На каком счете амортизация в 1С
Содержание
Общее описание
Амортизация — это «часть первоначальной стоимости ОС», которая ежемесячно переносится в «расходы периода».
Ситуация, описывающая для чего нужна амортизация:
Организация (с ежемесячной выручкой в 200 000 руб) приобретает станок стоимость 700 000 руб. От производителя станка известно, что в течении 5 лет «основа станка» разрушится на 100%. Т.е возвратить станок к работе за счет ремонта уже не получиться.
Зная, что через 5 лет мы лишимся станка польностью, нам необходимо отразить данный «расход» на финансовом результате, т.е списать ОС в «расходы периода». Возникает вопрос, как учесть данный расход: «сразу, целиком» или «частями»?
Если списать станок сразу на всю сумму, в момент приемки станка (проводка Д90 — К.02), то финансовый результат в месяце списания будет отрицательный ( 200 тыс — 700 тыс = минус 500 тыс).
У акционеров возникнет вопрос, а действительно ли организация получила убыток (станок же еще новый). Такой финансовый результат НЕ отражает реального положение дел, т.е. списание станка в «расходы периода» в «момент принятия» станка к учету экономически НЕ оправданно.
Экономически оправданным будет опираться на «расчет». В своей работе, при составлении «управленческой» отчетности, для оборудования я использую схему амортизации 30%-30%-20%-10%-10% в год от первоначальной стоимости.
В регламентированной «бухгалтерской» отчетности чаще всего используют амортизацию расчитанную по формуле (линейный способ):
Амортизация (сумма/мес) = Первон.стоимостьОС (сумма)/МесяцевИспользования (число).
Для нашего примера, «сумма ежемесячной амортизации» составит 700 000 / 5*12 =11 667 руб в месяц. Эту сумму мы ежемесячно будем списывать в «расходы периода» проводкой (Д.90-К.02), до тех пор, пока полностью не спишем на финансовый результат всю «первоначальную стоимость» станка.
При списание «первоначальной стоимости» ОС с использованием «метода амортизации» финансовый результат в месяце оприходования ОС (200 000 — 11 667 руб = 188 333 руб). не вызовет вопросов у наших акционеров.
Зачем нужно фиксировать «информацио» о амортизации на отдельном счете учета — 02:
Часто спрашивают, почему нельзя сумму амортизации начислять сразу проводкой (Д.90-К.01) и тем самым видеть остаточную стоимость ОС на счете 01. Это связанно с тем, что «план счетов» писался еще во времена, когда автоматизации учета не было, поэтому, для управления организацией разделяли «информацию» о «первоначальной стоимости ОС» и «информацию» о «начисленной амортизации по ОС» используя отдельные счета учета.
В текущее время такую задачу решают открытием дополнительного субконто к счету (например «амортизация») и собирают информацию по амортизации используя такое субконто внутри счета 01 (так я делаю, ведя «управленческий» учет). В регламентированном учете я, конечно, придерживаюсь общего правила, и отражаю амортизацию по счету 02.
Резюме по счету 02: (смотрите все закладки)
— на счете собираем «информацию» о начисленной «амортизации по каждому ОС».
— амортизация — это «часть» первоначальной стоимости ОС.
— метод начисления амортизаций — необходим, чтобы экономически правильно списать первоначальную стоимость ОС в «расходы периода».
— проводки по счет 02 в основном формирует документ:
док.Амортизация и износ основных средств (списание со счета)
Принятие к учету ОС
Документ сильно изменился, поскольку изменились механизмы учета ОС в конфигурации.
Было: принятие к учету и все документы ОС и НМА основывались на данных бухгалтерского учета и сразу отражались в бухгалтерском учете (не были оперативными документами).
Стало: принятие к учету и все документы ОС и НМА основываются на данных оперативного учета (становятся оперативными документами). А бухгалтерские проводки формируются при закрытии месяца или специальным регламентным заданием.
1С Комплексная автоматизация 2: закрытие месяца
Было: счета учета указывались в документе принятия к учету:
1С Комплексная автоматизация 2: Принятие ОС к учету
Стало: куда делись счета увидим чуть позже, а на месте счетов на закладке «Основное» появился «Вид аналитики капитализации расходов».
1С Комплексная автоматизация 2: принятие к учету ОС в редакции 2.4
Это непростое название означает, что здесь мы можем указать что это — основное средство или объект строительства. И теперь объект строительства можно ввести в эксплуатацию частично. Здесь есть соответствующий реквизит.
Была закладка Амортизация, на которой можно было указать параметры амортизации для регламентированного учета.
1С Комплексная автоматизация 2: принятие ОС к учету, амортизация
Теперь для внеоборотных активов введены свои группы финансового учета, для которых определяются правила регламентированного учета:
1С Комплексная автоматизация 2: группа настроек финансового учета для основных средств
В документе «Принятие к учету ОС» закладка «Амортизация» называется «Параметры учета» и на ней еще определяются отдельные правила начисления амортизации для управленческого учета и группа финансового учета.
1С Комплексная автоматизация 2: принятие ОС к учету, параметры учета
На закладке «Отражение расходов» появилась возможность указать отдельную статью расходов для амортизации в управленческом учете:
1С Комплексная автоматизация 2: принятие ОС к учету, отражение расходов
А вот для налогового учета по-прежнему нельзя настроить отдельную статью.
На закладке «Основные средства» появилось понятие «Предварительная первоначальная стоимость».
1С Комплексная автоматизация 2: принятие ОС к учету, основные средства
Этот параметр позволяет программе рассчитывать стоимость основного средства и амортизацию в одном месяце.
