на онлайн-продажи в связи с более низкими издержками по сравнению с обычной торговлей. Ведь интернет-магазины не испытывают необходимости в аренде торговых площадей, а также штате продавцов и торговом оборудовании.

В соответствии с ОКВЭД продажа товаров через Интернет относится к категории «Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети» (код 52.61.2). Правовые основы такого вида ритейла урегулированы нормами параграфа 2 «Розничная купля-продажа» гл. 30 Гражданского кодекса РФ (далее ГК РФ). В п. 20 Правил продажи товаров дистанционным способом закреплено, что договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи клиенту кассового или товарного чека.

Обязанности продавца по передаче товара покупателю возникают с момента получения продавцом акцепта. На сайте магазина должны быть сведения об основных потребительских свойствах товара, о месте его изготовления, цене и условиях приобретения. При этом обязательно указать период, в течение которого действует оферта.

На сайте интернет-магазина должны быть сведения об основных потребительских свойствах предлагаемого товара, о месте его изготовления, цене и условиях приобретения. Кроме того, важны подробные данные о доставке, сроке службы (годности), гарантии, о порядке оплаты товара. При этом обязательно указать период, в течение которого действует оферта. В сети, как правило, представлен практически неограниченный выбор продукции по более низкой цене, что и привлекает покупателей. Для продавца переход на дистанционную торговлю означает снижение издержек за счет отсутствия аренды торговой площади, оборудования и штата работников.

При создании интернет-магазина перед руководителем возникает ряд вопросов, касающихся организации документооборота, бухгалтерского и налогового учета. По своей сути предприятие виртуальной торговли ничем не отличается от других юридических лиц, оно также обязано быть зарегистрировано, платить налоги и сдавать отчетность в установленном законодательством порядке. Однако существует ряд особенностей в части определения, оценки и признания доходов и расходов; выбора системы налогообложения и в целом организации успешной деятельности такого вида торговли.

К наиболее часто встречающимся расходам и особенностям их учёта относят следующие:

—              Создание сайта.

Сайт может быть создан любым из трех способов: продавцом, усилиями сотрудников, либо услугами другой организации. В целях учёта важен факт принадлежности исключительных прав на созданный сайт. В первых двух случаях права будут принадлежать исключительно продавцу, если иное не указано в трудовом договоре. Если же сайт заказан на стороне, то по договору исключительные права могут быть как переданы заказчику, так и сохраниться за исполнителем.

В бухгалтерском и налоговом учете исключительные права на интернет-сайт учитываются как нематериальные активы, их стоимость погашается путем начисления амортизации. Организация самостоятельно определяет срок полезного использования сайта, однако в налоговом учёте он не должен быть меньше 24 месяцев.

По сайту, на который были получены неисключительные права, затраты в бухгалтерском учёте списываются единовременно на расходы или учитываются в составе расходов будущих периодов и распределяются равномерно по месяцам периода, к которому относятся.

—              Хостинг и домен.

Размещение сайта возможно одним из следующих путей: на собственном сервере, либо при помощи услуги хостинга, то есть размещения необходимой информации на сервере провайдера, бесперебойно находящегося в сети.

Стоимость услуг хостинга в бухгалтерском учёте относят к расходам по обычным видам деятельности, а в налоговом учёте – к прочим.

—              Продвижение сайта.

Расходы по продвижению сайта интернет-магазина являются рекламными, в налоговом учёте их относят к ненормируемым рекламным расходам.

—              Доставка.

 Если компания не создает собственную службу доставки, а пользуется услугами специализированной организации, такие затраты учитываются аналогично услугам хостинга.

В случае наличия собственной курьерской доставки в налоговом учёте:

• расходы на оплату проезда курьеров до места доставки и обратно и их заработная плата включаются в состав расходов на оплату труда;
• расходы на закупку топлива для автомобилей, занимающихся развозом заказов, а также расходы на их ремонт учитываются в составе прочих расходов;
• затраты на отправку по почте отражаются в составе прочих расходов.
• комиссии.

Доля покупателей, пользующихся при оплате покупок банковскими картами или электронными платежными системами, постоянно растет. Поэтому организациям выгодно заключать договоры эквайринга и агентские договоры с операторами электронных платежных систем. Любые комиссии, взимаемые с компании банком, оператором платежной системы, агрегатором отражаются в бухгалтерском учете как прочие расходы, а в налоговом учете – как внереализационные или прочие расходы.

