В каких случаях не платят налоги
Все иностранные сотрудники, работающие в российских организациях, или в российских представительствах иностранных компаний, должны уплачивать в РФ налоги с иностранцев. В частности, налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Причем налог с иностранных граждан удерживается и уплачивается самим работодателем – налоговым агентом.
Кроме этого, существуют определенные виды доходов, налог с которых необходимо декларировать и уплачивать самому иностранцу. В данной статье мы расскажем, кому и с каких именно доходов иностранцу придется платить НДФЛ.
В случаях, когда иностранный гражданин является налоговым резидентом РФ, в его обязанность входит уплата НДФЛ не только с доходов, возникших на территории РФ, но и с иностранных доходов, источником которых РФ не признается.
Как правило, по доходам, источником которых признается РФ, например, заработная плата или вознаграждение по гражданско-правовым договорам, налог с иностранных граждан исчисляется и выплачивается самим работодателем или заказчиком, являющимися налоговыми агентами.
Самостоятельно исчислять и уплачивать подоходный налог иностранцев, а также подавать декларацию иностранец-резидент РФ обязан по следующим доходам, полученным от источников за пределами РФ:
- дивидендам и процентам, полученным от иностранной организации;
- страховым выплатам при наступлении страхового случая, полученным от иностранной организации;
- доходам от использования за пределами РФ авторских или иных смежных прав;
- доходам, полученным от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами РФ;
- доходам от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами РФ, ценных бумаг, долей участия в уставных капиталах иностранных организаций, прав требования к иностранной организации;
- вознаграждениям за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ;
- пенсиям, пособиям, стипендиям и иным аналогичным выплатам, полученным в соответствии с законодательством иностранных государств;
- доходам, полученным от использования любых транспортных средств, также штрафам и иным санкциям за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки);
- иным доходам, получаемым в результате осуществления деятельности за пределами РФ.
Важно!
Доходами иностранца не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи или близкими родственниками, за исключением доходов, полученных в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений.
Таким образом, самостоятельно исчислять и уплачивать подоходный налог с иностранных граждан, а также декларировать свой доход иностранец должен, если:
- является налоговыми резидентами РФ;
- и получает доходы от источников за пределами РФ и/или от источников в РФ, по которым налог не удерживается налоговым агентом (российским предприятием или российским представительством иностранного предприятия, выплачивающими доход).
Задекларировать свой доход иностранец должен в срок до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, представив в налоговую инспекцию декларацию по подоходному налогу по форме 3-НДФЛ. В декларации указываются суммы полученных доходов, а также сумма налога, подлежащая оплате.
Оплатить НДФЛ необходимо до 15 июля года, следующего за годом получения дохода (т.е. иностранцы свои налоги с доходов 2017 года заплатят в 2018 году).
Как правило, иностранные граждане встают на учет и сдают отчетность в специализированные налоговые инспекции по иностранцам. Иностранцы с видом на жительство, разрешением на временное проживание или зарегистрированные по месту временного пребывания в Москве, обязаны представлять декларации по НДФЛ в МИ ФНС России № 47 по Москве.
Связаться с экспертом
Федеральная налоговая служба России напоминает, что не каждая хозяйственная постройка облагается налогом.
Согласно разъяснениям Минфина, на которые ссылается служба, для исчисления налога на имущество физлиц к хозпостройкам относятся объекты недвижимости на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества и садоводства или индивидуального жилищного строительства. Речь идёт о хозяйственных, бытовых строениях, сооружениях вспомогательного использования и аналогичных объектах. Дома, жилые строения и гаражи не являются хозпостройками.
Если площадь такой постройки не более 50 кв.м, то налог с неё не взимается, при условии, что её собственник обратился в налоговый орган за предоставлением соответствующей налоговой льготы. При этом льгота применяется только для одной хозпостройки (независимо от её расположения в пределах страны), не используемой в предпринимательской деятельности.
Представительные органы муниципальных образований имеют полномочия расширить условия применения льготы (например, в отношении неограниченного числа хозпостроек в пределах муниципального образования или на хозпостройки площадью более 50 кв.м).