В управленческом учете в редакции 2.4 закладывается возможность начала амортизации ОС сразу с месяца принятия их к учету.
Амортизация ОС
В редакции 2.2 амортизация ОС начисляла расходы в оперативный контур по данным бухгалтерского учета.
В новой 2.4 редакции амортизация ОС начисляет расходы в регламентированном и управленческом учете по данным оперативного учета.
Расчет амортизации проводится для управленческого и регламентированного учета независимо, что позволяет вести полноценный управленческий учет ОС в 1С Комплексной автоматизации 2.
Учет внеоборотных активов по версии 2.2 vs по версии 2.4
В настройках предусмотрены варианты ведения учета внеоборотных активов по «версии 2.2» и по «версии 2.4». Если вы уже ведете учет внеоборотных активов в редакции 2.2, то в настройках осталась возможность продолжить вести учет в «версии 2.2».
Важно обратить внимание, что документы и регистры в этих версиях разные и для перехода на версию 2.4 остатки внеоборотных активов
придется переносить: вводить документы ввода начальных остатков. Вопрос оставаться ли на старой версии вы решаете сами. Но, очевидно, что развивать дальше 1С будет только новую версию учета и они будут расходиться в своих возможностях все дальше. Как видите, изменений в редакции 2.4 по учету внеоборотных активов не меньше, чем в учете расходов. А то и больше. Если вам нужно всерьез изучить темы учета затрат и производства в 1С Комплексной, то приходите на курс:
Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме!
Получить полный доступ к документу
| Вход для пользователей | Стань пользователем
|
||||||||
| Тел.: +7 (727) 222-21-01, e-mail: info@prg.kz, Региональные представительства | |||||||||
Для покупки документа sms доступом необходимо ознакомиться с условиями обслуживания
Я принимаю Условия обслуживания
Продолжить Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
- Поставить закладку
- Посмотреть закладки
Как в 1С разукомплектовать одно основное средство на два?
(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL І, CPA PL II, 4 января 2018 г.)
Нежилое помещение зарегистрировано в 1С как основное средство площадью 1 900 кв. м. Потом его разделили на 2 помещения (500 кв. м. и 1 400 кв. м.) и продали как 2 объекта разным покупателям. Какими операциями в 1С можно разбить это основное средство для его дальнейшей реализации?
Нежилое помещение, учитываемое в 1С как основное средство, площадью 1 900 кв. м. при его разделении на два помещения с площадями 500 кв. м. и 1 400 кв. м., в 1С делится на два основных средства в соответствии с занимаемой площадью.
В 1С данное разделение проводится документом «Реструктуризация ОС» операцией «Полное списание». Документ предназначен для полной или частичной реструктуризации основного средства на несколько составляющих основных средств, ТМЗ или прочих активов.
В строке «Основное средство» выбирается помещение, которое подлежит реструктуризации.
В закладке «Основные средства» указываются основные средства, появившиеся в результате реструктуризации помещения площадью 1 900 кв. м.
Основные средства предприятия могут быть проданы или сломаны, изношены или утрачены каким-либо другим образом. Это может произойти как после начисления стопроцентной амортизации, так и до наступления этого момента. При выбытии основного средства, оно должно быть списано. Рассмотрим, как это происходит в 1С:Бухгалтерия. Разберем вариант, когда амортизация полностью не начислена. Напомним, что для 1С в облаке процедура будет такой же, так как интерфейс программы полностью повторяет интерфейс стационарной версии.
Для примера оформим выбытие ОС стоимостью 125000 рублей по причине износа механизма и нерентабельного ремонта. Данное основное средство оприходовано в январе 2017 года. Если посмотреть аналитику на конец марта 2017 года, то состояние следующее:
Амортизация полностью не начислена, текущая стоимость (остаточная) равна 123 579,55 руб. на 31 марта 2017 года. Отсюда вытекает алгоритм списания основного средства:
- перед списанием выполнить начисление амортизации до последнего месяца использования включительно;
- начальная стоимость основного средства списывается на счет выбытия основных средств 01.09;
- начисленная за время использования ОС амортизация также списывается на счет 01.09;
- остаточная стоимость ОС относится на прочие расходы по счету 91.02.
Так как процедура типовая и производится довольно часто, то в программе 1С:Бухгалтерия предусмотрен специальный документ в разделе «ОС и НМА», который называется «Списание ОС». Облачная 1С имеет аналогичный документ. При его введении происходит автоматическое разнесение сумм по нужным счетам:
Новый документ создается типовым способом, в нем нужно заполнить следующие поля:
- «Организация» — здесь выбирается из справочника та организация, на балансе которой числится основное средство. Если в информационной базе несколько организаций (например, используется аренда 1С для удаленного ведения учета по нескольким компаниям), нужно указать правильный вариант в этом поле;
- «Причина списания» — здесь указывается фактическая причина выбытия основного средства. Причину можно создать при оформлении документа или создать элемент в соответствующем справочнике заранее;
- «Счет списания» — указывается счет 91.02 (прочие расходы);
- «Статья расходов» — здесь выбирается нужная статья;
- «Местонахождение ОС» — обязательно указывается подразделение, на котором числится в программе основное средство. Если данные не будут соответствовать записям в информационной базе, 1С не даст провести документ корректно;
- «Событие» — заполняется событием списания ОС.
Табличная часть заполняется номенклатурой для списания, после чего документ записывается и проводится:
Если проверить проводки, которые были сделаны при проведении списания, то картина будет такой:
