Убыток по налогу на прибыль

Чем грозит убыточная декларация по налогу на прибыль для ООО

18.01.2017 12:41 Как в декларации по налогу на прибыль отражаются убытки, полученные в предыдущих налоговых периодах?

С 1 января 2017 года изменен порядок учета полученных убытков в целях налогообложения прибыли. Соответствующие изменения в ст. 283 НК РФ внесены Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ. Согласно п. 2.1 этой статьи в отчетные и налоговые периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года налоговую базу по налогу на прибыль нельзя уменьшать на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50 процентов (ранее убыток уменьшал налоговую базу без ограничения). Указанное ограничение не распространяется на налоговые базы, к которым применяются пониженные налоговые ставки.

В письме от 09.01.2017 № СД-4-3/61@ ФНС России разъяснила порядок отражения полученных убытков в декларации по налогу на прибыль, начиная с отчетности за 1-й квартал 2017 года.

Налоговое ведомство отметило, что новой редакцией ст. 283 НК РФ снято ограничение, согласно которому организация вправе переносить убытки на будущее в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток. Однако п. 16 ст. 13 Закона № 401-ФЗ установлено, что новые положения ст. 283 НК РФ применяются в отношении убытков, полученных налогоплательщиками за налоговые периоды, начинающиеся с 1 января 2007 года.

При заполнении декларации по налогу на прибыль (утв. приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@) с учетом вышеназванных норм следует формировать:

• строку 110 листа 02,
• строку 080 листа 05
• и строки 460, 470, 500 и 510 листа 06, в которых отражаются суммы убытков, учитываемых при налогообложении;
• строки 010, 040 – 130, 150 приложения № 4 к листу 02, в котором производится расчет суммы убытка, уменьшающего налоговую базу.

ФНС России указала, что при заполнении названных строк необходимо учитывать следующее.

В приложении № 4 к листу 02 показатель строки 150 «Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период – всего» не может быть больше 50 процентов показателя строки 140 «Налоговая база за отчетный (налоговый) период».

В листе 06 показатели строк 470 и 510 «Сумма убытка, признаваемая в отчетном (налоговом) периоде в целях налогообложения» не могут быть больше 50 процентов показателей, соответственно, по строке 450 «Налоговая база от вложений в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг» и по строке 490 «Налоговая база от осуществления других инвестиций».

В остатках убытков, которые не были перенесены на начало налогового периода (строки 010, 040 – 130 приложения № 4 к листу 02 и строки 460, 500 листа 06) могут быть учтены убытки, полученные организациями, начиная с убытков за 2007 год.

Кроме того, в письме ФНС России разъяснила, что в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации (форма утверждена приказом МНС России от 05.01.2004 № БГ-3-23/1) сумма убытков, уменьшающих налоговую базу за текущий отчетный (налоговый) период, указывается по строке F «Совокупная сумма переносимого убытка (по отдельному расчету)» (код строки 300) раздела 5 с учетом применения новых положений ст. 283 НК РФ.

<<< Назад

Как показать убыток в декларации по налогу на прибыль

By Андрей Званцев / 18th Март, 2018 / Налоговое право / No Comments

Перенос доходов из будущего года в текущий 4 Подписать у заказчиков акты на выполненные этапы работ Попросить заказчиков подписать акт на уже выполненные по состоянию на конец декабря часть работ. Один из самых безобидных способов. Заказчики, которые хотят увеличить расходы, уменьшив прибыль, охотно согласятся. ст. 248 НК РФ, ст. 249 НК РФ, ст. 271 НК РФ, ст. 318 НК РФ. 5 Получить вклад в имущество ООО от участника Таким вкладом могут быть деньги, вещи и имущественные права (речь не идет о вкладе в уставный капитал). Стоимость вклада сформирует внереализационный доход. ст. 27 ФЗ 14-ФЗ «Об ООО» Увеличиваем доходы. Искусственное создание доходов 6 Предоставить заем Затратный и малоэффективный способ. Организация выдает заем, который будет возвращен после наступления нового года. Проценты по нему будут учитываться на конец каждого месяца внезависимости от того, выплачены они или нет. п.6 ст.

Какие последствия отражения убытка в декларации по налогу на прибыль?

Внимание

Пришел запрос из налоговой о предоставлении пояснений по поводу убытка в Вашей декларации по налогу на прибыль. Что делать с таким запросом? Как отвечать на него? Чем такие запросы могут обернуться? И стоило ли вообще этот убыток показывать? На контроле у работников налоговой инспекции находится декларация по налогу на прибыль.