Хозпостройки, не попадающие под действие льгот, в том числе площадью более 50 кв.м, облагаются налогом в общем порядке на основании поступившей в налоговые органы информации о зарегистрированных правах физлиц на такие объекты (в том числе сведений из органов Росреестра, от нотариусов при оформлении прав на наследство).
Постройки, которые не регистрируются в Едином государственном реестре недвижимости (теплицы, хозблоки, навесы, некапитальные строения, временные сезонные сооружения и тому подобное), не являются объектом налогообложения.
Президент Казахстана Касым-Жомарт Токаев прокомментировал вопрос введения прогрессивной шкалы на индивидуальный подоходный налог, передает Liter.kz.
Глава государства поручил Правительству РК изучить вопрос введения прогрессивной шкалы. По мнению Касым-Жомарта Токаева, его смысл состоит в том, чтобы люди, которые зарабатывают мало, не платили большие налоги.
«В принципиальном плане, рано или поздно мы должны подойти к этому вопросу с точки зрения справедливости. Смысл прогрессивной шкалы состоит в том, чтобы люди которые зарабатывают не так уж и много и тем более мало, должны платить меньше налога. А люди, которые зарабатывают очень много, и в наших условиях считаются богатыми, должны платить соответственно больше налога», — заявил Токаев.
Он отметил, что такая система существует во многих странах.
«Например, в моем понимании, если человек зарабатывает 250- 300 тысяч тенге, он не должен платить налог 10%, он может платить налог к примеру 7%. Это решит рабочая комиссия правительства. Что касается среднего класса, в отношении него по-прежнему будет применяться налог 10%. То есть 10% — это налог широкого спектра действий. Условно говоря, люди зарабатывающие с 300 тысяч тенге до полутра, а может двух миллионов будут платить 10%», — отметил он.
По мнению президента, казахстанцы, зарабатывающие более 25 миллионов тенге в год, должны платить больше 10%.
«Какую сумму налога они должны платить опять же определить комиссия. Это будет 13 или 15% , но не больше 15% . Я считаю, что в нашей стране подоходный налог не должен быть больше 15%.
Токаев добавил, что Правительство даст предложения по вводу прогрессивному ИПД. Этот вопрос будут обсуждать депутаты, эксперты, общественность, но финальное решение примет Президент.
11 мая Президент Казахстана Касым-Жомарт Токаев предложил ввести прогрессивную шкалу ИПН в отношении заработных плат и других видов дохода.
12 мая экономист и советник Президента Олжас Худайбергенов поделился проектными расчетами и своим видением по поводу того, как в Казахстане можно было бы осуществить переход к предложенной Главой государства прогрессивной шкале индивидуального подоходного налога.
Теги: КазахстанКасым-Жомарт Токаевналог
Опубликовано27 сентября 2018 в 14:21
Добрый день!
Исчисление налога представляет собой процесс, в ходе которого происходит установление размеров конкретного налогового обязательства конкретного налогоплательщика.
Другими словами, исчисленная сумма налога это окончательно рассчитанная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.
Порядок исчисления налога
«В соответствии со статьей 52 НК РФ установлен порядок исчисления налога.
В первую очередь порядок исчисления налога зависит от законов, где дано определение налогооблагаемой базы, исходящей из состава затрат, расходов, убытков, льгот и иных экономических нормативов, которые определяют реальный доход (прибыль), стоимость и иные объекты налогообложения.
Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, которая подлежит уплате за налоговый период, исходя из сложившейся по данным учета налоговой базы, существующей налоговой ставки и имеющихся налоговых льгот.
Именно налогоплательщик несет всю полноту ответственности за своевременное и правильное исчисление суммы налога именно он, не дожидаясь письменных уведомлений налогового органа, сам должен принять все от него зависящие меры, чтобы сумма налога была исчислена, и чтобы это было сделано своевременно:
Исчисляя сумму налога, налогоплательщик должен учитывать следующие элементы налогообложения:
— налоговый период (статья 55 НК РФ);
— налоговую базу (статья 53 НК РФ);
— налоговую ставку (статья 53 НК РФ);
— налоговые льготы (статья 56 НК РФ).
В случаях, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена как на налоговый орган, так и на налогового агента».