Учет доходов от реализации товаров через интернет-магазин производится так же, как и при обычной реализации, а именно: признавать выручку следует на дату перехода права собственности на товар к покупателю.

При дистанционной торговле это будет непосредственно момент вручения товара, поскольку прилагается его доставка до покупателя.

Одним из проблемных вопросов в учёте интернет-торговли является выбор системы налогообложения. Фактически вариантов всего два: общая и упрощенная системы налогообложения.

Налогообложение интернет-магазина или как платить налоги интернет-магазину

Применение ЕНВД при осуществлении дистанционной торговли законодателем запрещено. Согласно письма Минфина РФ № 03-11-11/21917 от 13.06.2013 к розничной торговле не относится реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе: посылочная торговля, торговля через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети). Поэтому деятельность интернет-магазинов не подпадает под налогообложение в виде единого налога на вмененный доход.

Порядок учета НДС напрямую зависит от порядка оплаты товара покупателем:

• если оплата происходит при получении товара, то начислить НДС нужно на дату отгрузки, то есть на наиболее раннюю из дат в накладной и кассовом чеке. Счет-фактура при этом не выставляется;
• если оплата производится заранее через сайт, то нужно исчислить НДС с полученного аванса. Основанием для начисления НДС служат уведомления о поступлении платежа от банка, гарантийного агентства или агрегатора. В данном случае имеет место безналичный расчёт, следовательно, необходимо выставить счёт-фактуру, сделать это можно в единственном экземпляре, а в книге продаж регистрировать бухгалтерскую справку-расчет с суммарными данными по продажам за выбранный отчётный период;
• если доставка товара осуществляется по почте наложенным платежом, исчислить НДС нужно на дату передачи товара в отделение связи для пересылки. На основании ежедневного отчета почты выписывается счёт-фактура в единственном экземпляре.

При оплате за товар наличными денежными средствами, а именно в момент их приёма, обязательной процедурой является выдача кассового чека.

Зачастую, при осуществлении курьерской доставки, компании заранее выбивают чек в офисе и вместе с товаром доставляют их покупателям.

Однако, законом запрещена выдача покупателям кассовых чеков, отпечатанных контрольно-кассовой техникой ранее чем за 5 минут до реального времени осуществления расчета. В этом случае рекомендуется применять портативные ККТ, что вполне удобно как покупателям, так и самим компаниям.

Интернет-продажи являются современной и удобной формой торговли, позволяющей потребителю экономить время на поиск и покупку нужного товара, а продавцу, в свою очередь, привлекать большую аудиторию и зарабатывать положительную репутацию.

От грамотного ведения бухгалтерского, налогового, финансового и управленческого учета в совокупности с электронными учетными системами напрямую зависит эффективность деятельности такой категории бизнеса, как онлайн-торговля.

Библиографический список

1. Гетьман В. Г., Терехова В. А. Бухгалтерский финансовый учет : учебник. – М. : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2012. – 496 с.
2. Пошерстник Н. В. Бухгалтерский учет на современном предприятии. – М. : Проспект, 2014. – 560 с.
3. URL http://www.buhgalteria.ru/article/n66500 (дата обращения: 17.10.2016).
4. URL:https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения: 15.10.2016).
5. URL: http://www.buhgalteria.ru/article/n66500 (дата обращения: 20.10.2016).

Сегодня интернет-магазины практически ничем не отличаются от обычных и хорошо знакомых всем розничных точек продаж. У них аналогичный принцип работы — большое количество заказов, наличие всевозможной документации, внушительный финансовый оборот и оборот товаров, а также множество других нюансов, за которыми нужен глаз да глаз. Потому учет — необходимая и незаменимая «процедура» в процессе работы магазина. Но как правильно организовать работу, если все покупки и продажи осуществляются через интернет?

Облачная система ведения учёта товаров для интернет-магазина.
Работа с заказами, отчёты и аналитика. Бесплатная установка и настройка. 
Подробнее о системе >>

Для того, чтобы избежать путаницы, не зарыться с головой в бумаги, и не тратить массу времени, следует узнать все секреты учета интернет-торговли. И тогда можно не сомневаться, что дело пойдет как по маслу.