ИнфоУбыточность декларации для организации не пройдет без внимания налоговых органов, которые вправе:

• потребовать пояснения по таким (убыточным) декларациям,
• вызвать на убыточную комиссию,
• внести организацию в план выездных проверок.

В каждом мероприятии определенно мало приятного. Поэтому попробуем рассказать, что делать руководителю, если по итогам года после расчета получился убыток, отражать его в декларации или нет, какие давать пояснения налоговой, чем объяснять убыток и какие риски могут быть.

Чем опасна декларация по прибыли с убытком

Поэтому будьте готовы рассказать об источниках финансирования (займы, кредиты, финансовая помощь собственника). Если налоговиков заинтересуют какие-то документы, то попросите их оформить требование в письменной форме. Показать прибыль в декларации по налогу на прибыль при фактическом убытке Если руководитель решил оградить себя от лишних допросов и походов в налоговую инспекцию, не привлекая тем самым внимание налоговиков к своей организации, то он может принять решение заплатить налог на прибыль. Для этого надо подкорректировать декларацию А. либо Увеличив доходы Б.
либо Уменьшив (увеличив) расходы Убыточная декларация по налогу на прибыль, таблица решений № Способ корректировки прибыли Комментарии и налоговые последствия Ссылка на официальный документ Увеличиваем доходы Увеличиваем доходы. Поиск резервов 1 Списать остатки резервов Если конечно, такие резервы создавались.

Как отразить в декларации по прибыли убытков прошлого года

Как можно скрыть убыток в налоговой декларации Способ корректировки убытка Налоговые последствия Списать неиспользованный остаток резерва в отчетном периоде Для этого компании нужно изменить учетную политику и отказаться от начисления резервов в текущем году. Тогда она не сможет равномерно учитывать расходы и будет списывать их единовременно Искусственно создать доход в результате фиктивной сделки с покупателем Финансовая отчетность компании будет искажена.

Важно

А если компания решит списать безнадежный долг покупателя по такой продаже, налоговики предъявят претензии Продать товар, а затем получить его от покупателя обратно Проверяющие могут настаивать на том, чтобы компания отразила возврат в том же периоде, что и реализацию. Но судьи с такой позицией инспекторов не соглашаются (постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 24 января 2007 г.

Декларация по налогу на прибыль, если убыток

Однако практика показывает, что не всегда доходы предприятия превышают его расходы и неизбежно возникает необходимость отражения убытка в отчетности. В таком случае стоит заранее подготовиться как объяснить в налоговой убыток в декларации по налогу на прибыль. Оглавление

• 1 Убыток по декларации по налогу на прибыль
• 2 Пояснения в налоговую по убытку в декларации по налогу на прибыль

• 2.1 Пример пояснения по убыткам в декларации по налогу на прибыль для вновь созданной организации
• 2.2 Пример пояснения причин отражения убытков в декларации по налогу на прибыль организации существующей на рынке более двух лет

Убыток по декларации по налогу на прибыль Каждый бухгалтер, отражая убыток по строке 100 листа 02 декларации по налогу на прибыль, должен понимать, что требования о представлении пояснений из ФНС ему не избежать.

Убыточная декларация по налогу на прибыль: что делать?

Действия ФНС при подаче «убыточной» декларации

• звонки в организацию с целью прокомментировать определенную сумму в строке убыточной декларации,
• личный приход инспектора в организацию
• направление соответствующего письменного запроса.

Отказ от предоставления данных может привезти к принятию более жестких мер вплоть до полномасштабной проверки. Итак, Вы подвели итоги года и обнаружили убыток, два варианта развития событий: Показать фактический убыток в декларации по налогу на прибыль Рассмотрим, что ожидает руководителя, если он не испугался дополнительных вопросов от органов налоговой инспекции, решил не скрывать реальное положение дел и подал декларацию с убытком.
После этого последует запрос пояснений от сотрудников инспекции, на который руководитель должен будет ответить в течение пяти дней в произвольной форме.

Убыток в декларации по налогу на прибыль: какие ожидают последствия?

Остаток переносимого на будущее убытка компании ООО «Рэдфром» составит 89 тыс. рублей (271 тыс. рублей – 182 тыс. рублей). Этот убыток будет перенесён на 2019 год. Результаты решения сведены в таблицу Отчётный (налоговый период) Налогооблагаемая база 50% от налогооблагаемой базы (п.
2 * 50%) Размер убытка, учтённого в отчётном (налоговом) периоде Размер налогооблагаемой базы, с которой будет уплачиваться налог (п. 2 — п.

Как доказать налоговым службам причину убытка, выявленного по налогу на прибыль

Геннадьевна

уважаемы бухгалтеры, как относиться Ваша налоговая к убыткам, вот у меня вновь открышееся предприятие (конец 2008г) во 2 квартале 2009 году получен убыток (из за списания ОС малоценка) что делать?

Наталья
 

Налоговая к убыткам (особенно в крупных размерах) относится очень болезненно. У меня были убытки в 1кв — вызывали на беседу, угрожали проверками МОРО. Дала письменные пояснения в обоснование затрат и оправдывалась за спад объемов производства. Налоговая даже не прочь (на словах), чтобы часть затрат на 2кв перенести, лишь бы не портить им показатели. Считаю, что многим предприятиям убытков не избежать в период кризиса — это факт, и к тому-же 25 гл НК никто не отменял.

Геннадьевна
 

вот и думаю что делать списала малоценку получила убыток а показать или нет ни как не могу решиться, потом ездить доказывать что у нас убыток на самом деле нет ни возможности (налоговая в другом районе) ни времени, может пока показать в ноль?

людмила
 

А у нас за убытки камералка обеспечина 100%, а нервы будут мотать и нам и поставщикам все 3 месяца. И не дай бог какого из поставщиков не найдут.

Марина
 

У меня за 1 квартал огромные убытки, но видимо наша налоговая относится с пониманием к сложившемуся тяжелому финансовому состоянию…

Елена
 

У нас как правило, при убытке требовали письменное разъяснение причин убытка. А поскольку в строительных организациях убыток в 1 квартал — это закономерность, то у меня был стандартный очень убедительный текст разъяснений, в котором я меняла только дату и цифры. 😀 Налоговая была довольна.

А вообще, убыток — не преступление.  Не надо оправдываться и опускать глаза в разговоре с инспектором. Будьте уверены в себе и спокойны в общении с ИФНС.

Николай
 

У нас УСНО (Доходы минус расходы), обычно за 1 кв. убыток, потом к 9 месяцам набирается прибыль, год всегда с прибылью.

Убыточная декларация по налогу на прибыль: что делать?

Налоговики с упорством, достойным лучшего применения вызывают на убыточную комиссию, подробно допрашивают и грозятся посадить пост налогового контроля — но на этом обычно все заканчивалось.

Наталья
 

у нас организация весь 2008 г была в убытках приличных нас не трогали. теперь некоторые расходы переношу в наглую на другой квартал. мы платим большой НДС налоги с з/п во время все, может поэтому не трогают?

Наталья
 

У НАС ТОЖЕ БОЛЬШОЙ НДС .. И УБЫТОК ЗА 2 КВАРТАЛ.. ВСЕ ВОКРУГ ГОВОРЯТ , ЧТО КАМЕРАЛЬНАЯ ПРОВЕРКА ОБЕСПЕЧЕНА.. ИНТЕРЕСНО , ЧТО ОНИ МОГУТ СПРОСИТЬ С НАС ИЗ ДОКУМЕНТОВ..

Светлана
 

У нас просили всё подряд-оборотки по всем !счетам,акты, тов.накладные, объяснительную, расшифровки всех статей декларации по налогу на прибыль, дебиторов и кредиторов , всё,всё.всё.

Наталья
 

НАДО ТЩАТЕЛЬНО ПОДГОТОВИТСЯ.. И ЧТО ЖЕ ТЕПЕРЬ ,ЕСЛИ ВЫРУЧКА НЕ ПОКРЫВАЕТ ВСЕХ РАСХОДОВ…Я ТОЖЕ ВНАГЛУЮ ЧАСТЬ РАСХОДОВ НА 3 КВАРТАЛ ПЕРЕНЕСЛА.. А ТО УЖ СОВСЕМ УБЫТОК БОЛЬШОЙ ПОЛУЧИЛСЯ БЫ…

Елена
 

Наша налоговая поступает мудрее, просит пересдать декларацию, чтобы убытков в 1 квартале, полугодии, девяти месяцах не было. Говорит, в годовой декларации показывайте, если будут.Тогда и на комиссию один раз вызовут.

Динара
 

Нас тоже постоянно вызывают в налоговую по поводу убытков.Так налоговики сами нам порекомендовали часть затрат повесить на 97 счет,а когда прибыль появится списать.

Стоит ли показывать убыток в отчетности и как защищать его от подозрений инспекторов