Так, создавая сайт в интернете, заведомо стоило быть готовым к тому, что в первую очередь всплывут финансовые вопросы, поэтому с первой минуты необходимо вести учет, контролируя прибыль и расходы.

Для чего нужен учет в интернет-магазине

Для того, чтобы понять зачем нужно вести учет в интернет-магазине, стоит посмотреть на то, каким образом функционирует интернет-магазин и какое место занимает в этом процессе бухгалтер. Итак, в тот момент когда предприниматель желает открыть свой интернет — магазин, он уже обладает определенным капиталом, который собирается вложить в дело.На этом этапе ему уже необходимо вести учет.

Бухучет Интернет-магазина: основы бухучета дистанционной торговли

Многие начинающие бизнесмены задаются вопросом о том, а для каких целей нужен учет?

Ответ достаточно прост — открывая интернет-магазин, только на его создание может уйти колоссальное количество средств, поскольку нужно выбрать площадку для размещения, оплатить услуги по созданию сайта, а также выбрать доменное имя, что тоже стоит денег. Однако, если все эти этапы пройдены и зафиксированы, можно спокойно переходить к следующим, начиная не только вкладывать, но и зарабатывать.

Бухгалтерский учет интернет-торговли

Итак, бухгалтерский учет интернет-торговли имеет свои специфические тонкости, которые считаются общепринятыми в каждом интернет-магазине. Это позволяет покупателям с легкостью приобретать товар, не сомневаясь в надежности магазина, а магазину в свою очередь, планомерно вести учет, не путаясь в документации на товар.

Для того, чтобы более детально понять какие принципы работы бухучета в интернет-магазине, следует напрямую с ними познакомиться. Поскольку бухучет подразумевает в себя учет финансовых средств, то стоит сказать, что важна в данном случае система оплаты в магазине, которая бывает:

• наличная;
• через банковский перевод;
• через перевод на электронный кошелек.

Но прежде чем работать с самими деньгами, необходимо доставить товар покупателю. Чтобы не было путаницы и суеты, порядок работы заключается в следующем:

• покупатель приходит в интернет-магазин, выбирает товар, заказывает его;
• далее менеджер магазина смотрит на заявку, связывается с покупателем и подтверждает ее;
• после этого курьер привозит товар и получает деньги;
• курьер привозит деньги в магазин и отдает их в бухгалтерию, прикладывая сопутствующие документы;
• далее бухгалтер заносит в программу то, что оплата товара произведена, высчитывает чистую прибыль, ПДВ и прочие налоги, и после этого можно считать, что учет по данному товару завершен.

Таким образом, стоит обратить внимание на то, что в интернет-магазине учет охватывает все сферы, начиная от привоза товара на склад, сотрудничая с доставкой и покупателями, и заканчивая получением прибыли с наваром, которая вносится в программу.
Узнайте также овзаиморасчетах с контрагентами >>

Секреты налогового учета

Что касается налогового учета, то он имеет также свои секреты, и действительно грамотный предприниматель сумеет все сделать таким образом, что минимизирует налоги на свой магазин. Так, важно знать, что каждый интернет-магазин может выбрать одну из наиболее приемлемых ему систем налогообложения:

1. Это может быть общая система налогообложения, которая широко применяется в данной сфере, и обязует иметь своего бухгалтера

2. Упрощенная система налогообложения, зачастую применима в малом бизнесе

3. Единый налог, можно назвать самым выгодным, если интернет-магазин не имеет своего склада или точки продажи.

Потому, очень важно суметь выбрать правильную систему налогообложения, чтобы не только не переплачивать, но и из-за своего незнания не попасть впросак и не войти в убыточное состояние.

Учет для интернет-магазина в онлайн-программе Класс365

Работая в торговле, невозможно обойтись без четко выстроенной системы учета. Однако зачем раздувать штат сотрудников, если можно всю работу по учету и оформлению документации возложить на автоматизированную систему управления бизнеса Класс365. Программа с легкостью справится с выпиской документов, работой с заказами, а также складским, финансовым и торговым учетом одновременно. Немаловажно и то, что в программе есть встроенный CRM-модуль, так что вы всегда сможете проследить историю заказов вашего клиента, а также оповестить его о предстоящей акции с помощью модуля sms и email рассылки.

Вы сможете не беспокоиться о правильности заполнения бланков учетных документов, ведь в программе собраны все самые необходимые и актуальные формы документов, куда система автоматически подставит данные для выписки. Если вам необходимо получить отчет по продажам, обороту товара, остаткам товара на складе, достаточно лишь войти в системы и в 1 клик вы получите на 100% достоверную информацию, не задействовав при этом ни одного сотрудника. Таким образом, вы экономите время и средства на содержание штата.

Класс365 является оптимальным решением для Интернет-торговли, так как позволяет моментально внедрить систему в работу, без покупки лицензии и дополнительного обучения. Сразу же после регистрации вы получите ссылку для входа в ваш аккаунт, где сможете прикрепить свой магазин к системе и работать по всем направлениям.

Начните работу с программой Класс365 уже сегодня!
Учет в интернет-магазине автоматически и без затрат.

Бухгалтерский учет в интернет-магазине

Для большинства начинающих предпринимателей сама структура интернет-магазина ограничивается лишь сайтом, электронным каталогом, общением с клиентами и пересылкой товаров. Но стабильную онлайн-площадку очень трудно организовать как технически, так и практически.

Не стоит забывать, что, согласно законодательству РФ, интернет-магазины так же являются предпринимательской деятельностью, как и другие коммерческие организации, и поэтому подлежать налогообложению.

Открывая свой магазин в сети интернет, среди нескольких форм предпринимательской деятельности лучше всего выбрать индивидуальное предпринимательство, а не ООО, особенно если у вас нет собственного производства, офиса и большого количество сотрудников, а обороты компании не относятся к сфере среднего и крупного бизнеса.

Какую систему налогообложения выбрать?

Законодательство РФ уже ограничило выбор в этой сфере, оставив нам только 2 варианта – ОСНО и УСН. На самом деле ЕНДВ никуда не делось, но в отношении интернет-магазина его использовать нельзя, так как на территории нашей страны его нельзя применять в компаниях, занимающихся дистанционной торговлей.

Министерство финансов разграничило деятельность, не попадающую под розничную торговлю.

Сюда входит продажа продукции в соответствии с образцами и каталогами за пределами станционной торговой сети, это касается и пересылок товаров по почте, с помощью телевизионных магазинов, а также с использованием телефонных и компьютерных сетей.

Поэтому выходит так, что продавцы в сети не попадают в категорию розничной торговли и не могут пользоваться системой налогообложения ЕНВД.

Учет деятельности интернет-магазина

Если созданием интернет-сайта занималась сторонняя компания или привлеченный сотрудник, то вознаграждение за проделанную работу необходимо отнести в расходы на приобретение ПО для ЭВМ и баз данных. Но при таком варианте права на пользование сайтом должны быть официально подтверждены
соответствующими документами. А вот затраты на продвижение интернет-магазина лучше всего отразить в затратах на рекламу.

Для учета сайта в качестве нематериального актива у правообладателя должны присутствовать такие документы, как патенты, товарные знаки и пр. Если по договору сайт был создан как программа для электронно-вычислительной
машины, а к клиенту перешли все права на пользование ресурсом, то учете ИП он признается как нематериальный актив.

Нельзя упустить из виду средства, расходуемые на доставку продукции с помощью курьерских служб.

Как вести учет в интернет магазине: бухгалтерский, налоговый и учет товара

Министерство финансов определило, что если цена уже включена в стоимость товара и не подтверждена отдельным договором, то доставку можно включить в категорию дистанционной реализации продукции.

Если курьерская доставка осуществляется в соответствии с отдельным договором, и заказчик оплачивает её сверху определенной цены продукции, то эта деятельность будет облагаться налогом обособленно от работы сайта.

Помимо этого, интернет-магазин обязан обзавестись кассой, через которую будут проводиться финансовые операции. В противном случае его ждут санкции со стороны государственных контролирующих органов.

Если вы решили открыть свой интернет-магазин, но не знаете, как зарегистрировать ИП, выбрать систему налогообложения и формировать бухгалтерскую отчетность, обратитесь за консультацией к специалистам http://buhonlayn.ru. Таким образом, вы избежите ошибок, и не только сохраните свой бизнес, но и дадите ему прекрасный толчок для дальнейшего развития.

Онлайн магазин: бухгалтерский и налоговый учет